Сущность, роль и значение потребительского кредита в рыночной экономике. Оформление и учет операций по потребительскому кредитованию физических лиц. Состояние, проблемы и перспективы развития рынка потребительского кредитования в Республике Беларусь.
Аннотация к работе
Второе десятилетие развития белорусской банковской системы проходит под знаком активизации продажи финансовых услуг широкому кругу клиентов. В первую очередь данное явление обозначилось в сфере розничного банковского кредитования, то есть предоставления банками кредитов физическим лицам. В сопоставлении с другими направлениями кредитной деятельности банков кредитование физических лиц длительный период времени расширялось опережающими темпами. Развитие кредитования физических лиц идет по нескольким направлениям: кредитование жилищного строительства и приобретения жилья на льготных условиях, кредитование сделок с недвижимостью на общих основаниях, а также потребительское кредитование. Цель работы - рассмотреть теоретические основы потребительского кредитования, оформление и учет операций, направления совершенствования потребительского кредитования в Республике Беларусь.Кредит (лат. creditum - ссуда, долг, credere - верить) - это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней. Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика. Существенной особенностью потребительского кредита является то, что субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае - это банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины, и другие предприятия, а с другой стороны - заемщики - физические лица. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счет банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования.Ежемесячные платежи по основному долгу и процентам за пользование кредитом по ранее полученным кредитам рассчитываются следующим образом: - при погашении кредита, полученного полностью - как сумма платежей по основному долгу и процентам за пользованием кредитом, оплаченных (подлежащих к оплате) за последний месяц; Д - средний доход кредитополучателя за период времени, указанный в соответствующей спецификации (при кредитовании в иностранной валюте - расчет производится по официальному курсу иностранной валюты, установленному Национальным Банком Республики Беларусь на дату проведения расчета платежеспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц); Р - средние расходы кредитополучателя (поручителя), за период времени, указанный в соответствующей спецификации (при кредитовании в иностранной валюте - расчет производится по официальному курсу иностранной валюты, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату проведения расчета платежеспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц); Для расчета размера ежемесячного платежа по процентам за пользование кредитом применяется следующая формула: П = С% / ПМ, (4) где: П - ежемесячный платеж по процентам за пользование кредитом, С% - сумма процентов, причитающихся к уплате за весь период пользования кредитом, определяемая по формуле (5), ПМ - количество платежных месяцев, определяемых по формуле (5): ПМ = МП - МДП, (5) где: МДП - количество месяцев до начала погашения кредита, МП - количество месяцев пользования кредитом [4, п.15.1]. Погашение задолженности по кредитам физическими лицами денежными средствами отражается в бухгалтерском учете следующим образом: Д-т текущий (расчетный) счет кредитополучателя, третьего лица, 3174 - счета для учета средств, используемых для осуществления расчетов чеками, чеками из чековой книжки - в сумме остатка средств на соответствующих счетах, 315X - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, иные счета - в соответствии с законодательством, 101X «Денежные средства в кассе» - в случаях, установленных законодательством.В течение 2003-2006 гг. белорусский кредитный рынок пережил бум потребительского кредитования, характеризовавшийся скачкообразным увеличением объема задолженности по потребительским кредитам (рисунок 2). В 2007 г. темпы роста задолженности по потребительским кредитам начали снижаться. По состоянию на 01.01.2009 удельный вес потребительских кредитов в совокупной задолженности физических лиц по кредитам составил 43%. Валютная структура потребительских кредитов заметно отличается от структуры жилищных кредитов, выдаваемых на общих основаниях, в сторону большей доли кредитов в белорусских рублях. Кредитование под неустойку с использованием банковских пластиковых карточек существенно ускоряет процесс получения кредита.Банк является особым субъектом, основополагающим занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает многократный круговорот денежных средств на возвратной основе. В соответствии с Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национальног