Денежные средства и их роль в организации расчетных взаимоотношений. Порядок открытия расчетного, валютного и других счетов в банках. Значение и задачи бухгалтерского учета банковских операций. Формирование проводок, составление оборотных ведомостей.
Аннотация к работе
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли. Актуальность темы «Организация учета денежных средств на расчетном, валютном и других счетах в банках» обусловлено тем, что большая часть расчетов между организациями в процессе их хозяйственной деятельности осуществляется безналичным путем, то есть перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Значимость учета денежных средств на счетах в банках очень важная, так как с расчетного счета банк выплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает денежные средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.Карл Маркс в I томе своего учения «Капитал» показал, что в процессе своего движения капитал проходит три стадии: на первой стадии капиталист выходит на товарный рынок и покупает средства производства и рабочую силу, на второй стадии капитал совершает процесс производства и производит товар, в котором содержится прибавочная стоимость, и на третей стадии происходит реализация произведенного продукта, в том числе и прибавочной стоимости, обратное превращение товара в деньги. Этот счет используется банком для осуществления межбанковских платежей по счетам своих клиентов и по операциям с собственными средствами. Правила заключения договора, распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, операции по банковскому счету, срок осуществления данных операций, очередность списания денежных средств со счета и прекращение обязательств по заключенному договору регламентированы главой 22 Банковскому кодексу Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. По договору текущего (расчетного) банковского счета (банк) обязуется открыть владельцу счета текущий банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку за оказываемые ему услуги. Банк не вправе, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь и Банковским кодексом, определять и контролировать направления использования денежных средств владельца счета, а также устанавливать иные ограничения его прав по распоряжению денежными средствами, не предусмотренные законом Республики Беларусь или договором текущего (расчетного) банковского счета.Белорусско-нидерландское совместное предприятие «АМИПАК» - открытое акционерное общество является многопрофильным производственным предприятием, выпускает широкий ассортимент упаковочных материалов для пищевой промышленности, сельского хозяйства, медицинской промышленности, торговых предприятий и сферы услуг, промышленных предприятий Республики Беларусь, стран СНГ и ближнего зарубежья, является юридическим лицом с 55,98% иностранного капитала. СП «АМИПАК» - ОАО основано в 1997 году на базе ОАО «АГРОПРОМТЕХПАК», занимавшегося с 1990 года производством полимерных упаковочных пленок и материалов. Общество зарегистрировано 14 июня 2000 года решением № 167 Министерства иностранных дел Республики Беларусь в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей № 400054120 и выдано Свидетельство о государственной регистрации предприятия с иностранными инвестициями коммерческого предприятия (Приложение А), а также Извещение о присвоение учетного номера налогоплательщика (Приложение Б). Текущее руководство деятельностью предприятия осуществляет генеральный директор на основании Устава. СП «АМИПАК» - ОАО состоит из следующих подразделений: а) основное производство по выпуску полимерной упаковки: 1) цех по производству пленок ПЭТФ (в т. ч. резка, подготовка производства);Для выполнения расчетной части курсовой работы необходимо выполнить следующие учетные действия: 1 Открыть Главную книгу предлагаемого предприятия. 3 Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям. 6 Произвести расчет требуемых по условию задания налогов и отчислений (согласно действующей нормативной базе). 12 Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приложение 27). 14 Составить а