Оптимизация налоговых расходов предприятия - Курсовая работа

бесплатно 0
4.5 81
Налоговая нагрузка предприятия, показатели, способы оценки и влияние на финансовое состояние. Особенности исчисления налогов. Расчет абсолютной и относительной нагрузки, способы ее оптимизации. Классификация налогов предприятия в целях их минимизации.


Аннотация к работе
2.2 Расчет абсолютной и относительной нагрузкиПрименительно к отдельному хозяйствующему субъекту (налогоплательщику) налоговая нагрузка - это комплексная характеристика, которая включает: количество налогов и других обязательных платежей; структуру налогов; механизм взимания налогов; показатель налоговой нагрузки на предприятие. Методика расчета налоговой нагрузки должна дать предприятию возможность сравнения вариантов и изменения величины налоговой нагрузки через выбор совокупности данных факторов, добиваясь ее оптимального значения. Наличие налогового поля предприятия позволяет спрогнозировать налоговую нагрузку на финансовый результат и денежные потоки при изменении условий хозяйственной деятельности. Такие налоги как, ресурсные платежи в пределах лимитов, налоги, связанные с владением или использованием имущества, включаются в себестоимость товаров, работ, услуг, учитываются в процессе формирования цены и в итоге также возмещаются потребителем. Сумма обязательств по каждому из платежей, возникших за период, отражается в бухгалтерском учете предприятия на счетах 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (НО1, НО2, …HON).Налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику широкий спектр возможностей для сокращения размера налоговых выплат, в связи, с чем выделяются общие и специальные способы оптимизации налогов. К общим способам можно отнести следующие способы налоговой оптимизации: 1.Выбор учетной политики организации - это важнейшая часть внутреннего налогового планирования. Учетная политика для целей налогообложения обеспечивает выбор наиболее приемлемого толкования нормативно-правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета. Суть данного метода состоит в использовании налогоплательщиком в договорах четких формулировок, а не принятых шаблонных, а также в использовании нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку. Как правило, значительная часть льгот предоставляется местным законодательством, предусматривающим различные льготы, такие как: изъятие из обложения определенных элементов объекта; освобождение от уплаты налогов определенных категорий налогоплательщиков; снижение налоговых ставок; целевые налоговые льготы, включая отсрочку взимания налогов, а также прочие налоговые льготы.Организация налогового планирования, а также состав мероприятий по его осуществлению напрямую связаны с налоговой нагрузкой, определяемой по его осуществлению напрямую связаны с налоговой нагрузкой, определяемой по доле доходов, которая уплачивается государству в форме налогов и платежей налогового характера. Данный подход также отрицает общепринятое мнение, что налоги, включаемые в себестоимость, выгодны предприятию, так как уменьшают прибыль и соответственно сумму налога на прибыль. Предлагается исходить из ситуации, когда предприятие вообще не платит налогов, и сравнивать эту с реальной. В расчет абсолютной налоговой нагрузки не включается налог на доходы физических лиц, поскольку плательщиками этого налога являются физические лица, а предприятия только перечисляют данные платежи в бюджет, исполняя обязанности налогового агента. Например, после проведения анализа некого предприятия "х" можно будет сказать, что налоги 40% созданной стоимости и 76% распределяемой прибыли, в каждом рубле созданной продукции зарплата составляет 20 коп., амортизация - 26 коп., чистая прибыль - 5 коп., внереализационные потери 7 коп., налоги - 40 коп., С помощью этих показателей М.И.Литвин предлагает определять оптимальную налоговую нагрузку в зависимости от типа предприятия и его отраслевой принадлежности.В результате проведенного исследования по теме: "Оптимизация налоговых расходов предприятия" можно сделать ряд выводов: Налоговая политика государства становится все более жесткой по отношению к налогоплательщикам. Осталось немного сторонников агрессивной оптимизации налогообложения, в основе которой лежат использование фирм однодневок и другие противоправные методы. Необходимо понимать, что экономия, достигаемая путем использования противоправных схем оптимизации налогообложения, является мнимой. Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений. Оптимизация налогообложения - это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов функционирования предприятия.

План
Содержание

Введение

1. Налоговая нагрузка предприятия, показатели и способы оценки

1.1 Налоговая нагрузка предприятия, сущность, влияние на финансовое состояние предприятия

1.2 Способы оптимизации налоговой нагрузки предприятия

2. Анализ налоговой нагрузки на примере
Заказать написание новой работы



Дисциплины научных работ



Хотите, перезвоним вам?