Банки как одно из центральных звеньев системы рыночных структур, функциональные особенности, принципы и направления деятельности. Сущность и содержание кредитных рисков, подходы, методы управления ими. Порядок проведения мониторинга по кредитным сделкам.
Аннотация к работе
Определяется 6 основных категорий кредитного риска, к которым может относиться корпоративный клиент, а также категория RD (дефолт), характеризующая корпоративного клиента, при проведении процедуры определения категории кредитного риска которого выявлен один или несколько стоп-показателей. Категория кредитного риска RE1 характеризует максимальную способность исполнять свои обязательства, категория RE6 - минимальную; знаки ( ) или (-) добавляются к основным категориям кредитного риска ниже RE1 и выше RE6 в случае выявления корпоративных клиентов, имеющих промежуточные категории кредитного риска. R3 - оцениваются факты неисполнения корпоративным клиентом своих обязательств перед кредиторами и их влияние на дальнейшую способность корпоративного клиента отвечать по своим обязательствам. В соответствии с принципом, заложенным при определении всех вышеуказанных коэффициентов, - чем выше фактическое значение коэффициента, тем выше оценка финансового состояния корпоративного клиента, - сопоставление переменных «величина коэффициента» и «финансовое состояние корпоративного клиента» осуществляется следующим образом: Величина коэффициента Финансовое состояние корпоративного клиента В соответствии с фактическим значением F определяется группа (интервал значений), к которой относится корпоративный клиент, и, соответственно, оценивается влияние факторов риска R5, связанное с текущим финансовым состоянием корпоративного клиента: Комплексная оценка финансового состояния корпоративного клиента Интервал значений комплексного показателя F или величина К1 и / или К2 Степень оценочной уверенности [0; 1] %(r)В ходе выполнения практического задания были усвоены теоретические основы кредитных рисков. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Управление банковскими рисками становится в условиях стабилизации экономики, диверсификации экономических видов деятельности и динамичного развития клиентской базы существенным фактором развития рынка банковских услуг. Эффективная интеграция коммерческих банков в инвестиционный процесс и реализацию национальных проектов требует разработки и обоснования методического обеспечения процесса формирования современных механизмов управления банковскими рисками.
Введение
Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.
Сберегательный банк РФ является акционерным обществом открытого типа, который: - занимает лидирующее положение среди крупнейших коммерческих банков России;
- единственный банк в РФ, имеющий государственную гарантию сохранности и возврата вкладов граждан. Резервный фонд обеспечивает выполнение обязательств перед клиентами;
На сегодняшний день, Сбербанк дает людям уверенность и надежность, делает их жизнь лучше, помогая реализовать стремления и мечты.
Клиенты, их потребности и цели есть основа всей деятельности Сбербанка как организации.
В соответствии с ценностями Банка выделены пять ключевых принципов, осознание и разделение которых важно для обеспечения все Клиентам высокого качества обслуживания: - ОТКРЫТНОСТЬ, заключающаяся в стараниях создать для Клиента атмосферу доброжелательности и комфорта, в стремлении создать положительный настрой, проявлении желания вновь увидеть клиента в банке.
- ИНИЦИАТИВНОСТЬ, подразумевающая избавление клиента от необходимости подбирать специальные термины и несколько раз объяснять клиентам цель своего визита.
- ПРОФЕССИОНАЛИЗМ, демонстрирующий самый высокий уровень профессиональных знаний и навыков общения.
- ОТВЕТСТВЕННОСТЬ, говорящая о том, что каждое решение банка продумано и гарантирует клиенту получение качественной услуги.
- ПАРТНЕРСВО, которое строится на отношения с клиентом, доверительных, равноправных и взаимно уважающих интересов друг друга.
И одним из главных приоритетов банка является снижение кредитного риска, о котором пойдет речь в данном отчете.
1. Основная часть
Управление кредитными рисками уходит своими корнями в далекое прошлое, к эпохе античности. Во времена Древнего Рима впервые возникло понятие «кредит» (credit) - «вера, доверие». Позже, в эпоху средневековья возникло такое понятие как «банкротство», означавшее крах банка.
Ход исторического развития привел к необходимому проведению кредитного анализа, который давал возможность активно развивать методы контроля за кредитными рисками.
Рост интереса к управлению кредитным риском обусловлен также следующими факторами: · Увеличение объемов заемного и, в частности, банковского финансирования;
· Появление рынка высокодоходных облигаций с низким кредитным рейтингом - так называемых «мусорных» облигаций (junk bonds);
· Тенденция к снижению рентабельности банков;
· Случаи значительных потерь по ссудам и займам.
Цель данного отчета - проанализировать кредитные риски, изучить систему банковского кредитного риска на примере Сбербанка России.
Кредитные риски
Кредитный риск - риск (сумма) потерь Банка, возникающий в результате неспособности либо нежелания Заемщика, эмитента финансовых инструментов, выполнять условия договора с Банком, либо исполнять свои обязательства. Кредитный риск возникает каждый раз, тогда Банк предоставляет, инвестирует денежные средства или принимает обязательства в отношении их предоставления в соответствии с действующими соглашениями независимо от того, отражаются ли они в составе активов на балансе или как условные обязательства за балансом.
Порядок определения краткосрочной и долгосрочной категорий кредитного риска корпоративного клиента
Целью определения краткосрочной и долгосрочной категорий кредитного риска корпоративного клиента является оценка возможности дефолта со стороны корпоративного клиента в краткосрочной и долгосрочной перспективе соответственно.
Определяется 6 основных категорий кредитного риска, к которым может относиться корпоративный клиент, а также категория RD (дефолт), характеризующая корпоративного клиента, при проведении процедуры определения категории кредитного риска которого выявлен один или несколько стоп-показателей. Категория кредитного риска RE1 характеризует максимальную способность исполнять свои обязательства, категория RE6 - минимальную; знаки ( ) или (-) добавляются к основным категориям кредитного риска ниже RE1 и выше RE6 в случае выявления корпоративных клиентов, имеющих промежуточные категории кредитного риска.
Количественная и качественная оценка влияния факторов риска Ri производится в соответствии с основными характеристиками и принципами пофакторного анализа, осуществляемого по следующим пяти группам: факторы риска, связанные со структурой акционерного капитала и внутренней структурой корпоративного клиента;
факторы риска, связанные с кредитной историей и деловой репутацией корпоративного клиента;
факторы риска, связанные с финансовым состоянием корпоративного клиента;
факторы риска, связанные с эффективностью управления корпоративного клиента;
факторы риска, связанные с позицией корпоративного клиента в отрасли и регионе, производственным оснащением и уровнем использования современных технологий.
По результатам анализа влияние каждого фактора риска оценивается как низкое /умеренное /среднее /повышенное /высокое в соответствии с основными характеристиками. При этом оценочная степень уверенности принадлежности к определенной группе влияния фактора риска может составлять: - 100% - в случае полного соответствия полученной оценки основным характеристикам отнесения к определенной группе влияния при наличии информации для характеристики оцениваемых параметров в полном объеме;
50% - в случаях, когда имеются дополнительные, в том числе обусловленные спецификой деятельности, характеристики, и / или имеется нечеткость в сопоставлении с основными характеристиками отнесения. В этом случае допускается возможность принадлежности одновременно к двум граничным группам влияния, при этом принимается одинаковая оценочная степень уверенности в принадлежности к каждой группе.
Определение категории кредитного риска корпоративного клиента производится путем сопоставления расчетного значения агрегированной оценки L с граничными параметрами соответствующих значений переменной «Категория кредитного риска».
Классификация и оценка основных факторов риска, связанных со структурой акционерного капитала и внутренней структурой корпоративного клиента, производится по следующим направлениям: R1 - оценивается структура акционерного капитала и влияние акционеров, и / или внешней структуры группы.
R2 - оценивается влияние неустойчивости и / или слабости внутренней структуры группы.
R3 - оцениваются факты неисполнения корпоративным клиентом своих обязательств перед кредиторами и их влияние на дальнейшую способность корпоративного клиента отвечать по своим обязательствам.
R4 - оцениваются факты наличия негативной информации о деловой репутации корпоративного клиента и ее влияние на дальнейшую способность корпоративного клиента отвечать по своим обязательствам.
R5 - оценивается влияние финансового состояния корпоративного клиента (по совокупности показателей, характеризующих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов) на его способность к погашению обязательств. Оценка производится на основании сформированного аналитического баланса и включает расчет и анализ следующих показателей: · Стоимость чистых активов.
К5 - коэффициент рентабельности продукции (продаж);
К6 - коэффициент оборачиваемости активов.
Расчет коэффициентов производится по формулам: Коэффициенты Расчетная формула
К1 Собственный капитал / Обязательства Собственный капитал
К2 Текущие активы / Краткосрочные обязательства
К3 Денежные средства / Краткосрочные обязательства
К4 Прибыль до налогообложения / Средняя стоимость активов
К5 Прибыль от реализации / Выручка (нетто)
К6 Выручка (нетто) / Средняя стоимость активов
В зависимости от принимаемых фактических значений по каждому коэффициенту и отраслевой принадлежности клиента определяется значение переменной «Величина коэффициента».
В соответствии с принципом, заложенным при определении всех вышеуказанных коэффициентов, - чем выше фактическое значение коэффициента, тем выше оценка финансового состояния корпоративного клиента, - сопоставление переменных «величина коэффициента» и «финансовое состояние корпоративного клиента» осуществляется следующим образом:
Величина коэффициента Финансовое состояние корпоративного клиента
Очень низкий Неблагополучие
Низкий Относительное неблагополучие
Средний Среднее качество
Высокий Относительное благополучие
Очень высокий Благополучие
Комплексный показатель оценки финансового состояния корпоративного клиента F рассчитывается следующим образом: определяются Ni, где: i - группы по значениям «Величина коэффициента» (1 - очень низкий, 2 - низкий, 3 - средний, 4 - высокий, 5 - очень высокий);
Ni= (количество попаданий в i - группу) / 6, где 6 - количество анализируемых коэффициентов;
рассчитывается значение комплексного показателя F (группы распределены на интервале [0; 1]) по формуле: F = 0,075 * N1 0,3 * N2 0,5 * N3 0,7 * N4 0,925 * N5.
В соответствии с фактическим значением F определяется группа (интервал значений), к которой относится корпоративный клиент, и, соответственно, оценивается влияние факторов риска R5, связанное с текущим финансовым состоянием корпоративного клиента:
Комплексная оценка финансового состояния корпоративного клиента Интервал значений комплексного показателя F или величина К1 и / или К2 Степень оценочной уверенности [0; 1] %(r)
Относительное неблагополучие 0,15 - 0,25 0,25 - 0,35 0,35 - 0,45, и / или величина К1 и / или К2 оценена не выше, чем «очень низкая» 1 - 10*(0,25 - F) 100%-r1% 100% 10*(0,45 - F) r2%
По результатам проведенного анализа влияние факторов риска R5 оценивается: Состояние корпоративного клиента Влияние факторов риска R5
Неблагополучие Высокое
Относительное неблагополучие Повышенное
Среднее качество Среднее
Относительное благополучие Умеренное
Благополучие Низкое
R6 - оценивается влияние факторов риска, связанных с возможностью ухудшения финансового состояния корпоративного клиента в будущем, а именно: - возможные причины устойчивых / временных негативных тенденций снижения комплексного показателя оценки финансового состояния F;
- снижение эффективности деятельности корпоративного клиента, в том числе, за счет: • снижения оборачиваемости активов.
Показатели оборачиваемости активов отражают скорость обращения активов корпоративного клиента в денежную форму, оказывающую непосредственное влияние на платежеспособность корпоративного клиента. Для целей анализа оборачиваемости производится расчет показателей (размерность - в днях):
Показатель Назначение Расчетная формула
1. Оборачиваемость текущих активов Характеризует продолжительность одного оборота текущих активов Средняя величина текущих активов (квартальная) / Объем реализации за день
2. Оборачиваемость собственного капитала Характеризует продолжительность одного оборота денежных средств, которыми рискуют акционеры Средняя величина собственного капитала (квартальная) / Объем реализации за день
3. Оборачиваемость материально-производственных запасов, в том числе: - производственных запасов; - готовой продукции Характеризует продолжительность цикла, в течение которого материально-производственные запасы превращаются в денежную наличность, в том числе: - производственные запасы; - готовая продукция Средняя стоимость материально-производственных запасов (квартальная) / Себестоимость реализованной продукции, соответствующая объему реализации за день Средняя стоимость производственных запасов / Себестоимость реализованной продукции, соответствующая объему реализации за день Средняя стоимость готовой продукции / Себестоимость реализованной продукции, соответствующая объему реализации за день
R7 - оценивается влияние эффективности системы управления.
R8 - оценивается влияние соответствия клиента требованиям финансовой прозрачности и качество предоставления информации.
R9 - оценивается влияние налогового риска.
R10 - оценивается возможность и влияние сжатия занимаемого рыночного сегмента на способность корпоративного клиента отвечать по своим обязательствам.
R11 - оценивается влияние факторов риска, связанных с производственным оснащением корпоративного клиента и уровнем использования современных технологий.
Порядок расчета краткосрочного лимита риска на корпоративного клиента
Производится определение базовой величины Н для расчета краткосрочного лимита риска.
где - средняя величина собственных оборотных средств корпоративного клиента за четыре последних отчетных квартала, определяется по формуле: , где - средняя величина собственного капитала за четыре последних отчетных квартала, рассчитывается по формуле средней хронологической: ;
- средняя величина внеоборотных активов за четыре последних квартала, которая рассчитывается по формуле средней хронологической.
- средняя величина долгосрочных заемных средств за четыре последних квартала, которая рассчитывается по формуле средней хронологической и включает обязательства контрагента, срок до погашения которых составляет более 1 года.
Ос - показатель величины оборотных средств клиента, сформированных за счет заемных источников, и соответствующий допустимому уровню замещения источников покрытия оборотных средств кредитными продуктами Сбербанка России, определяется по формуле: Ос =0,70*(Ос’ - ), Ос’ - показатель величины оборотных средств клиента, определяется по формуле:
Ос’ = З Дз Д Кф По, где З - запасы, включая НДС, Дз - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), Д - денежные средства, Кф - краткосрочные финансовые вложения, По-прочие оборотные активы.
Значения З, Дз, Д, Кф, По, определяются по данным финансовой отчетности за четыре последних отчетных квартала. Значения З, Дз, Д, Кф, По, с целью учета динамики их изменений рассчитываются по формулам уравнения линейной регрессии на основе ретроданных с помощью аналитических пакетов для персонального компьютера, расчетное значение данных показателей принимается как результатный фактор за последний из четырех отчетных кварталов. В случае если полученные методом линейной регрессии показатели З, Дз, Д, Кф, По имеют отрицательные значения, то при расчете краткосрочного лимита риска они принимаются равными 0,0.
К - корректирующий коэффициент, принимающий значение: 1,0 в случае >=1,0;
· в остальных случаях.
- средняя оборачиваемость оборотных (текущих) активов за год, раз, рассчитывается по формуле: , где Вні - квартальная выручка (нетто) за i - ый квартал из последних 4 отчетных кварталов, - средняя величина текущих активов за четыре последних отчетных квартала, рассчитывается по формуле средней хронологической. Текущие активы определяются как величина оборотных активов за исключением дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
Кликв. = , Показатель Осликв. рассчитывается аналогично Ос’ с учетом возможных корректировок, производимых экспертом в зависимости от специфики функционирования корпоративного клиента.
Внб - средняя величина обеспечения обязательств и платежей, выданных за третьих лиц за четыре последних отчетных квартала (за исключением обеспечения обязательств по кредитным продуктам Сбербанка России.
Производится определение расчетного показателя краткосрочного лимита риска на корпоративного клиента, что предусматривает корректировку полученной базовой величины Н в зависимости от краткосрочной категории кредитного риска: Limk = Н* Krk где Krk - корректирующий коэффициент краткосрочной категории кредитного риска корпоративного клиента, принимающий следующие значения: для категории RE1: Krk= 1,00;
для категории RE2: Krk= 0,85;
для категории RE3: Krk= 0,70;
для категории RE4: Krk= 0,50;
для категории RE5: Krk= 0,30;
для категории RE6: Krk= 0,10.
Порядок расчета долгосрочного лимита риска на корпоративного клиента
Производится определение базовой величины для расчета долгосрочного лимита риска. В качестве базовой величины понимается величина свободного денежного потока корпоративного клиента НТ для срока T (лет), определяемая следующим образом: , где ЧПТ - прогнозируемая чистая прибыль клиента за интервал планирования t (в качестве интервалов планирования могут рассматриваться кварталы, годы и др. в зависимости от необходимой степени детализации расчетов);
АМТ -прогнозируемая амортизация за интервал планирования t;
Kt - объем долгосрочных кредитов коммерческих банков (за исключением кредитов Сбербанка России), а также займы, подлежащие погашению за интервал планирования t;
Ппт - объем прочих обязательных платежей из чистой прибыли (в том числе 50% объема поручительств за третьих лиц за исключением поручительств по кредитным продуктам Сбербанка России; дивиденды, штрафы и пени, срок выплаты которых приходится на интервал планирования t);
kdt - коэффициент дисконтирования для интервала планирования t.
Прогноз ЧПТ может осуществляться одним из следующих методов: • методом экстраполяции данных о чистой прибыли клиента.
• методом факторного прогноза на основе прогноза показателей.
В этом случае прогноз ЧПТ рассчитывается по формуле:
ЧПТ = Внт * Рт. *, Внт = Вн0 * Трв t, где Вн0 - выручка (нетто) за последний отчетный год (ст. 010 Формы №02 Отчета о прибылях и убытках), Трв - средний темп роста выручки (нетто) (рассчитанный как среднее геометрическое за период, сопоставимый с периодом действия лимита риска.
Рт = Р0 * Трр t где Р0 - рентабельность за последний отчетный год, рассчитанная как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).
Трр - средний темп роста рентабельности (рассчитанный как среднее геометрическое за период, сопоставимый со сроком расчета лимита), при необходимости скорректированный экспертом с учетом прогнозируемых тенденций данного фактора.
Прогноз амортизации осуществляется по формуле: АМТ = АМ0* Тра t где АМ0 - значение показателя амортизации за последний отчетный год.
Тра - средний темп роста амортизации (рассчитанный как среднее геометрическое за период, сопоставимый с периодом действия лимита риска).
Значения коэффициентов дисконтирования kdt определяются исходя из выбранной безрисковой нормы дисконтирования (Nd) по таблицам коэффициентов дисконтирования или по формуле kdt-= 1/(1 Nd) t, при этом если в качестве интервалов планирования рассматриваются кварталы, то t=n/4, где n - порядковый номер квартала.
Определение расчетного показателя долгосрочного лимита риска на корпоративного клиента предусматривает корректировку полученной базовой величины НТ в зависимости от долгосрочной категории кредитного риска: Limd = НТ * Krd где Krd - корректирующий коэффициент долгосрочной категории кредитного риска корпоративного клиента, принимающий следующие значения: для категории RE1: Krd= 1,00;
для категории RE2: Krd= 0,85;
для категории RE3: Krd= 0,70;
для категории RE4: Krd= 0,50;
для категории RE5: Krd= 0,00;
для категории RE6: Krd= 0,00.
Мониторинг
Работа с заполнением форм мониторинга являлась основным видом моей практической деятельности, что позволило усвоить правила и порядок проведения мониторинга по кредитным сделкам сегмента малый бизнес.
Мониторинг - это анализ идентификационных кредитных рисков в динамике, основанный на единообразных принципах его проведения.
Правила мониторинга: В целях оптимизации рабочего времени, необходимо планировать проведение мониторингов с учетом следующего принципа: проводить одновременно несколько видов мониторинга, которые выпадают на один временной период (при этом акцентируется внимание, что по многим мониторингам запрашиваемые данные, документы идентичны).
При проведении процедуры мониторинга заключения иных служб / подразделений Банка не требуется. При мониторинге используются формы отчетов, заполняемые уполномоченным сотрудником.
Собранные в ходе проведения мониторинга документы/ копии документов, подтверждающие соблюдение клиентом условий по кредитной сделке (при необходимости) размещаются в кредитном досье клиента.
Мониторинг по ссудам, отнесенным в категорию просроченные, осуществляется в соответствии с нормативными документами Банка, регламентирующими действия по работе с проблемной задолженностью с выездом вне зависимости от сальдо задолженности по кредиту. банк риск кредитный рыночный
Порядок проведения мониторинга по кредитным сделкам, выданным клиентам сегмента малый бизнес
№ Вид мониторинга Периодичность проведения мониторинга с выездом/ без выезда
1 Мониторинг платежной дисциплины ежемесячно без выезда
2 Мониторинг выполнения дополнительных условий по решению по сделке/ по решению КК ОСБ/ ТБ без выезда
3 Мониторинг целевого использования кредита не позднее 1-го месяца после завершения инвестиционного проекта/ по решению по сделке/ КК ОСБ/ ТБ, в остальных случаях не более 90 дней после выдачи кредита с выездом
4 Мониторинг наличия и сохранности предмета залога 1 раз в 6 месяцев в случае, сели предметом залога является не объект недвижимости, 1 раз в 1 месяцев, если предметом залога является недвижимость без выезда
5 Мониторинг страхования 1 раз в год (либо по окончанию действия страхового полиса) с выездом
6 Мониторинг финансового состояния клиента: - по форме чек-листа для кредитов, отнесенных в портфель однородных ссуд - по форме полного мониторинга финансового состояния (используется форма экономического заключения для рассмотрения кредитной заявки - для кредитов, отнесенных в портфель индивидуальных ссуд) 1 раз в 6 месяцев 1 раз в 3 месяца с выездом с выездом
Вывод
В ходе выполнения практического задания были усвоены теоретические основы кредитных рисков.
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.
Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.
Банковская деятельность, как и любая финансовая деятельность, нуждается в управлении, без которого невозможно достижение целей, стоящих перед кредитной организацией.
Управление банковскими рисками становится в условиях стабилизации экономики, диверсификации экономических видов деятельности и динамичного развития клиентской базы существенным фактором развития рынка банковских услуг. Эффективная интеграция коммерческих банков в инвестиционный процесс и реализацию национальных проектов требует разработки и обоснования методического обеспечения процесса формирования современных механизмов управления банковскими рисками. Развитие экономики России напрямую зависит от развития каждого региона в отдельности, от эффективного взаимодействия банковского сектора и участников хозяйственной жизни региона. Поэтому, с особой остротой встает проблема рисков, сопутствующих деятельности коммерческих банков, имеющих обширную филиальную сеть, расположенную на территории нескольких регионов.
Список литературы
1. «Методика определения краткосрочной и долгосрочной категорий кредитного риска контрагента - корпоративного клиента и установление лимитов риска»
2. Регламент по работе с залогами ОАО «Сбербанк России»
3. «Методика оценки финансового положения заемщика/ залогодателя третьего лица в целях создания в ОАО «Сбербанк России» резерва на возможные потери по ссудам»
4. Внутренний стандарт ОАО «Сбербанк России» Стандарты обслуживания корпоративных клиентов ОАО «Сбербанк России»