Організація технології обліку коштів на поточних рахунках клієнтів банку - Курсовая работа

ЗМІСТ ВСТУП РОЗДІЛ 1. ОБЛІК КОШТІВ НА ПОТОЧНИХ РАХУНКАХ КЛІЄНТІВ БАНКУ ЯК ОБ’ЄКТ ОРГАНІЗАЦІЇ 1.1 Роль, завдання, принципи організації обліку коштів на поточних рахунках клієнтів банку 1.2 Нормативно-правове забезпечення обліку коштів на поточних рахунках клієнтів банку Висновки по розділу 1 РОЗДІЛ 2. ОРГАНІЗАЦІЯ ТЕХНОЛОГІЇ ОБЛІКУ КОШТІВ НА ПОТОЧНИХ РАХУНКАХ КЛІЄНТІВ БАНКУ 2.1 Організація первинного обліку коштів на поточних рахунках клієнтів банку 2.2 Організація поточного обліку коштів на поточних рахунках клієнтів банку 2.3 Організація підсумкового обліку коштів на поточних рахунках клієнтів банку 2.4 Організація зберігання облікових документів 2.5 Організаційне, технічне та інформаційне забезпечення обліку коштів на поточних рахунках клієнтів банку Висновки до розділу 2 ВИСНОВКИ СПИСОК ВИКОРИСНИТАНИХ ДЖЕРЕЛ ДОДАТКИ ВСТУП Грошовий оборот - сукупність грошових розрахунків незалежно від способу і форми їх здійснення. Основну частину грошового обороту складає платіжний оборот, в якому гроші функціонують як засіб платежу, використовуються для погашення боргових зобовязань. Безготівковий грошовий оборот - рух грошових коштів без використання готівкових грошей шляхом списання сум за рахунками в банках чи зарахування взаємних вимог. Загальні принципи організації системи безготівкових розрахунків в Україні визначені в Інструкції № 7 Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України, що затверджена постановою Правління НБУ від 2 серпня 1996 р. № 204. Метою даної курсової роботи виступає аналіз обліку поточних рахунків клієнтів банку. Об’єктом дослідження виступає ПАТ «РЕАЛ БАНК». Банк входить до складу Асоціації українських банків та Харківського банківського союзу, Київської міжнародної фондової біржі, Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, є членом Товариства всесвітніх міжбанківських фінансових телекомунікацій СВІФТ.Підтримує кореспондентські відносини з банками Citibank NA (США), Сommerzbank AG (Федеративна Республіка Німеччина), ING Belgium SA / NV (Бельгія), Rietuma Banka (Латвія), Альфа-Банк, КБ «Гарант-Інвест» (Російська Федерація) з банками інших країн [22]. Згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 4 Звіт про рух грошових коштів грошові кошти - це готівка, кошти на кореспондентських рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів. Грошовий обіг- це сукупність платежів (розрахунків), які здійснюються безготівковими перерахунками або готівкою. Існують певні обмеження щодо застосування розрахунків готівкою між субєктами господарської діяльності (підприємствами) [16, c.318]. Грошовий обіг регулюється чинним законодавством та нормативними актами Національного банку України. Клієнти мають право самостійно обирати банк для розрахунково-касового обслуговування і за усіма видами операцій можуть користуватись послугами одного або декількох комерційних банків. Друга група принципів системності включає: принцип системності - встановлює загальні вимоги формування, представлення організації обліку у вигляді сукупності взаємоповязаних елементів. Для відкриття поточних та поточних бюджетних рахунків підприємства подають установам банків такі документи: 1) заяву на відкриття рахунка встановленого зразка (взірця), за підписом керівника та головного бухгалтера підприємства; 2) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію; 3) копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально чи органом, який реєструє; 4) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік; 5) картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів (у картку включається також зразок відбитка печатки підприємства); 6) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.