Теоретические основы и методы оценки финансового состояния кредитной организации, экономическая эффективность ее деятельности. Анализ активов и пассивов, ликвидности баланса. Автоматизация банковских операций, тенденции в развитии банковских услуг.
Аннотация к работе
1. Теоретические основы оценки финансового состояния кредитной организации 1.1 Сущность оценки финансового состояния кредитной организации 1.2 Методы оценки финансового состояния кредитной организации 1.3 Экономическая эффективность деятельности кредитной организации 2. Анализ финансово - хозяйственной деятельности кредитной организации (на примере ОАО КБ «Спутник») 2.1 Общая характеристик ОАО КБ «Спутник» 2.2 Анализ активов и пассивов кредитной организации (на примере ОАО КБ «Спутник») 2.3 Анализ ликвидности баланса кредитной организации (на примере ОАО КБ «Спутник») 3. Пути улучшения финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО КБ «Спутник») 3.1 Тенденции в развитии банковских услуг 3.2 Автоматизация банковских операций как фактор улучшения финансового состояния предприятия Выводы и предложения Список использованной литературы Приложения Введение В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность кредитных организаций, их экономическая и юридическая ответственность. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств и их источников. Каждый субъект анализа изучает информацию исходя из своих интересов. Так, собственникам необходимо определить увеличение или уменьшение доли собственного капитала и оценить эффективность использования финансовых ресурсов администрацией кредитной организации; кредиторам - целесообразность продления кредита, условия кредитования, гарантии возврата кредита; потенциальным собственникам и кредиторам - выгодность помещения в банк своих капиталов. Кроме того, кредитные организации, как самостоятельные экономические субъекты хозяйственной деятельности обладают правом распределять результаты деятельности, то есть прибыль, имеют экономическую свободу в выборе партнеров и делают этот выбор исходя только из целей экономической целесообразности и собственной выгоды. Таковы основные элементы самостоятельной деятельности любой кредитной организации, и на основе их учета строится система финансового анализа. Исходя из поставленной цели, можно сформировать задачи: 1) дать общую характеристику ОАО КБ «Спутник»; 2) предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности; 3) расчет коэффициентов ликвидности; 4) разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности. Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ОАО КБ «Спутник» за 2005, 2006, 2007 годы, а именно: 1. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2). 3. Предмет анализа - финансовые состояние банка и услуги предоставляющие клиентам. Была дана оценка его активов и пассивов, ликвидности бухгалтерского баланса. Теоретические основы оценки финансового состояния кредитной организации 1.1 Сущность оценки финансового состояния кредитной организации Экономические реформы последних лет открыли новый этап в развитии банковского дела в России. Именно коренные изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в рамках общеэкономического анализа специфического научного направления - финансово-экономического анализа деятельности банков [23, C.8]. Результаты подобного локального анализа не могут служить объективной информационной основой для принятия управленческих решений. Применительно к банковской сфере имеет смысл говорить о финансово-экономическом анализе. Банк, являясь денежно-кредитным институтом, выполняет операции и оказывает услуги преимущественно в денежной форме. Процент на ссуженные средства есть основная форма оплаты совершаемых банком операций, как по привлечению, так и размещению средств [16, C.12]. Доминирующим направлением финансово-экономического анализа в коммерческом банке, безусловно, является финансовый анализ, который соответствует экономическому содержанию финансово - хозяйственных процессов в банке. Если для промышленных предприятий характерен дифференцированный подход к оценке управления производством и управления финансовыми ресурсами, то для банка движение денежных средств и есть суть банковского производства. 1.2 Методы оценки финансового состояния кредитной организации Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения на Рис. Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности - Н2. Критериальный уровень - не менее 20% [11, C.383]. Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Соотношение ликвидных и суммарных активов (за вычетом обязательных резервов) банка позволяет оценить показатель общей ликвидности Н5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов. Показатель Н9 определяется в виде отношения совокупной суммы требований банка (в том числе и забалансовых) в рублях и иностранной валюте в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка.