Организация учёта внутрибанковских операций, материальных ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов. Проведение инвентаризации. Учёт доходов банка. Формирование конечного финансового результата и распределение прибыли.
Аннотация к работе
В частности, на этот счет относятся суммы заработной платы работникам, уходящим в отпуск в конце года, в части, относящейся к следующему году, расходы по выписке газет на будущий год, суммы затрат на капитальный ремонт арендованных зданий, подлежащих покрытию за счет смет будущих лет, и т. п. Основные средства при их поступлении учитываются на счетах по их учету в первоначальной оценке, которая определяется для объектов: - полученных безвозмездно - экспертным путем или по данным документов приемки-передачи основных средств; Полная или частичная предоплата стоимости основных средств, проектно-изыскательских работ, строительных материалов, труда, расходов, связанных со строительством (реконструкцией) зданий (помещений), и другие капитализируемые расходы, связанные с приобретением основных средств оформляются следующими бухгалтерскими записями: 1) Дт 19909 “Счета к получению - За товарно-материальные ценности и услуги” Если банк производит оплату после оприходования материальных активов, на основе приходных документов делаются следующие бухгалтерские проводки: 1) Отражение на балансе материальных активов при их поступлении: а)В случае, если основные средства передаются в эксплуатацию сразу после поступления: Дт 165** Соответствующий счет основных средств, или 16505 “Незаконченное строительство” (если приобретаются здания, требующие реконструкции, незаконченные строительства или материалы для строительства) Кт 165** Соответствующий счет основных средств в)В случае недостаточности суммы предыдущей переоценки, отраженной на счете 31501, разница между суммой уценки и предыдущей суммы переоценки признается как расход и отражается на счете 55995 “Прочие беспроцентные расходы”.Банк, выступая юридическим лицом, выполняет большое количество внутренних операций по содержанию зданий, машин, оборудования, приобретению для собственных нужд материальных ценностей, малоценных предметов, передаче их в эксплуатацию, списанию, начислению заработной платы сотрудникам и ее выдаче, расчетом с бюджетом и прочими фондами. Со всеми должностными лицами, ответственными за сохранность материальных ценностей, при приеме на работу в установленном законом порядке заключается договор о полной материальной ответственности. Должностные лица, ответственные за сохранность материальных ценностей, в сроки, установленные руководством банка, но не реже одного раза в неделю, сдают в бухгалтерию банка отчетность о приходе и расходе материальных ценностей. Кроме того, к основным средствам относятся: земельные участки в собственности банка; оружие - независимо от стоимости (боеприпасы - на соответствующем счете по учету хозяйственных материалов); объекты сигнализации, телефонизации - независимо от стоимости, не включенные в стоимость здания при строительстве. Первоначальная (фактическая) стоимость - это сумма фактических затрат на возведение (постройку или достройку) или приобретение основных средств, включая уплаченные налоги, таможенные пошлины и сборы, а также затраты по доставке и монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.