Оффшорный бизнес в странах с малой экономикой: тенденции и проблемы развития - Магистерская работа

Международная миграция капитала уже давно стала обычным явлением мировой экономики и отражает объективные тенденции ее глобализации. Более того, используя новые технологии и средства связи, оффшорные компании осваивают новые рынки различных услуг (страхование, игорный бизнес), используя уже не только налоговые, но и инфраструктурные благоприятные условия оффшорных юрисдикций. Важность и актуальность исследования объясняются так же тем, что оффшорный бизнес непосредственно оказывает влияние на процессы экономического развития в Республике Беларусь, так как использование оффшорных компаний в международной инвестиционной и внешнеторговой деятельности достаточно широко распространено во всем мире, и такая практика уже набирает популярность среди белорусских предприятий. Исследование современных инструментов оффшорного бизнеса, политики отдельных юрисдикции и межгосударственного регулирования оффшорного бизнеса имеет не только теоретическую, но и большую практическую ценность для переосмысления государственной экономической стратегии, повышения конкурентоспособности отечественных производителей, более активного участия Республики Беларусь в международном разделении труда, диверсификации экспортной структуры. тайна власть банковский оффшорный Кроме этого, не нашли должного отражения в отечественной и зарубежной экономической и юридической литературе в полном объеме многие аспекты форм, путей развития оффшорного бизнеса в современных условиях ужесточения контроля со стороны международных организаций, а во многих работах (даже тех, которые были изданы в последние годы) преимущественно рассматриваются вопросы становления оффшорного бизнеса и базовые механизмы его функционирования, а также выход оффшорных юрисдикций на рынки некоторых услуг благодаря новым технологиям и своим инфраструктурным преимуществам.Горбунов в практическом пособии об оффшорах для бизнесменов не дает научного определения понятию "оффшор" или "оффшорный центр", однако, трактует понятие "оффшорная компания" как "термин, характеризующий особый организационно-правовой статус предприятия, который обеспечивает ему максимальное снижение налоговых потерь... Однако здесь не указывается, каким образом компания получает такой статус, то есть, не выявлена принципиальная связь между оффшорным центром и компанией, собственно из которой и проистекает особый характер статуса оффшорной компании, позволяющей ей стать гибким инструментом финансового планирования. Под оффшорной юрисдикцией нами понимается такая юрисдикция, где для субъектов экономической активности, зарегистрированных на ее территории, но осуществляющих свои коммерческие операции и извлекающих прибыль вне территории регистрации, действуют специальные правила (в том числе налогового характера), экономически более благоприятные, чем для компаний, зарегистрированных, осуществляющих свои коммерческие операции и извлекающих прибыль на территории данной юрисдикции. Как логично следует из приведенного определения, оффшорная компания или компания, имеющая оффшорный статус это такая компания, которая отвечает всем требованиям оффшорной зоны, в которой она зарегистрирована и на основании чего ей предоставляются благоприятные условия или (и) льготный порядок налогообложения. Нередко достаточно просто осуществить перемену домициля или перевести компании в другую юрисдикцию или из другой юрисдикции, не производя ликвидации компании, сохраняя ее наименование, структуру, банковские счета и другие активы.Международное регулирование оффшорного бизнеса в самом начале XXI века вошло в новую активную фазу.Активное вовлечение ряда малых развивающихся стран в оффшорный бизнес во второй половине ХХ-го века было вызвано, во-первых, особенностями развития этого сектора мировой экономики, а во-вторых, потребностями в экономическом развитии самих развивающихся стран, по крайней мере, определенных их групп, прежде всего в лице малых государств и территорий, государств - "карликов". позитивный опыт некоторых малых государств, приведший к расширению числа малых островных государств и территорий, заявивших о своем статусе оффшоров; Большая часть малых островных государств и территорий в эпоху колониализма существовала за счет дотаций метрополий, в особенности это справедливо для большого количества британских колоний, разбросанных по всему миру. В некоторых государствах уже в 70-х годах прошлого века оффшорный бизнес стал одним из структурообразующих элементов экономики, его темпы роста и сейчас закладываются в бюджет этих государств на следующий год. В настоящий момент к числу малых островных государств и административно-территориальных образований с развивающейся экономикой, где учрежден оффшорный центр, играющий заметную роль в экономике данного государства, можно отнести около 30-ти государств и территорий: Ангилья, Аруба, Антигуа и Барбуда, Нидерландские Антильские острова, Багамские острова, Барбадос, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Гренада, Доминика, Каймано

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы оффшорного бизнеса

1.1 Сущность, содержание, принципы организации, формы, методы

1.2 Правовые основы (регулирование) оффшорного бизнеса

Глава 2. Оффшорный бизнес в странах с малой экономикой

2.1 Анализ состояния оффшорного бизнеса (отличительные черты, характеристики, экономические показатели

2.2 Специфика функционирования юрисдикций, покидающих оффшорный бизнес

Глава 3. Международный оффшорный бизнес и его государственное регулирование в Российской Федерации

3.1 Роль и место оффшорного бизнеса в экономике России в период проведения экономических реформ

3.2 Возможности и перспективы использования оффшорных инструментов в Российской Федерации

3.3 Развитие оффшорных операций по предоставлению услуг

Заключение

Литература

Приложение. Российские "черные" списки оффшорных зон

Введение (актуальность темы). Анализ используемой литературы. Объект исследования. Предмет исследования. Цель исследования.

Актуальность темы исследования. Стремительно возрастающая в последние годы мобильность мирового рынка капиталов ведет к появлению возможностей массового перераспределения финансовых потоков и предпринимательских ресурсов между отдельными странами. Международная миграция капитала уже давно стала обычным явлением мировой экономики и отражает объективные тенденции ее глобализации.

Глобализация мировой экономики привела к тому, что государства должны вести борьбу за соблюдение своих интересов в этом процессе. Одним из наиболее эффективных рычагов здесь является предоставление налоговых льгот и различных привилегий. Применение такого механизма одними государствами побуждает к симметричным ответным мерам другие страны. Это приводит к расширению и углублению процессов налоговой глобализации.

Протекающие в мировой экономике процессы финансовой глобализации приводят к определенным противоречиям и конфликтам в международных экономических отношениях. Важную роль в их разрешении играет деятельность таких международных организаций, как Международная организация по борьбе с финансовыми злоупотреблениями (ФАТФ), Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Всемирная торговая организация (ВТО).

Глобализация привела к возникновению и такого феномена, как стремительное развитие оффшорных юрисдикций. Используя выгодность географического положения, предоставляя различные налоговые льготы и иные привилегии иностранным компаниям, многие малые страны перестали быть отсталыми субъектами "мировой периферии" и начали активно включаться в международную экономику. Созданные в оффшорных юрисдикциях банки, внешнеторговые, страховые и инвестиционные компании стали составной частью мирового хозяйства.

Более того, используя новые технологии и средства связи, оффшорные компании осваивают новые рынки различных услуг (страхование, игорный бизнес), используя уже не только налоговые, но и инфраструктурные благоприятные условия оффшорных юрисдикций.

Развитие и эволюция оффшорного бизнеса отличается крайне высокой динамичностью. Последние 10-15 лет стали во многом революционным для этого важнейшего сектора мировой экономики, что и определило выбор темы исследования диссертантом.

Важность и актуальность исследования объясняются так же тем, что оффшорный бизнес непосредственно оказывает влияние на процессы экономического развития в Республике Беларусь, так как использование оффшорных компаний в международной инвестиционной и внешнеторговой деятельности достаточно широко распространено во всем мире, и такая практика уже набирает популярность среди белорусских предприятий.

Исследование современных инструментов оффшорного бизнеса, политики отдельных юрисдикции и межгосударственного регулирования оффшорного бизнеса имеет не только теоретическую, но и большую практическую ценность для переосмысления государственной экономической стратегии, повышения конкурентоспособности отечественных производителей, более активного участия Республики Беларусь в международном разделении труда, диверсификации экспортной структуры. тайна власть банковский оффшорный

Объект диссертационного исследования - оффшорная деятельность в мировой экономике.

Предмет исследования - особенности развития различных форм и видов оффшорной деятельности в мировой экономике и национальной экономике Республики Беларусь.

Степень разработанности проблемы. Несмотря на то, что в отечественной и зарубежной экономической литературе можно найти немало трудов, посвященных данной проблематике, большая их часть созданы специалистами- практиками (в том числе в сфере минимизации налогообложения, консалтинга) и не дают комплексного анализа данного явления мировой экономики. Среди отечественных и зарубежных ученых, внесших существенный вклад в развитие науки по исследуемому направлению, следует выделить: Апеля А., Будилова- Неттельманн Н.Ф., Булатова A.C., Венедикиана Г., Ворфилда Г., Владимирову М.П., Вылкову Е.С., Горбунова А.Р., Грузенкина В.В., Доггарта К., Доэрнберга Р.Л., Кабира JI.С., Мещерякова С., Пеппера Д., Погорлецкого А.И., Сердюкова А.Э., Сиберта X., Сиденхэма А., Халдина М.А., Сутырина С.Ф., Тарасевича А.Л., Толкушина А.В., Ушакова Д.Л., Филлипидеса Г., Шевчука Д.А., Чернявского С.П.

Кроме этого, не нашли должного отражения в отечественной и зарубежной экономической и юридической литературе в полном объеме многие аспекты форм, путей развития оффшорного бизнеса в современных условиях ужесточения контроля со стороны международных организаций, а во многих работах (даже тех, которые были изданы в последние годы) преимущественно рассматриваются вопросы становления оффшорного бизнеса и базовые механизмы его функционирования, а также выход оффшорных юрисдикций на рынки некоторых услуг благодаря новым технологиям и своим инфраструктурным преимуществам.

Целью работы является изучение опыта в развитии оффшорной деятельности различных стран мира и на этой основе разработка научно обоснованных подходов к стратегии развития этой сферы в Республике Беларусь.

Для выполнения данной цели автором были поставлены и решены следующие задачи: - оценить современные место и роль различных оффшорной деятельности в мировой экономике;

- структурировать различные формы и виды оффшорной деятельности, рассматривая ее различные аспекты как часть общей системы, формирующей данную сферу предпринимательской деятельности в мировой экономике;

- на основе структурирования и систематизации различных форм и видов оффшорной деятельности конкретизировать понятийный аппарат, относящийся к данной сфере;

- раскрыть основные особенности эволюции оффшорного бизнеса, выявить основные этапы и выявить основные тенденции его развития;

- дать комплексную оценку современного состояния оффшорной деятельности и особенностей ее регулирования на национальном и межгосударственном уровнях;

- выявить роль оффшорного бизнеса для развития экономики различных стран;

- показать позитивные и негативные аспекты влияния оффшорного бизнеса на национальную экономику;

- дать оценку специфики развития оффшорного бизнеса в Республике Беларусь, - проанализировать национальное законодательство в сфере регулирования оффшорного бизнеса на предмет его соответствия требованиям действующего международного права;

- оценить возможности развития оффшорного бизнеса в условиях изменившейся экономической среды на ближайшую и более отдаленную перспективу.

Теоретической и методологической основой исследования послужили положения и выводы трудов белорусских и зарубежных ученых, посвященных вопросам международных экономических отношений, оффшорной деятельности в мировой экономике и налоговому планированию.

Методы исследования. В процессе исследования автором применялись приемы логического и теоретического анализа и синтеза. Синтез новых знаний осуществлялся и на основе эмпирических наблюдений, и индуктивных заключений. Использовались приемы системно-структурного и сравнительного анализа различных форм и видов оффшорной деятельности в мировой экономике, статистические и графические методы. При исследовании отдельных экономических взаимосвязей, действующих в оффшорном бизнесе, автором использовались методы математической статистики.

Информационную базу диссертационного исследования составили документы и материалы ООН, ЕС, ОЭСР, ФАТФ, законодательные акты, нормативно-правовые акты правительств Республики Беларусь и зарубежных стран. В исследовании были также использованы данные официальной статистики из общедоступных источников.

Научная новизна исследования заключается в разработке авторской концепции структурирования и систематизации различных форм и видов оффшорной деятельности в условиях глобализации мировой экономики.

Основные положения, составляющие приращение научных знаний в исследуемой области, полученные лично автором и выносимые на защиту, заключаются в следующем: - раскрыта сущность оффшора как специфического делового статуса, включающего в себя ряд созданных благоприятных условий или льгот с учетом фактора экстерриториальности осуществления предпринимательской деятельности;

- проанализированы особенности государственного и межгосударственного регулирования оффшорного бизнеса: раскрыты основные причины ужесточения контроля в этой сфере, наблюдаемого в начале XXI века, вызвавшие спад оффшорной деятельности в мире и начало активизация этой деятельности с 2004 года, приспосабливающейся к новым условиям (с. 70-77);

- выявлены основные факторы, определяющие инвестиционную привлекательность оффшорных юрисдикций в современных условиях ужесточения международного контроля; (в частности, автором выявлено, что наиболее привлекательными для дальнейших инвестиций являются те оффшорные юрисдикции, в которых уже проведены реформы национального законодательства в соответствии с требованиями ОЭСР и ФАТФ);

- проанализированы новые тенденции в развитии оффшорной деятельности в мире и в Республике Беларусь, характеризующиеся тем, что в большинстве стран быстро развиваются инновационные процессы приспособления к изменившимся условиям внешней среды, а в Республики Беларусь лишь недавно закончено формирование национального законодательства в сфере регулированию оффшорного бизнеса и их влияние на развитие этой деятельности пока не оказывает существенного влияния.

- дана авторская оценка места Республики Беларусь в новом современном явлении - аутсорсинге оффшорных услуг и на ее основе сформулированы практические рекомендации по развитию данного вида в Республики Беларусь на ближайшую и более отдаленную перспективу.

Практическая значимость работы. Выводы и основные результаты исследования представляют интерес для специалистов по мировой экономике, а также для специалистов по налогообложению и налоговому планированию. Отдельные результаты исследования могут быть использованы при разработке государственной экономической политики, а также в организациях, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. Материалы диссертации могут быть полезны при подготовке различных специальных курсов в рамках лекционных занятий по мировой экономике, международным экономическим отношениям, международному бизнесу, международным валютно-финансовым и кредитным отношениям.

Структура диссертации. Цель и задачи исследования предопределили структуру работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы, и содержит, в общей сложности 100 страниц, Х таблиц, Х рисунков.