Комплексный анализ объема и структуры источников формирования финансовых ресурсов предприятия ООО "КАВЗ". Выбор варианта финансирования организации и перспективных направления использования финансовых ресурсов. Состав финансовых резервов предприятия.
Аннотация к работе
Комплексная подготовка специалистов к работе в рыночных условиях предъявляет требования к развитию навыков решения стратегических и текущих финансовых вопросов на микроуровне, навыков обобщения и анализа информации о финансовом состоянии предприятия и его взаимоотношениях с поставщиками и потребителями, акционерами, финансовыми и налоговыми органами, страховыми кампаниями, институциональными инвесторами. На фоне перемен в экономике деятельность финансистов требует нетрадиционных путей решения возникающих проблем при условии сохранения платежеспособности, рентабельности, управляемости денежного оборота. Кроме того, выполнение проекта имеет своей целью: - систематизацию и расширение полученных знаний о принципах, методах и формах финансового обеспечения предпринимательской деятельности; Актуальность темы состоит в том, что каждому предприятию необходимо финансирование, необходимо привлечение требуемого объема средств для приобретения основных и оборотных фондов предприятия, иными словами, покрытие потребности в капитале. Анализ производиться с целью выявления тенденций структурных сдвигов в системе финансового обеспечения организации и причин, вызвавших структурные сдвиги.Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают: выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, различные целевые поступления, дивиденды и проценты по ценным бумагам других организаций, уставный капитал и другие. Повышение доля устойчивых пассивов, представляющих собой приравненные к собственным средствам источники, в структуре источников данной статьи - это позитивная тенденция, так как для предприятия это бесплатный источник, т.е. за его использование у предприятия не возникают финансовые обязательства. Предприятие распределяет свои финансовые ресурсы по трем основным направлениям: на расширенное воспроизводство, на выполнение финансовых обязательств и на экономическое стимулирование. Основным направлением использования финансовых ресурсов в 2005-2007гг. является финансирование расширенного воспроизводства (удельный вес данного направления в общей структуре расходуемых ресурсов в 2005г. составляет 82,2%, в 2006г - 87,4% и в 2007г. Среднемесячная выручка характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.Оценка прибыльности предприятия предполагает анализ динамики прибыли, общей рентабельности и рентабельности основной деятельности (таблица 5). Анализ коэффициентов динамичности показал, что предприятие развивается согласно «золотому правилу» финансового менеджмента, а именно темпы роста чистой прибыли опережают темпы роста выручки, которые также опережают темпы роста авансированного капитала (рисунок 12). В 2006 и в 2007 г наблюдается рост этого показателя соответственно до 2,3 и 3,5 оборотов, что говорит об ускорении оборачиваемости активов. Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности на предприятии с 22,7 до 23,6 оборотов, которое произошло в 2006 г по сравнению с 2005 г, характеризуется как положительная тенденция, тогда как снижение ее оборачиваемости в 2007 г до 8,26 оборотов говорит о росте дебиторской задолженности и, следовательно, об ухудшении работы с дебиторами. Рост этого показателя свидетельствует о росте потребности в финансировании со стороны внешних по отношению к производственному процессу источников, что является негативным моментом в развитии завода.В основе экономики рыночного типа на микроуровне лежит пятиэлементная система финансирования предприятий: самофинансирование, прямое финансирование через механизмы рынка капитала, банковское кредитование, бюджетное финансирование, взаимное финансирование хозяйствующих субъектов. Рассмотрим виды финансирования предприятия (таблица 10). Способ финансирования Критерий использования источника финансирования Состояние критерия на предприятии Соответствие условий финансирования 1 Собственные источники, в том числе: 1.1Дополнительный взнос в уставный капитал 1.Принятие решение не менее 2/3 голосов от общего числа 2 Полная оплата уставного капитала 1 Учредитель - одно юридическое лицо 2 Оплачен полностью-/ Себестоимость продукции увеличивается различными темпами по сравнению с темпами увеличения выручки (в 2007г. темп роста себестоимости составил 193,1%, а темп роста выручки 192,3%), Т.е. в 2007 г изза несовершенства системы планирования и финансирования затрат на предприятии данный вариант не только не использовался, но и допускалось превышение норм расходов сырья и материалов.Расчет экономии от снижения себестоимости за счет производительности труда представлен в таблице 11. Также произойдет рост фонда заработной платы до 229745 тыс.р., что обеспечит увеличение среднегодовой заработной платы работника до 136350 рублей. Темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы на
План
Содержание
Введение
1. Анализ системы финансового обеспечения ООО «КАВЗ»
1.1 Анализ объема и структуры источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов предприятия
1.2 Анализ финансового состояния ООО «КАВЗ»
1.3 Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
1.4 Анализ структуры финансового управления в ООО «КАВЗ»
2. Выбор варианта финансирования ООО «КАВЗ»
2.1 Выбор перспективных направлений использования финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами) и определение потребности в финансировании
2.2 Разработка системы критериев выбора вариантов финансирования
3. Разработка мер по организации выбранного варианта финансового обеспечения предприятия
3.1 Определение внутренних резервов финансового обеспечения и объема привлечения внешних источников финансирования
3.2 Разработка документарного обеспечения выбранного варианта финансирования и определение функций и задач финансового управления ООО «КАВЗ»