Определение амортизации, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. Расчет налога на имущество организации. Определение долговой нагрузки по краткосрочному и долгосрочному кредитам. Исчисление налога на доходы физических лиц.
Аннотация к работе
(цели и задачи проектирования), основная часть (1. Расчетная часть (вариант № 9) по формированию целостной экономической модели предприятия в инвестиционном процессе с обязательным расчетом следующих налогов - налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, взносы в страховые фонды, налог на имущество организации, транспортный налог, налог на доходы физических лиц, упрощенная система налогообложения), заключение, список использованных источников, приложения. 5. Перечень графического материала: формы бухгалтерской отчетности, таблицы по экономической модели с расчетов обязательных налогов в количестве 42 единицы. 6. Дата получения задания: «11» февраля 2013 г. Руководитель, проф., д.э.н. ________________ Е.А. Яковлева (подпись) Задание принял к исполнению ________________ А.С. Панин (подпись студента) «11» февраля 2013 г. Оглавление Введение 1. Теоретическая часть 2. Расчетная часть 2.1 Порядок проведения расчетов 2.2 Исходные данные 2.3 Определение амортизации, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов 2.4 Расчет налога на имущество организации 2.5 Расчет транспортного налога 2.6 Определение долговой нагрузки по краткосрочному и долгосрочному кредитам 2.7 Определение долговой нагрузки по краткосрочному и долгосрочному кредитам 2.8 Расчет взносов в страховые фонды 2.9 Исчисление налога на доходы физических лиц 2.10 Формирование отчета о прибылях и убытках и расчет налога на прибыль 2.11 Формирование отчета о движении денежных средств и расчет НДС 2.12 Формирование отчета о движении денежных средств и расчет НДС 2.13 Формирование балансового отчета 2.14 Порядок проведения расчета налога по УСН и формирование отчета 3. Налоговое планирование Выводы Список используемой литературы Приложения Введение Необходимость налогового планирования определена современным налоговым законодательством, предусматривающее различные налоговые режимы, в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности, места регистрации и организационной структуры налогоплательщика. Для достижения этой цели необходимо определить налоговую базу и произвести расчет сумм налогов к уплате в рамках целостной финансовой модели предприятия, а именно: · НДС · Налог на прибыль · Обязательные взносы в страховые фонды · Налог на имущество организаций · Транспортный налог и · НДФЛ. Суть данной системы заключается в том, что налогоплательщик выплачивает единый налог, который заменяет ряд налогов в традиционной системе налогообложения. Объектами налогообложения являются доходы, а также доходы, уменьшенные на величину расходов. Условия, необходимые для перехода на УСН · компания не является представителем следующих структур: банки, инвестиционные фонды, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, участники рынка ценных бумаг, ломбарды, производители подакцизных товаров компания не ведет следующие виды деятельности: добыча и реализация полезных ископаемых, игорный бизнес · компания не является участником соглашений о разделе продукции · выручка налогоплательщика по итогам девяти месяцев работы (в год, когда подается заявление о переходе на УСН) не должна превышать 45 000 000 руб. · численность сотрудников предприятия не должна превышать 100 человек · стоимость амортизированных средств нематериальных активов компании - не более 100 000 000 руб. · у компании нет представительств и филиалов Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену единым налогом уплаты уплату следующих налогов: · налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового Кодекса); · налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового Кодекса; · налога на имущество организаций; Компании, работающие по УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с требованиями законодательства РФ. В том случае, если доход компании с начала года превысил сумму 60 000 000 рублей, среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, или стоимость амортизируемого имущества, которое находится в собственности налогоплательщика превысила 100 000 000 рублей, такая компания автоматически переходит на общий режим налогообложения. Комментарий Обозначение, формулы Значение Ставка по НДС НДС 18.00% Ставка налога на прибыль НП 20.00% Ставка налога на имущество НИ 2.20% Ставка по транспортному налогу , руб./1 л.с. двигателя Нтран 45.0 Ставка по УСН (при условии, что база н/о = доходы) УСН1 6.00% Ставка по УСН (при условии, что база = доходы-расходы) УСН2 10.00% Стандартный вычет на 1-го и 2-го ребенка, руб.