Организация учета денежных средств на предприятии - Дипломная работа

Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том, что с учета движения денежных средств начинается и заканчивается любой производственно-коммерческий цикл. Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, хранится в банке на расчетном счете, на специальных счетах по средствам на капитальные вложения, на особых счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Бухгалтерский учет денежных средств предназначен для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Поэтому очень важен аудит за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.Основными задачами бухгалтерского учета наличных денежных средств в организациях, как и у иных юридических лиц, являются: обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их хранения и выдачи; своевременное удовлетворение денежной наличностью потребностей в ней сотрудников организации для обеспечения хозяйственной деятельности; обеспечение своевременности расчетов наличными денежными средствами с разными дебиторами и кредиторами; соблюдение правил и положений по использованию наличных денежных средств; обеспечение правильности документального оформления денежных операций; своевременное и полное отражение кассовых операций в бухгалтерском учете и раскрытие соответствующей информации в бухгалтерской отчетности. Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства освобождаются от обязанности устанавливать и соблюдать лимит остатка наличных денежных средств (ранее все юридические лица и индивидуальные предприниматели должны были утверждать лимит остатка наличных денежных средств). Лимит остатка наличных денег можно рассчитать не только по сумме поступлений, но и по сумме выдачи наличных денег из кассы (ранее способ определения лимита по сумме выдачи наличных денег разрешалось применять только при отсутствии поступлений). Индивидуальные предприниматели, ведущие учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, то есть все индивидуальные предприниматели, освобождаются от обязанности оформлять приходные и расходные кассовые ордера, а также вести кассовую книгу (ранее все юридические лица и индивидуальные предприниматели должны были вести кассовую книгу и составлять кассовые документы). Работу с кассой осуществляет кассир, на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов [31].Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций. Денежными средствами называются остатки на банковских счетах организации (безналичные денежные средства), а также денежные средства и приравненные к ним знаки, хранимые ее администрацией самостоятельно в кассе (наличные денежные средства). Расчеты с безналичными денежными средствами проходят через банковские счета согласно следующим принципам, соблюдение которых позволяет обеспечить своевременность расчетов, их надежность и эффективность: 1) безналичные расчеты проводятся по счетам, которые предприятие открывает в банке для хранения и перевода средств; Денежные средства со счета, открытого в банке, списываются по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством. Поскольку денежные средства, хранящиеся на счете в банке, являются собственностью владельца, он имеет право распоряжаться находящимися на счете денежными средствами.Информацию о денежных потоках можно получить из приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, а именно из отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств в России представляется прямым методом и показывает прошлое движение денежных средств и непосредственно не связан по форме составления с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Отчет о движении денежных средств по статусу входил вначале в состав пояснений, а со временем стал входить в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Отчет о движении денежных средств в настоящее время нельзя считать документом, приравненным к одной из основных форм бухгалтерской отчетности, так как он входит в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Как ранее было отмечено, к приложениям можно отнести то, что является добавлением к бухгалтерскому балансу или отчету о финансовых результатах, а отчет о движении денежных средств, составленный по российским правилам прямым методом путем извлечения данных из главной книги организации, носит не

Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации учета денежных средств

1.1 Организация учета наличных денежных средств

1.2 Учет безналичных расчетов денежных средств

1.3 Информационная значимость отчета о движении денежных средств для целей аудиторской проверки

2. Учет операций с денежными средствами в СПК "Колхоз "Приазовье" Неклиновского района Ростовской области

2.1 Организационно-экономическая характеристика СПК "Колхоз "Приазовье" Неклиновского района Ростовской области

2.2 Общая характеристика охраны труда в СПК "Колхоз "Приазовье"

2.3 Учет денежных средств и проведение инвентаризации в СПК "Колхоз "Приазовье"

Глава 3. Совершенствование аудита денежных средств в СПК "Колхоз "Приазовье"

3.1 Аудиторская проверка кассовых операций

3.2 Аудиторская проверка операций на расчетных счетах в банках

3.3 Рекомендуемые аналитические процедуры при аудите денежных средств

Заключение

Список использованных источников