Критерии субъектов малого и среднего предпринимательства. Особенности применения упрощенной системы налогообложения. Анализ экономического состояния предприятия, оценка его учетной и налоговой политики. Совершенствование методики налогового планирования.
Аннотация к работе
1. Методологические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства 1.1 Критерии субъектов малого и среднего предпринимательства 1.2 Зарубежный опыт применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса 1.3 Особенности применения упрощенной системы налогообложения 2. Анализ применения упрощенной системы налогообложения ООО «Аменор» 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 2.2 Анализ экономического состояния предприятия 2.3 Оценка учетной и налоговой политики предприятия 3. Основные направления оптимизации действующей системы налогообложения в ООО «Аменор» 3.1 Общая характеристика налоговой нагрузки предприятия и порядок применения УНС 3.2 Совершенствование применяемой на предприятии системы налогообложения 3.3 Рекомендации по совершенствованию методологии и методики налогового планирования в ООО «Аменор» Заключение Список использованной литературы Введение В настоящее время процесс формирования в России эффективной, отвечающей требованиям рыночной экономики, системы налогообложения объективно привел к пониманию необходимости согласования достаточно противоречивых интересов государства и налогоплательщиков. Это важнейший элемент рыночной экономики, без которого она не может гармонично развиваться, поэтому на ранних стадиях развития рыночных отношений предпринимательские структуры нуждаются в государственной поддержке, одним из важнейших элементов которого является налоговая политика. Сегодня сфера малого бизнеса является одной из наиболее интенсивно развивающихся сфер российской экономики, о чем свидетельствует рост числа предприятий и объем производимой продукции, в то же время, до сих пор уровень развития малого предпринимательства в Российской Федерации существенно отстает от аналогичных показателей для наиболее развитых рыночных государств, где до 80 % ВВП создается именно малыми предприятиями различных отраслей экономики. Анализируя темпы развития малого бизнеса в 90-е гг. XX в. большинство аналитиков приходили к выводу, что в этот период не были достаточно эффективными федеральные программы содействия, негативную роль сыграл финансовый кризис 1998 года, но в числе главных проблем выделялась недостаточно благоприятная правовая и налоговая среда для деятельности частных предпринимателей. Длительные дискуссии по совершенствованию налогообложения малого предпринимательства в конечном итоге завершились принятием Государственной думой Закона от 24 июля 2002 года №104-ФЗ, в соответствии с которым с 1 января 2003 года в Налоговый кодекс введены новые главы - гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности» в разделе «Специальные налоговые режимы» [3]. Недостаточно и работ в которых анализируется и обобщается опыт действующих малых предприятий и индивидуальных предпринимателей перешедших на упрощенную систему налогообложения, либо сохранивших общий режим. Целью работы является разработка мероприятий и рекомендаций по совершенствованию упрощенной системы налогообложения. Методологическую основу работы представляют труды отечественных и зарубежных ученых экономистов, научно-методические пособия по развитию малого бизнеса в Российской Федерации, налогам и налогообложению, бухгалтерскому и налоговому учету, налоговому и финансовому менеджменту, налоговому планированию, тематические публикации в специализированной периодической печати. В работе использованы внутренние документы организации, финансовая отчетность, приказы по учетной политике организации, а также налоговая отчетность за 2012-2014 гг. Проведенные в работе исследования, разработанные рекомендации по совершенствованию системы налогового планирования, оптимизации налоговой нагрузки, что позволит повысить качество налоговой учетной информации, оптимизировать налоговую нагрузку на предприятие, а следовательно и эффективность его функционирования в целом. Малые предприятия оказывают меньшее воздействие на экологическую обстановку. С другой стороны, сама сфера малого предпринимательства является источником доходов бюджета и охватывает практически все виды объектов налогообложения, определенные ст.38 НК, где указывается, что «объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности он уплате налога». В нем сформулировано понятие субъектов малого предпринимательства, под которыми понимаются не только малые предприятия - юридические лица, но и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и определены четыре признака малого предприятия: - коммерческое предприятие; - доля участия в них РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организа