Економічна суть грошових засобів та їх роль в проведенні розрахункових операцій. Рахунки в банку, порядок їх відкриття та оформлення операцій. Касові операції, порядок їх проведення. Контроль за зберіганням та раціональним використанням грошових коштів.
Аннотация к работе
Підприємства та підприємці, які мають рахунки, зобовязані зберігати свої кошти в установах банків. Вільні кошти підприємств мають обовязково зберігатися в банку, причому підприємство самостійно обирає установу банку, в якому зберігає гроші. Готівку, необхідну для забезпечення господарської діяльності, підприємства зберігають у власних касах. Розрахунки між підприємствами і організаціями здійснюються як правило без участі готівки, шляхом перерахування коштів з банківського рахунку свого підприємства на відповідні рахунки інших підприємств. До основних типів організації структури змішаного делегованого управління фінансами на підприємстві відносять: · адміністративно-фінансовий відділ;Грошові кошти - поняття бухгалтерського обліку, яке відображає найліквідніші активи підприємства та включає готівку в касі, кошти на рахунках в банках, електронні гроші, які емітуються у відкрито циркулюючій системі, депозити до запитання та кошти в дорозі. Крім того, кошти на рахунки підприємств можуть надходити у вигляді бюджетних асигнувань, виторгу від ліквідації основних засобів, реалізації непотрібного майна, продажу валюти та валютних цінностей, здачі майна в оренду, страхових відшкодувань, фінансової допомоги від вищестоящих органів управління, банківських відсотків за розрахунково-депозитними операціями, пені, штрафів, недоплат за порушення господарських договорів, бюджетних дотацій, субвенцій тощо. У процесі господарської діяльності підприємства постійно ведуть розрахунки з постачальниками за придбані в них основні засоби, сировина, матеріали та інші товарно-матеріальні цінності та надані послуги; з покупцями, за куплені ними товари, з кредитними установами з позик і інших фінансових операцій; з бюджетом і податковими органами з різного роду платежів, з іншими організаціями та особами за різними господарськими операціями. Грошові кошти підприємств знаходяться в касі у вигляді готівкових грошей і грошових документів, на рахунках у банках, у виставлених акредитивах і відкритих особливих рахунках, у чекових книжках та рн Їх примноження, правильне використання, контроль за збереженням - найважливіше завдання бухгалтерії. · Забезпечення збереження грошових коштів, документів у касі та інших місцях їх видачі, безперебійне задоволення готівкою всіх нагальних потреб підприємства, де за умовами розрахунків або виходячи з характеру діяльності вона необхіднаУсі підприємства, які мають поточні рахунки в банку, зобовязані саме там зберігати свої кошти. Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів і форм власності, їх відокремленим підрозділам, а також фізичним особам - субєктам підприємницької діяльності для зберігання коштів і здійснення усіх видів операцій за цими рахунками. Установи банків відкривають депозитні рахунки підприємствам за умови подання ними таких документів: • копії документа, що підтверджує взяття підприємства або його відокремленого підрозділу на облік відповідним органом державної податкової служби, засвідченої тим органом, який видав документ, нотаріально чи уповноваженим працівником банку; • картки зі зразками підписів і відбитком печатки, засвідченої нотаріально або організацією, якій підпорядковується підприємство (вимагається, якщо клієнт не має в цій установі банку поточного рахунка і в депозитному договорі передбачено перерахування коштів після закінчення терміну зберігання з використанням платіжного доручення). Кошти на депозитні рахунки підприємств перераховуються з поточного рахунка і після закінчення терміну зберігання повертаються на поточний рахунок; забороняється проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунка підприємства або його відокремленого підрозділу.Такі підприємства можуть зберігати в своїй касі готівку на кінець дня в межах затвердженого ліміту каси. Підприємства можуть надавати на вимогу обслуговуючої установи банку при виникненні будь-яких сумнівів щодо проведення ними операцій, що не є економічно виправданими або суперечать чинному законодавству та в значних сумах (перевищують еквівалент 10,0 тис. євро за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, установленим Національним банком), копії розрахункових звітних документів (касові й товарні чеки, розрахункові квитанції, квитанції до прибуткових касових ордерів, проїзні документи), а також актів закупівлі, рахунків-фактур тощо, які підтверджували б здійснені цільові витрати одержаної в установах банків готівки (крім виплат, повязаних з оплатою праці та отриманням чистого доходу підприємця). Підприємства мають право зберігати готівку в своїй касі, що одержана в установі банку для виплат, повязаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів (доходу), понад установлений ліміт каси протягом трьох робочих днів, включаючи день одержання готівки в установі банку. Суми готівки, що одержані в установі банку і не використані за призначенням протягом установлених вище строків, повертаються підприємством в установу банку не пізніше наступного робочого дня установи банку та підприємства або можуть залиш
План
Зміст
Вступ
1. Фінансово-економічна характеристика господарства
2. Економічна суть грошових засобів та їх роль в проведенні розрахункових операцій
3. Рахунки в банку, порядок їх відкриття та оформлення операцій на них
4. Касові операції та порядок їх проведення. Штрафні санкції за порушення касової дисципліни
5. Організація оперативної роботи та контроль за зберіганням та раціональним використанням грошових коштів