Особливості складання балансу діяльності на підприємстві. Порядок заповнення журналу господарських операцій, нарахування амортизації основних засобів, поняття та суть заповнення розрахунково-платіжної відомості, розподіл загальновиробничих витрат.
Аннотация к работе
Міністерство освіти та науки України Національний університет водного господарства та природокористування Кафедра обліку та аудиту Розрахункова робота з дисципліни «Організація обліку» (К = 1,6) Рівне - 2010 Завдання та вихідні дані до розрахункової роботи Завдання: - скласти Баланс (форма 1) станом на 1 жовтня 2009 року; - заповнити журнал господарських операцій за жовтень 2009 року; - нарахувати амортизацію основних засобів за жовтень 2009 року (таблиця довільної форми); - заповнити розрахунково-платіжну відомість за жовтень 2009 року; - зробити розподіл загальновиробничих витрат; - заповнити журнали та відомості до них за жовтень 2009 року; - заповнити оборотну відомість за жовтень 2009 року; - скласти Баланс (форма 1) та Звіт про фінансові результати (форма 2) за жовтень 2009 року. Воно є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах. Основні засоби; Основний засіб Первісна вартість Знос Адміністративна будівля 36864 12585,2 Будівля магазину 120000 20500 Будівля цеху № 1 144000 59400 Будівля цеху № 2 110400 15824 Верстат для виготовлення продукції № 2 2131,2 390,72 Компютер (відділ збуту) 4320 2880 Комплект монтажних інструментів 800 226,67 Легковий автомобіль 57600 20160 Машина для обробки деталей продукції № 3 3181,25 1628,50 Верстат для обробки деталей продукції № 4 1843,2 972,8 Орендований фрезерувальний верстат 40000 - Верстат для виробництва продукції № 1 1363,2 363,52 Разом 522502,85 134941,41 2. Продукція № 1 5 216 480 Продукція № 2 1 528 1267,2 Продукція № 3 8 116,8 297,6 Продукція № 4 4 315,2 720 Додаткові умови: u підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу; u при амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод; u вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів - 500 грн., їх амортизацію нараховують у першому місяці використання обєктів у розмірі 100 % їх вартості; u вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості; u господарські операції жовтня 2009 року підприємство відобразило в журналі господарських операцій. Дт Кт 1 Придбання матеріалів за попередньою оплатою: Перераховано аванс постачальнику за матеріали 371 311 30000 Відображено податковий кредит з ПДВ (30000 / 6) 641 644 5000 Отримано матеріали від постачальника (30000 - 5000) 201 631 25000 Закрито рахунок податкового кредиту 644 631 5000 Проведено залік заборгованостей 631 371 30000 2 Безоплатно отримано матеріали від постачальника 201 718 25000 3 Придбання матеріалів підзвітною особою: Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі 301 311 2400 Видано кошти під звіт на придбання матеріалів 372 301 2400 Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою 201 372 2000 Відображено ПДВ за придбаними матеріалами (2400 * 20) 641 372 400 4 Нараховано зарплату і премію: - працівникам виробництва (1450 1450) 23 661 2900 - загальновиробничому персоналу (1500 1500) 91 661 3000 - адміністративному персоналу (2000 1800) 92 661 3800 - працівнику відділу збуту (1450 240) 93 661 1690 5 Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності працівнику № 7 93 663 180 Утримано з лікарняних до пенсійного фонду (180 * 2%) 663 641 3,6 Податок з доходів фізичних осіб ((180 - 3,6) * 15%) 663 641 26,46 6 Утримано із заробітної плати: - внесків до Пенсійного фонду ((2900 3000 3800 1690) * 2 %) 661 651 227,8 - внесків на страхування у звязку з тимчасовою втратою працездатності ((2900 3000 3800 1690) * 1 %) 661 652 113,9 - внесків на страхування на випадок безробіття ((2900 3000 3800 16900) * 0,6 %) 661 653 68,34 - податку з доходів фізичних осіб: ((2900 3000 3800 1690 - 227,8 - 113,9 - 68,34 - 5 * 453,75) * 15%) 661 641/ПДФО 1306,68 7 Нараховано на зарплату: - внески до Пенсійного фонду (нарахована заробітна плата * 33,2 %) 23 651 962,8 91 651 996 92 651 1261,6 93 651 620,84 - внески на страхування у звязку з тимчасовою втратою працездатності (нарахована заробітна плата * 1,4 %) 23 652 40,6 91 652 42 92 652 53,2 93 652 23,66 - внески на страхування на випадок безробіття (нарахована заробітна плата * 1,6 %) 23 653 46,4 91 653 48 92 653 60,8 93 653 27,04 - внесків на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (меблеве виробництво - 2,2%) (нарахована заробітна плата * 2,2 %) 23 656 63,8 91 656 66 92 656 83,6 93 656 37,18 8 Відпущено сировину та матеріали: - у цех № 1 23 201 1456,95 - у цех № 23 201 2070,00 9 Нараховано амортизацію необоротних активів: - верстата для виробництва продукції № 1 (ТКВ 5 років) (1363,2/5/12) 23 131 22,72 - верстата для виробництва продукції № 2 (ТКВ 5 років) (2131,2/5/12) 23 131 35,52 - машини для виробництва продукції № 3 (ТКВ 7 років) (3181,25/7/12) 23 131 37,87 - верстата для виробництва продукції № 4 (ТКВ 6 років) (1843,2/6/12) 23 131 25,6 - монтажних інструментів (ТКВ 5 років) (800/5/12) 91 131 13,3 - будівлі цеху № 1 (ТКВ 20 років) (144000/20/12) 91 131 600 - будівлі цеху № 2 (ТКВ 25 років) (110400/25/12) 91 131 368 - адміністративного приміщенн