Особливість організації касової роботи у банківських установах. Аналіз готівкових грошових розрахунків у Донбаської філії ВАТ "Кредитпромбанку". Удосконалення автоматизації в організації обліку розрахунків. Міжнародні тенденції розвитку касових операцій.
Аннотация к работе
В сучасній ринковій економіці комерційні банки - банки другого рівня банківської системи України традиційно займають провідне місце в організації і здійсненні грошових розрахунків. Взагалі, банк має унікальне, природне призначення здійснювати посередницькі операції повязані з обслуговуванням руху грошових коштів. В ринковій економіці між банками і субєктами господарської діяльності виникають відносини з приводу перерозподілу, збереження грошових коштів і здійснюються вони через процедуру розрахунків. Це стало можливим, бо всі розрахунки між субєктами господарської діяльності здійснюються з допомогою грошей. При цьому банки, здійснюючи грошові розрахунки, кредитуючи господарство, будучи посередниками в перерозподілі капіталів, суттєво збільшують загальну ефективність виробництва, сприяють росту продуктивності суспільної праці.Підприємства можуть мати у касі готівку в межах лімітів залишку готівки в касі, що встановлюється щорічно протягом першого кварталу, а за необхідності ліміти можуть переглядатися протягом року. Ліміт залишку готівки в касі для кожного контрагента встановлюється тим банком, у якому відкрито його поточний рахунок. У разі відповідності цих сум касир підписує квитанцію, ставить на ній печатку і повертає її особі, яка здавала гроші, а об"яву залишає в себе як документ, що засвідчує факт приймання грошей. Протягом дня касири згідно з прибутковими грошовими документами ведуть облік прийнятих і зданих грошових сум в окремій книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), а наприкінці операційного дня складають довідку касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість прибуткових документів, що надійшли до каси, звіряючи загальну суму за довідкою з фактичною сумою наявних грошей. Спочатку особа, що здає готівку, заповнює прибутковий документ на внесення готівки і передає його бухгалтеру-контролеру, який після відповідної перевірки, у свою чергу, передає документ касиру.З 1 січня 2005 р. набрала чинності Інструкція № 495, яка визначає порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України операцій з готівкою в національній та іноземній валютах під час здійснення касових операцій з приймання та видачі готівки клієнтам, у тому числі із застосуванням платіжних карток, операцій з інкасації готівки, підкріплення банків готівкою національної валюти територіальними управліннями Національного банку, під час передавання готівки між банками, вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження, здійснення валютно-обмінних операцій банку, операцій з ювілейними монетами та банківськими металами в касах банків. Отже, приймання готівки від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки відображається: Дебет рахунків 1001 «Банкноти та монети в касі банку», 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кредит рахунків 2520 «Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету», 2530 «Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України», 2600 «Кошти на вимогу субєктів господарювання», 2650 «Кошти на вимогу небанківських фінансових установ». Приймання готівки від фізичних осіб для зарахування на поточні депозитні рахунки відображається: Дебет рахунків 1001 «Банкноти та монети в касі банку», 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кредит рахунків 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб», 2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток», 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб», 2635 «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб». Приймання готівки від фізичних та юридичних осіб для зарахування на рахунки інших юридичних та фізичних осіб відображається: Дебет рахунків 1001 «Банкноти та монети в касі банку», 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» Кредит рахунків 2520 «Поточні рахунки клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету», 2530 «Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України», 2600 «Кошти на вимогу субєктів господарювання», 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб», 2650 «Кошти на вимогу небанківських фінансових установ», 2902 «Кредиторська заборгованість за прийняті платежі». Операції з доставки пенсій та грошової допомоги за місцем проживання одержувача відображаються: а) у разі ведення обліку операцій у підзвіт в операційній касі за окремим аналітичним рахунком балансового рахунку «Банкноти та монети в касі банку» під час видачі готівки відповідальній особі: Дебет рахунків 1001 «Банкноти та монети в касі банку», 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» (аналітичні рахунки для обліку готівки, виданої у підзвіт) Кредит рахунків 1001 «Банкноти та монети в касі банку», 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» (аналітичні рахунки для обліку готівки в операційній касі);Ревізія готівки, цінностей та бланків суворої звітності (включаючи інвалюту і інвалютні цінності), а також перевірка порядку їх зберігання в грошових сховищах і касах банку проводиться у відп
План
Зміст
Вступ
Розділ 1. Теоретичні та правові основи організації касових операцій у банківських установах.
1.1 Сутність та особливість організації касової роботи у банківських установах
1.2 Організація обліку касових операцій у банківських установах.
1.3 Організація контролю за касовими операціями у банківських установах
Розділ 2. Аналіз організації касових операцій на прикладі діяльності Донецької філії ВАТ „Кредитпромбанк”
2.1 Загальна характеристика ВАТ „Кредитпромбанк”
2.2 Організація та аналіз готівкових грошових розрахунків у Донбаської філії ВАТ „Кредитпромбанку”
2.3 Організація здійснення та облік готівкових розрахунків в ВАТ „Кредитпромбанк
2.4 Інкасація грошової виручки інкасаторами-збирачами ВАТ „Кредитпромбанку”
2.5 Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах ВАТ „Кредиторомбанку”
2.6 Контролінг цінностей ВАТ „Кредиторомбанку”
Розділ 3. Перспективи удосконалення касових операцій у банківських установах
3.1 Удосконалення автоматизації в організації обліку розрахунків
3.2 Міжнародні сучасні тенденції розвитку касових операцій