Кредитные операции Саткинского отделения Сбербанка № 1660 - Дипломная работа

На сегодняшний день Сбербанк имеет самую разветвленную сеть учреждений, состоящую из территориальных банков, отделений, филиалов и агентств. Банк оказывает полный спектр кредитных услуг и предлагает широкий выбор режимов кредитования: кредитные линии, вексельные кредиты, овердрафтные кредиты, открытие аккредитивов и так далее. Достижение поставленной цели потребовало решения ряда задач, содержание которых заключается: - в изучении действующей практики организации синтетического и аналитического учета кредитных операций и риска кредитных вложений; Исследование проводилось с ориентацией на то, что разработка рекомендаций (предложений) по совершенствованию организации эффективности и доходности кредитных операций позволит получить необходимое информационное обеспечение выбора эффективных управленческих решений в вопросах привлечения реальных клиентов, имеющих потребность в заемных средствах, а также в повышении качества и объема кредитного портфеля. Объектом исследования является филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банка Саткинского отделение № 1660, занимающий ведущие позиции по общей сумме вложений в экономику района, по максимальным размерам предоставляемых кредитов на одного заемщика, а также по срокам, на которые выделяются кредиты.Согласно закону “О банках и банковской деятельности”, банк - это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с законом и на основании лицензии, выдаваемой ЦБ, предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условии возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции. Кредит (лат. creditum - ссуда, долг, credere - верить) - это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная организация, а предметом займа являются только деньги. Отношения по кредиту - это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины. Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет.При этом в каждом из банков предприятию может быть открыто несколько ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов, под которые ссуды выдаются соответственно на разных условиях, разными способами, на разные сроки и под неодинаковые процентные ставки. Операции по выдаче и погашению кредитов физическим лицам, а также операции по отражению в балансе начисленных и полученных процентов учитываются на следующих балансовых счетах: 455 “Кредиты, предоставленные физическим лицам” по счетам второго порядка 02 - 07 в зависимости от срока, на который выдается кредит; Бухгалтерский учет начисленных неполученных срочных / просроченных процентов по кредитам, выданным начиная с 1998 г., отнесенным ко второй и выше группам риска, осуществляется на внебалансовом счете 91604 “Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских) предоставленным клиентам ”по счету третьего порядка 03 “Неполученные проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам-резидентам”. В зависимости от срока, на который выдаются, кредиты в учете отражаются, по-разному, то есть: 1. операции по выдаче и погашению: а) краткосрочных кредитов (выданных на срок до одного года включительно) в рублях учитываются на балансовых счетах: № 355 "Ссудные счета государственных предприятий и организаций, обслуживаемых коммерческими и кооперативными банками"; № 781 "Просроченные проценты по долгосрочным ссудам клиентов", лицевой счет 02 - "Просроченные проценты по долгосрочным ссудам юридическим лицам". б) в инвалюте отражаются в корреспонденции со счетом № 682 "Доходы будущих периодов в иностранной валюте" на балансовом счете № 057 "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению", лицевой счет 02 - "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям".Выданные банком кредиты увеличились на 33783 тыс. руб., их удельный вес в общей сумме доходов составляет 43,6%. 2) Сумма кредитных вложений, в том числе: - денежные средства и счета в ЦБ, - кредиты выданные банком, - вложения в ценные бумаги, - прочие активы 95962 10304 25460 15337 44861 180855 27427 66405 34860 52163 84893 17123 40945 19523 7302 225134 29928 100188 38900 56118 44279 2501 33783 4040 3955 Анализируя структуру кредитных вложений банка, следует отметить, что большую часть их составляют кредиты, предоставленные юридическим лицам (71,2 77,4 и 70,3% соответственно). На рисунке 2 показано количество и удельный вес кредитных договор с юридическими лицами, на 01.01.2002г Саткинским отделением Сбербанка заключено 11 дого