Аналіз поширених незаконних схем використання послуг страхових компаній з метою мінімізації податкового навантаження та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом. Показники формалізації ризику використання страхових компаній в схемних операціях.
Аннотация к работе
Проте питання ідентифікації системи показників, за допомогою яких можна оцінити ризик використання страхових компаній в схемних операціях залишається недостатньо вивченими. У випадку перерахування страховою компанією до банківської установи грошових коштів на суму більше 150000 грн одним платежем, а також здійснення виплати страхових відшкодувань (виплат) через касу банківської установи на аналогічну суму, дані операції підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу відповідно до Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму" [8]. Найбільш розповсюдженою схемою, пов’язана з легалізацією доходів з використанням операцій перестрахування, є наступна: укладаючи фіктивний договір страхування, страхова компаній перестраховує свої ризики в компанії-нерезидента. Сутність даного механізму полягає в наступному: суб’єкт господарювання (страхувальник) сплачує кошти страховій компанії у вигляді страхових платежів, потім страхова компанія частину даних коштів інвестує в неліквідні цінні папери технічного емітенту, який перераховує кошти як фінансова допомога іншому субєкту господарювання, які в подальшому знімаються готівкою. Дані ризики запропоновано розглядати у розрізі 4-х груп, а саме: ризик, пов’язаний з країною, в якій функціонує страхова компанія; ризик, пов’язаний з діями страхувальника; ризик, пов’язаний з діяльністю страхової компанії; ризик, пов’язаний з порушенням норм регулятора страховою компанією (табл.1).