Понятие, сущность и виды налогового планирования. Характеристика учётной политики предприятия. Взаимодействие налогового и бухгалтерского учёта. Разработка схем минимизации налога на прибыль. Формирование налогообложения прибыли с учётом оптимизации.
Аннотация к работе
Налоговое планирование представляет собой совокупность правовых отношений между налогоплательщиком и государством, а следовательно обладает признаками правового явления. Сама возможность налогового планирования заложена в налоговом законодательстве, которое предусматривает специальные налоговые режимы для налогоплательщиков, допускает различные методы исчисления налоговой базы. Задача налогового планирования на предприятиях и в организациях - это оптимизация налоговых платежей с целью увеличения размера доходов, причем речь идет как о тактике сокращения налоговых изъятий, так и выстраивании оптимальной налоговой политики на долгосрочную перспективу. Несмотря на то, что хозяйствующие субъекты значительно отличаются по видам деятельности, размерам, структуре и другим параметрам, логика и принципы управления финансовыми ресурсами (налогами в том числе) остаются неизменными. В данной ситуации возрастает значение налогового планирования как условия экономического роста хозяйствующих субъектов, что обусловлено, прежде всего, следующими обстоятельствами: - экономическая нестабильность и часто вносимые поправки в налоговое законодательство делают более конкурентоспособными те предприятия, которые оперативно реагируют на вносимые изменения.Налоговое планирование - организация деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его налоговых обязательств не нарушая законодательства. Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый, положительный результат практически в любой сфере предпринимательской деятельности. В экономически же развитых странах налоговому планированию уделяется чрезвычайно большое внимание. Сущность налогового планирования состоит в признанном за каждым налогоплательщиком праве использовать все допускаемые законом средства, пути и методы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Налоговый Кодекс РФ указывает, что «налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах».11 НК РФ и подразумевает выбранные налогоплательщиком совокупность способов или методов определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Организационно-технические способы ведения налогового учета - это способы организации самого технологического процесса, которые устанавливают: организацию работы бухгалтерской службы в части налогового учета (или налоговой службы и порядок ее взаимодействия с бухгалтерской службой); состав, форму и способы формирования аналитических регистров налогового учета; организацию документооборота, порядок хранения документов налоговой отчетности и регистров налогового учета [11,с.82]. 167 НК РФ принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации и применяется с 1 января соответствующего года. Учетная политика для целей налогообложения, принятая организацией, является обязательной для всех ее обособленных подразделений. С введением главы 25 НК РФ появляются новые нормы, касающиеся порядка формирования учетной политики для целей налогообложения.Изначально характер взаимодействия бухгалтерской и налоговой системы России соответствовал континентальной концепции, но с течением времени, под воздействием изменения экономической, политической среды, трансформации целей правительства, и стремления российских компаний к выходу на мировой рынок и привлечению инвестиций, привело к нарастающему обособлению бухгалтерского учета от налогового. Последующее принятие «Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в РФ на среднесрочную перспективу» явилось причиной дальнейшего разделения двух учетов, в результате чего, организации-налогоплательщики вынуждены вести налоговый учет и представлять налоговые декларации для налогового контроля и формировать бухгалтерскую отчетность для всех пользователей. Таким образом, данные бухгалтерского учета нацелены на интересы инвесторов, кредиторов, банков. Организация самостоятельно лишает себя возможности на основе законодательно разрешенных механизмов понизить налоговое бремя, в тоже время, перестает выполняться основная цель бухгалтерского учета-формирование достоверной информации о реальном финансовом положении организации. Дополнительный плюс в ведения двух учетных систем, при условии, что как налоговый, так и бухгалтерский учет максимально проработан с точки зрения эффективности, заключается в экономии на налоге на недвижимости.Эффективность разработки схем минимизации налогов конкретно зависит от внедрения тех, либо других частей учетной политики, базирующейся на ряде законодательных актов. В свою очередь, понятие «учетная политика» установлено как законодательством о бухгалтерском учете, так и в области налогообложения. Поэтому разработка учетной политики пре
План
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты налогового планирования на предприятии
1.1 Понятие, сущность и виды налогового планирования
1.2 Учетная политика в целях налогового планирования
2. Методологические аспекты управления налогами в организациях
2.1 Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета
2.2 Разработка схем минимизации налога на прибыль организации
2.3 Формирование налогообложения прибыли с учетом оптимизации
3. Особенности организации налогового планирования на примере ООО «Уралгипрорезинотехника»
3.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Уралгипрорезинотехника»
3.2 Организация налогового учета на предприятии
3.3 Использование ускоренной амортизации в целях оптимизации налога на прибыль
Заключение
Список использованных источников налогообложение прибыль учет