Рассмотрение понятия и содержания налогового контроля, его форм и методов. Изучение опыта зарубежных стран в организации налогового мониторинга. Описание процедуры проведения камеральной и выездной проверок. Анализ и оценка эффективности их проведения.
Аннотация к работе
Налоговый контроль является одним из основных направлений финансового контроля государства, способствующий упорядочиванию налоговых правоотношений. Контроль за соблюдение законодательства о налогах и сборах является одной из главных задач, стоящей перед налоговыми органами всех стран мира. Каждое государство стремится создать налоговый контроль, который в основном направлен на не выявление налоговых правонарушений, а на их предотвращение. Для непосредственной реализации налогового контроля в отношении налогоплательщиками налоговые органы используют совокупность форм и методов налогового контроля. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах является наиболее важной функцией, выполняемой налоговыми органами ввиду объективного противоречия между частными интересами хозяйствующих субъектов и публичными интересами государства, вытекающего из экономической природы налогов.Налоговый контроль ограничен сферой отношений, которые образуются в процессе уплаты налогов и сборов. Сущность налогового контроля как одной из функций государственного управления заключается не только в проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах, но и в проверке правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, а также в устранении выявленных нарушений. Налоговый контроль определяется как проверка соблюдения налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, выявление налоговых нарушений, обеспечение поступлений налоговых платежей в бюджет всех уровней. Налоговый контроль является необходимым условием существования эффективной налоговой системы, который отличается полнотой учета налогоплательщиков и объектов налогообложения, и уменьшением числа судебных разбирательств и жалоб на действия субъектов налогового контроля. Согласно которой налоговый контроль определяется как деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства o налогах и сборах.Официальное понятие налоговых органов закреплено в законе РФ "О налоговых органах Российской Федерации" N943-1 от 21.03.1991 г. согласно которому налоговые органы РФ - это единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации. В области организации налоговых проверок органы всех уровней налоговой системы выполняют общие функции, которые включают: - контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а также иных обязательных платежей в бюджет; Помимо выполнения общих функций налогового контроля, на них возлагается обязанность взыскания недоимки и пени по налогам и сборам, предъявления в суды исков о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством РФ. Они могут проводить налоговые проверки, осуществлять различные мероприятия налогового контроля: истребовать документы; производить выемку документов; вызывать в налоговые органы проверяемых лиц для дачи пояснений; приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество; производить осмотр территории налогоплательщика и проводить инвентаризацию его имущества; требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов и перечисления сумм налогов, сборов, пеней и штрафов; привлекать специалистов, экспертов, переводчиков и свидетелей. Камеральная налоговая проверка - это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах по месту нахождения налогового органа на основе налоговой декларации (расчета) и документов, представленных налогоплательщиком самостоятельно, а также иных документов, которые имеются у налогового органа.Одной из важнейших задач, стоящих перед налоговыми органами всех государств, является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Взимание налогов и сборов и контроль за правильностью их перечисления осуществляет специальный аппарат - налоговая служба. Так как при разработке нынешнего законодательства о налогах и сборах в РФ уклон делался на заимствование налоговой системы этой страны. Говоря о налоговом контроле во Франции стоит отметить что, как и в России, контроль делится на два вида: камеральный и выездной. В полномочия СВД входит контроль за соблюдением налогового законодательства и сбор федеральных налогов (налог на дарение, подоходный доход).С помощью этого контроля государство может упорядочивать отношен
План
Содержание
Введение
Глава 1. Организация налогового контроля в РФ
1.1 Понятие и содержание налогового контроля
1.2 Система органов налогового контроля в Российской Федерации
1.3 Формы и методы налогового контроля, камеральные налоговые проверки, выездная налоговая проверка и налоговый мониторинг
Глава 2. Особенности налогового контроля в зарубежных странах