Расчет налога на прибыль, материальных расходов, расходов на оплату труда и амортизации исходя из анализа выручки от реализации продукции. Расчет ставки сбора за объект водных биологических ресурсов. Решение налоговых споров Высшим арбитражным судом.
Аннотация к работе
Организация предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. За II квартал 2010 г. у ЗАО «Мир» признанные расходы, связанные с производством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I квартал составляла 2 700 000 руб., в том числе: · материальные расходы - 1 000 000 руб. По условиям договора расходы на ремонт составили 150 000 руб., амортизация начислена в размере 90 000 руб. в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации добытых (выловленных) ими водных биологических ресурсов и (или) иной продукции из водных биологических ресурсов, произведенной из добытых (выловленных) ими водных биологических ресурсов, составляет не менее 70 процентов за календарный год, предшествующий году выдачи разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.Компания и инспекторы не сошлись во мнении о том, можно ли считать отпускные частью заработной платы, и в какой срок необходимо перечислить НДФЛ с отпускных. С точки зрения организации оплата отдыха - это часть зарплаты, ведь отпускные упомянуты в статье 136 Трудового кодекса, которая именуется «Порядок, место и строки выплаты заработной платы». Отсюда следует вывод: к отпускным можно применить пункт 2 статьи 223 НК РФ, где говорится, что при выдаче зарплаты датой фактического получения дохода признается последний день месяца. Другие арбитры полагали, что НДФЛ нужно перечислить в день получения в банке денежных средств на выплату отпускных или в день их перечисления на счет работника, поскольку отпускные не являются оплатой труда. Инспекторы полагали, что при перечислении НДФЛ с суммы отпускных налоговый агент должен руководствоваться подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ, который гласит, что датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода или перечисления средств на счет гражданина.