Структура налогообложения РФ, состав федеральных налогов, сборов и акцизов. Распределение НДС для уплаты в бюджет и включения в стоимость реализуемых товаров и услуг. Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
Аннотация к работе
Согласно Налоговому кодексу РФ предусмотрена трехуровневая система взимания налогов: федеральные налоги и сборы; налоги и сборы субъектов РФ (далее - региональные); местные налоги и сборы. Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым Кодексом РФ, и являются обязательными к уплате на всей территории России. Это означает, что состав федеральных налогов и сборов, объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы, размер налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налогов определяются на федеральном уровне и только в соответствии с Налоговым Кодексом. В рамках реализации основных направлений налогового реформирования достигнуто некоторое упрощение налоговой системы путем отмены "оборотных" налогов, налога с продаж, налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. С 1 января 2013 года в налоговой системе РФ действует 13 налогов и сборов (в том числе 8 - федеральных, 4 - региональных, 1 - местный) и 5 специальных налоговых режимов.Организации и индивидуальные предприниматели (кроме налогоплательщиков акцизов) не являются плательщиками НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев не превысила 2 млн. руб. Объектом налогообложения признаются: - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; Местом реализации товаров и услуг, при исчислении НДС, считается территория РФ, если товар находится на ней и не отгружается и не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на этой территории. По товарам, ввозимым на территорию РФ, в налогооблагаемую базу входят: таможенная стоимость товара, таможенная пошлина, а по подакцизным товарам - сумма акциза.Объектом налогообложения является: - реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд; Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров: - по товарам, на которые установлены твердые ставки, - объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении; по товарам, на которые установлены адвалорные ставки, - стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров (без акциза, НДС); при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ налоговая база определяется двояко: - по товарам, на которые установлены твердые ставки, - объем ввозимых товаров в натуральном выражении;Этот статус имеют лица, проживающие на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев; они уплачивают налог со всех полученных где бы то ни было доходов, т. е. несут полную налоговую ответственность; физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами. Этот статус имеют лица, находящиеся на территории страны меньше указанного выше срока; они уплачивают налог лишь с дохода, полученного от источников в РФ, т. е. несут ограниченную налоговую ответственность. Объектом налогообложения является доход, полученный налогоплательщиками как от источников в России, так и от источников за ее пределами. Группа "Имущественные налоговые вычеты" предусматривает следующие вычеты: - при продаже жилых домов, дач, квартир, комнат, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее 5 лет, - в сумме, полученной налогоплательщиком, но не более 1 млн. руб., и при продаже имущества, находившегося в собственности менее трех лет, в сумме полученного дохода, но не более 250 тыс. руб.Все доходы, получаемые организациями, подразделяются на группы: - доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; доходы, не учитываемые в целях налогообложения (имущество, полученное в форме залога в качестве обеспечения обязательств; в виде средств, которые получены в виде безвозмездной помощи и т.д.). Затраты могут быть признаны в качестве расходов при соблюдении следующих условий: а) затраты должны быть экономически оправданными; б) оценка затрат выражается в денежной форме; в) затраты должны подтверждаться документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ; г) затраты должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы подразделяются на три вида: - расходы, связанные с производством и реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы); Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года в случае уплаты налога авансовыми платежами исходя из предполагаемой прибыли, и месяц, для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.Плательщиками сборов являются организации и физические лица, получающие в установленном поряд
План
Содержание
1. Классификация налогообложения по структуре
1.1 Федеральные налоги
1.1.1 Налог на добавленную стоимость
1.1.2 Акцизы
1.1.3 Налог на доходы физических лиц
1.1.4 Налог на прибыль организаций
1.1.5 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
1.1.6 Водный налог
1.1.7 Государственная пошлина
1.1.8 Налог на добычу полезных ископаемых
1.2 Специальные налоговые режимы
1.2.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН)
1.2.2 Упрощенная система налогообложения
1.2.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
1.2.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
1.2.5 Патентная система налогообложения
1.3 Региональные налоги
1.3.1 Транспортный налог
1.3.2 Налог на игорный бизнес
1.3.3 Налог на имущество организаций
1.4 Местные налоги
1.4.1 Земельный налог
2. Изменения и поправки, внесенные в Налоговый Кодекс Российской Федерации в 2013 году
3. Задачи на распределение НДС для уплаты в бюджет и включения в стоимость реализуемых товаров и услуг