Понятие кредитного процесса в коммерческом банке и принципы его реализации, факторы и основные этапы его организации, нормативно-законодательное регулирование. Анализ и учет организации кредитования в АКБ "Пробизнесбанк", анализ и пути совершенствования.
Аннотация к работе
кредитование коммерческий банк Развитие банковского сектора в настоящее время происходит на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в экономике страны и заметной стабилизации ситуации на финансовых рынках. Вместе с тем утверждать, что банковская система в целом и ее отдельные кредитные организации окончательно преодолели последствия кризиса и что их дальнейшее развитие не сопряжено с возможными финансовыми потрясениями, было бы преждевременно. Сохраняют свое значение факторы, способные существенным образом повлиять на состояние и банковской системы в целом и конкретного коммерческого банка в частности. К числу внешних факторов относятся, как известно, невысокие темпы структурных преобразований в экономике, образовавшийся в последние годы избыток ликвидности, обусловленный временным отсутствием финансовых инструментов, создающих для банков возможности диверсификации активов, недокапитализация и недостаточная прозрачность структуры собственности и финансовых показателей деятельности потенциальных клиентов банков - российских предприятий. Актуальность темы работы состоит в том, что кредитная операция является одной из главных банковских операций. Кредит как экономическая категория играет важную роль в рыночной экономике, являясь основным источником финансирования субъектов хозяйствования дополнительными денежными средствами. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Кредитный риск может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. К числу внутренних факторов можно отнести низкое качество менеджмента в банках, включая недостаточное развитие современных банковских технологий, недостаточную эффективность систем управления рисками и внутреннего контроля. Существенное влияние на обновление «философии» управления банковским капиталом оказывает и переход на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Использование этих методов трудно представить без изучения и анализа эффективности деятельности коммерческого банка. Объектом исследования являются деятельность АКБ «Пробизнесбанк». Цель данной дипломной работы - рассмотреть современную систему банковского кредитования, попытаться наиболее полно раскрыть сущность банковского кредита, определить такие понятия, как формы и виды банковского кредита, а также определить роль кредита в современной экономике и реализации национальных проектов и изучить порядок учета кредитных операций в коммерческом банке. Исходя из поставленной цели, в работе были поставлены следующие задачи: - изучение теоретических основ учета кредитных операций банка, порядок оформления и создания резервов на возможные потери по ссудам; - отражение принципов учетной политики кредитных организаций и порядок учета на примере конкретного банка; - предложение мероприятий по совершенствованию учета кредитных операций в банке. 1. В большинстве случаев он связывается с формированием кредитной политики. Так, Панова Г.С. рассматривает кредитную политику на микроэкономическом уровне как политику конкретного банка в области управления кредитным процессом. Аналогичное понимание кредитного процесса можно встретить у Тавасиева А.М. [11], при этом оптимизация кредитного процесса выступает основной функцией кредитной политики. В соответствии с направленностью кредитной деятельности банки разрабатывают собственное положение о кредитовании клиентов. У каждого банка разработана своя собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения. Например, в учебнике под редакцией Р.К. Тагирбекова некоторые из названных этапов объединены и на этой основе выделены следующие блоки кредитного процесса: программирование, предоставление ссуды, текущий мониторинг кредитов, погашение кредита [14]. Известный американский экономист Тимоти У. Кох разбивает процесс кредитования на три этапа: освоение рынка и кредитный анализ, исполнение кредитования и управление им, проверка кредита. Банки привлекают клиентов, рекламируя свои ставки по кредитам и напрямую обращаясь к коммерческим компаниям с предложениями. Возможности банка в сфере кредитования часто ограничены объемом имеющихся у них ресурсов, нормативами экономического регулирования Центрального банка. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях: строки счетов N N 30213, 30214 исключить; наименование счета N 304 изложить в следующей редакции: «Счета для осуществления клиринга»; строки счетов N N 30401 - 30409 исключить; после строки счета N 30410 дополнить строками следующего содержания: «30411 Торговые банковские счета П 30412 Торговые банковские счета нерезидентов П 30413 Средства на тор