Приходные и расходные операции с наличными деньгами, организация работы с денежными знаками. Получение подкрепления операционной кассы и сдачи денежной наличности в расчётно-кассовые центры. Отражение в учете кассовых операций кредитных организаций.
Аннотация к работе
2.2 Учет приходных кассовых операцийВ сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы или для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Для обеспечения своевременной выдачи банками наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам населения, территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют контроль за ее соблюдением. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается исходя из объема наличных денег, проходящих через кассу; графика поступлений денежной наличности от клиентов; порядка обработки денежной наличности и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы. Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями). В случае если денежная наличность кредитной организации застрахована на сумму, не меньше суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам определяются кредитной организацией по согласованию с организацией, осуществляющей страховую деятельность.Каждому предприятию определяется предельная величина наличных средств в кассе - лимит остатка кассы на конец дня и норма расходования наличных денег из выручки. Лимит остатка операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.Порядок кассового обслуживания кредитных организаций расчетно-кассовыми центрами устанавливается Положением Центрального Банка России от 24 апреля 2008 №318-П «Положение о порядке введения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» и Инструкцией ЦБ РФ «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банка России» №132. Кассовое обслуживание кредитных организаций проводится расчетно-кассовыми центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных территориальными учреждениями Банка России и расчетно-кассового центра с кредитными организациями. В договоре предусматривается применение кредитной организацией единого порядка обработки, формирования и упаковки денежных билетов и монеты, правил приема, выдачи денег, формы доставки, предусмотренных нормативными документами Банка России. Выдача денег может производиться по предварительной заявке кредитной организации на основании денежного чека, полученного операционным работником расчетно-кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи. Представитель кредитной организации имеет право в присутствии работника расчетно-кассового центра пересчитать полученные в расчетно-кассовом центре упакованные в полные и неполные пачки банкноты полистно, упакованную в мешки монету - по кружкам.Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов и операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации. По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России. для В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной послеоперационное время кредитной организации, в выходные, нерабочие праздничные дни . По дебету счета отражаются наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, поступающие в операционную кассу в
План
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ
1.1 Организация кассовой работы с денежной наличностью в кредитных организациях
1.2 Порядок совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, организация работы с денежными знаками
1.3 Порядок получения подкрепления операционной кассы и сдачи излишков денежной наличности в расчетно-кассовые центры
2. ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ