Характеристика транспортного налога, налога на имущество физических лиц, платежей за пользование природными ресурсами. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Определение налоговой базы, исчисление суммы налога и подача декларации.
Аннотация к работе
Налоги выступают основным источником доходов бюджетной системы, включая бюджеты всех трех уровней и, следовательно, решающим фактором в создании финансовой базы, необходимой для выполнения социально - экономических и других задач государства, в том числе обеспечения обороноспособности и безопасности страны, материальной гарантированности прав человека и гражданина. В российском законодательстве 90-х гг. эти три категории налогоплательщиков именуются обобщенным термином - физические лица. Физические лица в РФ облагаются несколькими видами налогов, в том числе транспортным налогом, рядом косвенных налогов, включаемых в стоимость покупаемой физическим лицом продукции (например, акцизы), но основным налогом, который уплачивают все граждане, является налог на доход физических лиц. Также, часто мы встречаемся с налогом на имущество граждан и с налогом на землю. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, налоги можно разделить на 3 группы: Федеральные налоги и сборы (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина).Налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки , гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. В статье 358 НК РФ перечислены транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения. Налоговая база определяется в соответствии со статьей 359, например, в отношении транспортных средств , имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и регламентируется Законом РФ от 09.12.1991 г. К ним так же относятся иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории России в собственности имущество. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то налогоплательщиком в отношении этого имущества становится каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в указанном имуществе. Объектом налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливают органы местного самоуправления в пределах, предусмотренных федеральным законодательством, с учетом инвентаризационной стоимости, типа использования (жилое, нежилое) и других характеристик (кирпичное, блочное и т.д.).Плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не являются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (а также городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. В статье 389 НК РФ перечислены земельные участки, которые не являются объектом налогообложения, среди них: - земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ; Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.Налогоплательщиками являются организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование в соответствии с законодательством РФ. Физические лица, использующие воду для специальных (особых) целей, должны иметь лицензию, которая выдается гражданам
План
Содержание
Введение
1. Транспортный налог
2. Налог на имущество физических лиц
3. Платежи за пользование природными ресурсами
3.1 Земельный налог
3.2 Водный налог
3.3 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
3.4 Налог на добычу полезных ископаемых
4. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности и других доходов
4.1 Упрощенная система налогообложения
4.2 Патентная система налогообложения
4.3 Единый налог на вмененный доход
4.4 Единый сельскохозяйственный налог
5 Государственная пошлина
6. Налог на доходы физических лиц
6.1 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
6.2 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
6.3 Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
6.4 Особенности исчисления налога налоговыми агентами
6.5 Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц
6.6 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц