Основные особенности организации кассовых операций юридических лиц. Сущность установления порядка сдачи наличных денег. Анализ осуществления банком проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины. Бухгалтерский учёт кассовых операций юридических лиц.
Аннотация к работе
Платежи наличными независимо от их доли в общем объёме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и нередко незаменимой формой платежей. Для их осуществления необходимо наличное денежное обращение, а следовательно, государственная организация такого обращения в широком смысле слова. Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России возложены следующие функции: прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения; определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций. кассовый операционный бухгалтерский учёт 1.Организация кассовых операций юридических лиц 1.1 Необходимость организации и осуществления банками кассовых операций Одной из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении. Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. Кассовые операции - деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег. Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. При этом банк выписывает клиенту приходный кассовый ордер, а денежные средства зачисляются на счёт клиента. При этом банк оформляет расходный кассовый ордер. Территориальные учреждения Банка России могут собирать прогнозы кассовых оборотов непосредственно от кредитных организаций, минуя расчетно-кассовые центры. Руководитель может быть оштрафован в размере 50 - 100 мрот. 1.7 Особенности организации кассовых подразделений КБ Кредитная организация открытые в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.