Понятие и экономическая сущность лизинга, его место в системе финансовых отношений. Проведение анализа лизинговых операций коммерческого банка на примере ЗАО КБ "Приватбанк", инструменты управления лизинговыми платежами, методы расчета данных операций.
Аннотация к работе
Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для народного хозяйства нашей страны методов обновления материально технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Место лизингового бизнеса в предпринимательстве определяется прежде всего самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие элементы активной части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства. В течение последних четырех десятилетий популярность лизинга резко возросла; вместо того, чтобы занимать деньги для покупки аэроплана, компьютера, реактора или спутника компания может взять его в лизинг. Авиа-и железнодорожные компании берут в лизинг огромное количество оборудования, многие компании и мотели берут в лизинг свое имущество, а различные магазины - здания и склады. Актуальность развития лизинга в России и Украине, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.).Лизинг - одна из форм предпринимательской деятельности, предусматривающая инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим или юридическим лицам на определенный срок для использования в предпринимательский целях. Экономическая сущность лизинга заключается в приобретении банком-лизингодателем (арендодателем) по просьбе лизингополучателя (арендатора) у изготовителя имущества (продавца) на условиях купли-продажи и в получении его лизингополучателем (арендатором) в исключительное пользование на определенный срок, указанный в договоре лизинга (аренды) этого имущества, с выплатой лизингополучателем (арендатором) арендные платежей, включающих потребленную стоимость, услуги банка-лизингодателя (арендодателя) и часть прибавочной стоимости. Таким образом, лизинг представляет собой в общем случае сложную трехстороннюю сделку, в которой финансирующая лизинговая фирма (банк-лизингодатель) в соответствии со спецификой предприятия (лизингополучателя) приобретает у предприятия-изготовителя (продавца) движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение фирмы-лизингополучателя. Напротив, правовая неопределенность отношений с партнерами, а в ряде случаев и незащищенность как лизингополучателей, так и банков-лизингодателей резко увеличивает степень риска при заключении лизинговых сделок и становится причинами, сдерживающими предпринимательскую деятельность. Во многих случаях лизинг рассматривается как специфическая разновидность договора аренды.Однако лизинг является для лизингополучателя достаточно дорогой формой имущественного кредита, т.к. ему приходится уплачивать банку-лизингодателю суммарные платежи, в состав которых входят, кроме стоимости имущества, компенсация различных расходов банка-лизингодателя, доход банка-лизингодателя, проценты за кредит и др. Для банка-лизингодателя лизинговые операции являются предпринимательской деятельностью, сущность лизинговых отношений обуславливает следующие их выгоды: уменьшение по сравнению с кредитованием риска неплатежеспособности потребителя техники: в случае прекращения лизинговых платежей банк-лизингодатель имеет возможность изъять из пользования лизингополучателя объект лизинга и предоставить его в лизинг другому потребителю или продать; Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида: лизинг с полной окупаемостью, обычно называется оперативный, и лизинг с неполной окупаемостью, т.е. финансовый. Закон Украины «О финансовом лизинге» определяет финансовый лизинг как договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель по своему заказу получает платное пользование от банка-лизингодателя объект лизинга на срок, не меньше срока, за который амортизируется 60% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора. В соответствии с этим Законом оперативный лизинг - это договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель по своему заказу получает в платное пользование от банка-лизингодателя объект лизинга на срок, меньший срока, за который амортизируется 90% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора.Динамика доходов по лизинговым операциям ЗАО КБ «ПРИВАТБАНК» представлена в таблицах 2.7 и 2.8. Из таблиц 2.7 и 2.8 видно, что динамика доходов по лизинговым операциям ЗАО КБ «ПРИВАТБАНКА» в 2007-2008 годах была положительной и составила 407,2 млн. грн. в абсолютном выражении и 87,63 % в относительном. В условиях двухлетнего роста прибыльности по лизинговым операциям на 0,33 % и превышения ее значения над средними ставками по депозитам на 2-3 %, лизинговые операции ЗАО КБ «ПРИВАТБАНКА» можно в целом признать эффективными. S - среднее значение лизингового платежа. б) Коэффициент вариабельности, показывающий относите
План
Содержание
Введение
1. Теоретические основы организации лизинговых операций коммерческого банка
1.1 Понятие лизинга и его сущность
1.2 Лизинг в системе финансовых отношений
1.3 Виды лизинговых операций ВУКРАИНЕ и за рубежом
2. Анализ лизинговых операций коммерческого банка (на примере ЗАО КБ «Приватбанк»)
2.1 Виды лизинговых операций ЗАО КБ «ПРИВАТБАНК»
2.2 Структурно-динамический анализ лизинговых операций ЗАО КБ «ПРИВАТБАНК»
2.3 Оценка эффективности лизинговых операций банка
2.4 Анализ лизинговых рисков ЗАО КБ «ПРИВАТБАНК» и методы их снижения
3. Политика управления лизинговыми платежами в коммерческом банке ЗАО КБ «Приватбанк»
3.1 Выбор метода расчета лизинговых платежей
3.2 Инструменты управления лизинговыми платежами
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
лизинговый платеж финансовый коммерческий банк
Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для народного хозяйства нашей страны методов обновления материально технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких нетрадиционных методов является лизинг. Место лизингового бизнеса в предпринимательстве определяется прежде всего самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие элементы активной части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства. До начала 60-х годов лизинг в зарубежных странах в основном затрагивал розничные компании, которые часто арендовали свои помещения. В течение последних четырех десятилетий популярность лизинга резко возросла; вместо того, чтобы занимать деньги для покупки аэроплана, компьютера, реактора или спутника компания может взять его в лизинг. Авиа- и железнодорожные компании берут в лизинг огромное количество оборудования, многие компании и мотели берут в лизинг свое имущество, а различные магазины - здания и склады. Даже предприятия коммунальных услуг обратились к лизингу, т. к. для них все труднее становится брать деньги в кредит. Актуальность развития лизинга в России и Украине, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.). Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.
В настоящее время большинство украинских предприятий испытывает недостаток средств. Они не могут обновлять свои производственные мощности, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог ценных бумаг (операция РЕПО), под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. В таких условиях именно банки и лизинговые компании активно развивают лизинговые операции с целью обеспечения потребностей предприятий в пополнении своих необоротных активов.
Актуальность темы лизинговых отношений очевидна, она диктуется жизнью, и это подчеркивается в работах многих авторов так или иначе занимающихся вопросами лизинга: в России - Васильев В.А., Горемыкин В.А., Лаврушин О.И., Лещенко М.И., Прилуцкий Л.Н.и др., в Украине - Абрамов В.А., Батищев В.Т., Мищенко В.И. и др.
Целью дипломной работы является проведение комплексного анализа лизинговых операций ЗАО КБ «ПРИВАТБАНКА».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - охарактеризовать сущность и виды лизинга;
- оценить структуру и динамику лизинговых операций на примере ЗАО КБ «ПРИВАТБАНК»;
- проанализировать эффективность лизинговых операций на примере ЗАО КБ «ПРИВАТБАНК»;
- проанализировать лизинговые риски и методы их снижения;
- разработать рекомендации по управлению лизинговыми платежами коммерческого банка.
Объектом анализа в данной дипломной работе является ЗАО КБ «ПРИВАТБАНК» - крупнейший банк Украины по объему активов и ряду других показателей. ЗАО КБ «ПРИВАТБАНК» активно использует лизинг для размещения своих ресурсов в активные операции, поэтому отлично подходит в качестве объекта анализа для данной дипломной работы.
В ходе анализа применены следующие методы: вертикально-горизонтальный, графический, сравнительный, анализ относительных коэффициентов и другие.
Методологической основой исследования явились теоретические положения по данной проблеме. При разработке теоретических вопросов использовались законодательные акты. В работе использованы труды украинских и зарубежных экономистов, а также труды ведущих научных центров страны по исследуемой проблеме.
Научное нововведение состоит в том, что на основе исследованных методов оценки лизинговых операций предложена схема анализа эффективности лизинга, которая может быть использована при управлении предприятием.
Практическая значимость работы в том, что проведен анализ лизинговых операций банка и выработана политика управления лизинговыми платежами.