Налогообложение предприятий малого бизнеса - Дипломная работа

Во всех странах с рыночно экономикой большое значение имеет малое предпринимательство. Именно оно создает и поддерживает свободную конкуренцию на товарном рынке, способствует быстрому устранению дефицита, оперативно реагирует на изменения рыночной конъюнктуры. В ходе проведения экономической реформы предприятия - гиганты, монополизировавшие целые отрасли экономики или выпуск отдельных видов продукции, выйдя на свободный рынок с отпущенными ценами, быстро установили на нем свой диктат. Преодолеть монополистическую структуру экономики можно только одним путем - развитием в стране и в регионе широкой сети малых предприятий, работающих в сферах производства, реализации товаров, бытового обслуживания населения, и индивидуального предпринимательства без образования юридического лица. Самое большое преимущество малого предприятия или индивидуального предпринимателя перед крупной фирмой - это гибкость и маневренность. Таким образом, основная задача малого бизнеса России на современном этапе - окончательно расколоть монополистическую систему хозяйства и создать здоровую конкуренцию на свободном рынке. Поэтому налогообложение субъектов малого предпринимательства в настоящее время является очень актуальной темой, так как от материального состояния этих предприятий может зависеть экономика страны в целом. Путем снижения налогового бремени можно существенно воздействовать на развитие малого предпринимательства. Целью данной дипломной работы является рассмотрение и применение общей налоговой системы, на примере деятельности ООО «Уют». Задачей дипломной работы является анализ налогового законодательства РФ, налоговых режимов, применяемых при налогообложении субъектов малого предпринимательства, провести анализ бухгалтерского баланса и финансового состояния предприятия, а так же рассмотреть возможные варианты по реформированию налогового законодательства. В написании дипломной работы в основном будут использоваться приемы сравнения различных показателей деятельности ООО «Уют» экономического анализа. 1. Налоговая система Российской Федерации 1.1 Понятие налога и налоговой системы РФ Налоги - это обязательные, индивидуальные, безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежные средства в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований. Под сборами понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Налоговый Кодекс РФ (НК РФ) устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе: 1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; 2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; 3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов; 4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; 5) формы и методы налогового контроля; 6) ответственность за совершение налоговых правонарушений; 7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) и их должностных лиц и др. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ. В соответствии с НК РФ к федеральным налогам относится: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина. Налоговая база определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров. А для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров без учета НДС, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период включал квартал. Налоговые ставки: 1) 0% при реализации товаров, работ (услуг) при пересечении таможенной границы Российской Федерации; 2) 10% по продовольственным товарам (за исключением подакцизных товаров и деликатесов, продуктов для детей, медикаментов по перечню, утвержденному Правительством РФ; 3) 18% процентов облагаются все товары, работы (услуги) не перечисленные выше. Сумма налога при определении налоговой базы исчисля