Налоговая нагрузка предприятия, показатели, способы оценки и влияние на финансовое состояние. Особенности исчисления налогов. Расчет абсолютной и относительной нагрузки, способы ее оптимизации. Классификация налогов предприятия в целях их минимизации.
Аннотация к работе
2.2 Расчет абсолютной и относительной нагрузкиПрименительно к отдельному хозяйствующему субъекту (налогоплательщику) налоговая нагрузка - это комплексная характеристика, которая включает: количество налогов и других обязательных платежей; структуру налогов; механизм взимания налогов; показатель налоговой нагрузки на предприятие. Методика расчета налоговой нагрузки должна дать предприятию возможность сравнения вариантов и изменения величины налоговой нагрузки через выбор совокупности данных факторов, добиваясь ее оптимального значения. Наличие налогового поля предприятия позволяет спрогнозировать налоговую нагрузку на финансовый результат и денежные потоки при изменении условий хозяйственной деятельности. Такие налоги как, ресурсные платежи в пределах лимитов, налоги, связанные с владением или использованием имущества, включаются в себестоимость товаров, работ, услуг, учитываются в процессе формирования цены и в итоге также возмещаются потребителем. Сумма обязательств по каждому из платежей, возникших за период, отражается в бухгалтерском учете предприятия на счетах 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (НО1, НО2, …HON).Налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику широкий спектр возможностей для сокращения размера налоговых выплат, в связи, с чем выделяются общие и специальные способы оптимизации налогов. К общим способам можно отнести следующие способы налоговой оптимизации: 1.Выбор учетной политики организации - это важнейшая часть внутреннего налогового планирования. Учетная политика для целей налогообложения обеспечивает выбор наиболее приемлемого толкования нормативно-правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета. Суть данного метода состоит в использовании налогоплательщиком в договорах четких формулировок, а не принятых шаблонных, а также в использовании нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку. Как правило, значительная часть льгот предоставляется местным законодательством, предусматривающим различные льготы, такие как: изъятие из обложения определенных элементов объекта; освобождение от уплаты налогов определенных категорий налогоплательщиков; снижение налоговых ставок; целевые налоговые льготы, включая отсрочку взимания налогов, а также прочие налоговые льготы.Организация налогового планирования, а также состав мероприятий по его осуществлению напрямую связаны с налоговой нагрузкой, определяемой по его осуществлению напрямую связаны с налоговой нагрузкой, определяемой по доле доходов, которая уплачивается государству в форме налогов и платежей налогового характера. Данный подход также отрицает общепринятое мнение, что налоги, включаемые в себестоимость, выгодны предприятию, так как уменьшают прибыль и соответственно сумму налога на прибыль. Предлагается исходить из ситуации, когда предприятие вообще не платит налогов, и сравнивать эту с реальной. В расчет абсолютной налоговой нагрузки не включается налог на доходы физических лиц, поскольку плательщиками этого налога являются физические лица, а предприятия только перечисляют данные платежи в бюджет, исполняя обязанности налогового агента. Например, после проведения анализа некого предприятия "х" можно будет сказать, что налоги 40% созданной стоимости и 76% распределяемой прибыли, в каждом рубле созданной продукции зарплата составляет 20 коп., амортизация - 26 коп., чистая прибыль - 5 коп., внереализационные потери 7 коп., налоги - 40 коп., С помощью этих показателей М.И.Литвин предлагает определять оптимальную налоговую нагрузку в зависимости от типа предприятия и его отраслевой принадлежности.В результате проведенного исследования по теме: "Оптимизация налоговых расходов предприятия" можно сделать ряд выводов: Налоговая политика государства становится все более жесткой по отношению к налогоплательщикам. Осталось немного сторонников агрессивной оптимизации налогообложения, в основе которой лежат использование фирм однодневок и другие противоправные методы. Необходимо понимать, что экономия, достигаемая путем использования противоправных схем оптимизации налогообложения, является мнимой. Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений. Оптимизация налогообложения - это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов функционирования предприятия.
План
Содержание
Введение
1. Налоговая нагрузка предприятия, показатели и способы оценки
1.1 Налоговая нагрузка предприятия, сущность, влияние на финансовое состояние предприятия
1.2 Способы оптимизации налоговой нагрузки предприятия