Теоретические основы налогообложения физических лиц. Роль НДФЛ. Структура и характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц. Организация расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в ООО "Возрождение" и пути его оптимизации.
Аннотация к работе
Глава 1. Теоретические основы организации расчетов с бюджетом по НДФЛ 1.1 Теоретические основы налогообложения физических лиц 1.2 Сущность и значение НДФЛ 1.3 Структура и характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц 1.4 Анализ поступлений налога на доходы физических лиц в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации Глава 2. Организация расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в ООО «Возрождение» и пути его оптимизации 2.1 Организационно-правовая характеристика ООО «Возрождение» 2.2 Основные экономические показатели ООО «Возрождение» 2.3 Виды налогов, их структура и налоговая нагрузка в ООО «Возрождение» 2.4 Примеры расчетов по НДФЛ в ООО «Возрождение» 2.5 Пути оптимизации налога на доходы физических лиц 2.6 Пути совершенствания налога на доходы физических лиц с учетом зарубежного опыта Заключение Библиографический список Приложения Введение В настоящее время в России продолжаются серьезные экономические преобразования, необходимой составляющей которых является совершенствование налоговой системы. Налоги были и продолжают оставаться одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики. При этом, мировой опыт развития налоговых систем указывает на повышение роли налогообложения физических лиц в формировании бюджета страны. Другой причиной актуальности вопросов налогообложения физических лиц является также и то обстоятельство, что они касаются огромного количества субъектов - практически каждого гражданина. В то же время на сегодняшний день существует целый ряд положений, установленных законодательством о налогах и сборах, которые на практике не исполняются, либо определяют неэффективный порядок налогового администрирования, либо не обеспечивают достижения необходимых государству результатов в бюджетно-налоговой сфере. Проблема исследования заключается в том, что, несмотря на то, что налог на доходы физических лиц удерживается непосредственно с физического лица - его расчет и удержание является обяанностью организации, в которой то или иное физическое лицо работает. Для достижения поставленной цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи исследования: - рассмотреть сущность и значение НДФЛ; - описать стурктуру и дать характеристику основных элементов налога на доходы физических лиц; - провести анализ поступлений налога на доходы физических лиц в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; - дать общую характеристику деятельности ООО «Возрождение»; - рассмотреть основные экономические показатели ООО «Возрождение»; - описать виды налогов, их структура и налоговую нагрузку в ООО «Возрождение»; - дать описание практическим примерам расчетов по НДФЛ, которые имели место в ООО «Возрождение» - охарактеризовать основные методы оптимизации НДФЛ. Новизна работы заключается в том, что в ней не только рассматривается налог на доходы физических лиц с теоретической точки зрения, дается описание порядка его начисления и уплаты в бюджет, но также и рассмтариваются вопросы начисления и уплаты НДФЛ на примере предприятия, а также даются возможные пути по его оптимизации. Глава 1. Теоретические основы организации расчетов с бюджетом по НДФЛ 1.1 Теоретические основы налогообложения физических лиц Налоги, налоговая политика, налоговая система, налогообложение постоянно находятся в центре внимания всего общества в любом государстве, однако далеко не все кто высказывают различные суждения о налогах, глубоко разбираются в их экономическом содержании, природе и социальном значении. Налог - одно из основных понятий финансовой науки. Налогообложение как элемент экономического строя общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. Оно зависит не только от раскрывающих данное понятие теоретических концепций, господствовавших в определенное время у каких-либо наций и народов, но и от уровня развития самого государства, состояния его экономики (базиса) и социально-политических отношений. Если в налоговой системе сделан акцент на косвенном и имущественном налогообложении, то, вероятнее всего, мы имеем дело со слаборазвитой в промышленном отношении страной. Данный процесс осуществляется одновременно с развитием теоретических воззрений на государство, на основные цели его функционирования, формы существования и методы управления обществом, совершенствованием парадигмы развития и самой финансовой науки, изучающей, как известно, наиболее рациональные пути формирования и использования дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного времени. В учебнике «Налоги и налогообложение» под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской налог рассматривается как «индивидуально безэквивалентное движение денежных средств от индивидуума к государству, осуществляемое на основании принуждения со стороны власти, имеющее целью формирование денежного фонда используемого для выполнения государством своих функций. Важный отличительный признак налогов - безвозвратность и безвозмездность, т. е. оклад налога никогда не возвращается субъекту