Сутність міжбанківських кредитів, депозитів та рефінансування, їх форми, суб"єкти та різновиди. Документи на оформлення та структура договору кредитування, особливості бухгалтерського обліку отримання та надання міжбанківських кредитів та депозитів.
Аннотация к работе
Вступ Одним із джерел поповнення ресурсів комерційного банку є міжбанківський кредит. Кредитними ресурсами торгують фінансово стійкі комерційні банки, в яких завжди є надлишок ресурсів. Банком вигідно розміщувати кредитні ресурси в інших банках порівняно з кредитуванням суб’єктів господарської діяльності, оскільки банки вирізняються вищою надійністю. Банки-позичальники залучають міжбанківський кредит для розширення своєї кредитної діяльності з клієнтами, а також у зв’язку з необхідністю регулювання банківської ліквідності. В Україні у зв’язку з упровадженням електронних розрахунків міжбанківське кредитування здійснюється через прямі контакти між банком-позичальником і банком-кредитором на договірних умовах, на чітко визначений термін. Для ефективного регулювання грошово-кредитним ринком, управління ліквідністю банківської системи, виконання функції кредитора останньої інстанції НБУ застосовує такі механізми рефінансування комерційних банків: проведення операцій на відкритому ринку; надання стабілізаційного кредиту; здійснення біржових і позабіржових операцій з купівлі і продажу державних цінних паперів на відкритому ринку. Інший комерційний банк видав з каси кошти інкасаторам і вони їдуть до банку: Дебет 1007 «Банкноти й монети в дорозі» Кредит 1001 «Банкноти та монети в касі банку» Від філії головного банку приїхали гроші: Дебет 3900 «Рахунки філії, відкриті в банку» Кредит 1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою» Банк отримав лізинг від іншого комерційного банку: Дебет 4400 «Основні засоби» Кредит 3615 «Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)» Банк нарахував витрати по отриманому лізингу від іншого комерційного банку: Дебет 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою)» Кредит 3678 «Інші нараховані витрати» Банк сплатив відсотки за наданий лізинг іншим комерційним банком: Дебет 3678 «Інші нараховані витрати» Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» Банк зменшує кредиторську заборгованість за отриманий лізинг від іншого комерційного банку: Дебет 3615 «Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)» Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» Банк нараховує амортизацію на наданий основний засіб, який надав інший комерційний банк в лізинг: Дебет 7423 «Амортизація» Кредит 4409 «Знос основних засобів» Гроші за основний засіб, який був наданий в лізинг, банк перераховує іншому комерційному банку: Дебет 4430 «Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введиними в експлуатацію основними засобами» Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» Після сплати повної суми лізингу та відсотків за лізинг іншому комерційному банку, який надав цей лізинг, банк оприбутковує основний засіб: Дебет 4400 «Основні засоби» Кредит 4430 «Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введиними в експлуатацію основними засобами» Закривається рахунок амортизації фінансового лізингу отриманого від іншого комерційного банку: Дебет 4409 «Знос основних засобів» Кредит 4409 «Знос основних засобів» Сплата відсотків та суми за лізинг кожного місяця іншому банку, який надав основний засіб у лізинг: Дебет 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою)» Кредит 3678 «Інші нараховані витрати» Банк не сплатив платіж за лізинг іншому банку, який надав в лізинг основний засіб: Дебет 3615 «Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)» Кредит 4400 «Основні засоби» 2.3 Облік надання міжбанківських кредитів та депозитів Банк надав іншому комерційному банку депозит овернайт: Дебет 1510 «Депозити овернайт, розміщені в інших банках» Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» Аналогічно відображаються операції по короткостроковому депозиту (1512) та довгостроковому депозиту (1515) від інших комерційних банків.