Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Государственная пошлина, принципы ее взимания. Налоги на имущество физических лиц. Направления налоговой политики России. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.
Аннотация к работе
Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год. Если при выполнении своей фискальной функции налоги оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует как на стадии производства, так и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства. Принцип обратной связи налогов может иметь свою эффективность только при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования. Для выравнивания темпов экономического роста многие страны используют налоговый механизм для регулирования спроса на инвестиции (его стимулирование в период депрессии и ограничения в период предельного экономического подъема).Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. Посредством фискальной (бюджетной) функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры: библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития: фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т.п. Именно эта функция дает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества. Контрольная функция налога как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря такой функции оценивается эффективность каждого налогового канала, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами, которые имеют специфическое назначение - мобилизацию средств в распоряжение государства. Иными словами, налоги представляют собой совокупность финансовых отношений, связанных с формированием денежных средств государства для выполнения соответствующих функций. Налоги поэтому и возникли вместе с товарным производством и с появлением государства. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;Каждый установленный налог (сбор) характеризуется несколькими обязательными параметрами - элементами налога (сбора). • льготы по налогу (если они установлены). Если хотя бы один из элементов налога отсутствует (кроме элемента «льготы»), налог нельзя считать установленным (ст. Объектами налогообложения могут являться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Сроки уплаты устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.Для исчисления суммы налога применяется налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. По федеральным налогам они устанавливаются НК РФ (в случаях, прямо указанных в Кодексе, ставки по федеральным налогам могут устанавливаться Правительством РФ в порядке и пределах, определенных Кодексом), а по региональным и местным - соответственно законами суб
План
Оглавление
1. Объективная необходимость налогов
2. Функции налогов
3. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Субъекты налоговых отношений
4. Элементы налога
5. Сроки уплаты налогов и сборов. Налогоплательщик
6. Налоговая ставка. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога
7. Объект налога
8. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация
9. Принципы налогообложения
10. Основные методы налогообложения
11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание
12. Классификация налогов, ее критерии
13. Понятие налоговой политики, ее цели и задачи
14. Основные направления налоговой политики России
15. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти
16. Федеральная налоговая служба, ее задачи
17. Полномочия таможенных органов РФ
18. Налог на прибыль (НП)
19. Финансовые результаты от реализации имущества и внереализованных финансовых результатов
20. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты
21. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц
22. Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения
23. Упрощенная система налогообложения (УСН) организаций
24. Единый налог на вмененный доход
25. Налог на имущество организаций
26. Налог на добычу полезных ископаемых
27. Водный налог
28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
29. Земельный налог
30. Акцизы
31. Налог на добавленную стоимость
32. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности
33. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты
34. Счета-фактуры при расчетах НДС
35. Сроки уплаты НДС. НДС при осуществлении транспортных перевозок и услуг финансово-кредитными учреждениями
36. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу России
37. Таможенные пошлины и таможенный тариф
38. Таможенная оценка
39. От уплаты таможенной пошлины освобождены: 40. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), его назначение
41. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности
42. Налоги на имущество физических лиц
43. Единый социальный налог (ЕСН)
44. Налог на игорный бизнес
45. Государственная пошлина, принципы ее взимания
46. Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов
47. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами
48. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов
49. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности