Кредитная система РФ. Различные банковские операции. Кредитный процесс и его стадии. Принципы кредитования. Основы современного механизма кредитования. Учёт кредитных операций. Кредитная политика банка. Классификация кредитов банков.
Аннотация к работе
Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитные учреждения, но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов: 1) Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения средств по векселю. Операция учета заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора. Предъявитель становится должником по учетному векселю, а банк - кредитором, т.е. векселедержателем, получающим платеж.
План
ПЛАН РАБОТЫ.
Кредитная система РФ.
2. Различные банковские операции.
- определение кредитных операций
- определение ссуды
- разновидности ссудных операций (вексельные, лизинговые, факторинговые, сделки репо)
Заключение кредитных договоров проходит в несколько этапов.
1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).
2. Рассмотрение банком предоставленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса). На этом этапе банки определяют: а)кредитоспособность потенциальных заемщиков. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;
б)свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых им суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.
3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.
4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.
За нарушение условий кредитного договора предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.
В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заемщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы; не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц; не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов , а также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов; не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.
УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ.
УЧЕТ ПОЛУЧЕННЫХ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ В РУБЛЯХ.
1. На корреспондентский счет зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с Центральным банком России:
30102 - 312.01-06
2. На корреспондентский счет банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с другим коммерческим банком:
30102 - 313.02-09,
314.02-09
3. С корреспондентского счета банка списаны суммы денежных средств, перечисленные другим коммерческим банкам по кредитным договорам:
320.02-09, - 30102
321.02-09
4. На расчетный счет клиента (юридическое лицо) банка зачислена сумма предоставленного кредита:
452.03-08 - 40702
5. С корреспондентского счета банка списаны суммы денежных средств, предоставленных неклиентам банка (юридические лица):
452.03-08 - 30102
6. Физическому лицу (предприниматель с образованием юридического лица) предоставлен кредит:
454.03-08 - 30102, 40802
7. Учтена сумма просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту:
313.02-09 - 31702
314.02-09 31703
312.01-06 31701
8. Учтена сумма просроченной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту:
32401, 32402 - 320.02-09
321.01-09
9. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному юридическому лицу:
45812 - 452.03-08
10. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному физическому лицу:
45814 - 454.03-08
11. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
30102, 30109 - 320.02-09
40702 321.02-09
452.03-08
12. Учтено списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности заемщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
30102, 30109, - 32401, 40702 32402,
45812,
45814-45817
13. Погашение должником (в течение 5 лет) ранее списанной с баланса банка задолженности по кредиту:
3. Учтена сумма денежных средств, предоставленных клиенту банка по кредитному договору:
452.03-08.840 - 40702.840
КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА.
Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике - меморандум о кредитной политике), формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.
Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.
Учет кредитных операций коммерческих банков с клиентурой осуществляется на базе классификации кредитов. В основу классификации могут быть положены различные критерии (по экономическому назначению кредитов, по типам заемщиков, по срокам и т.д.).
В целях формирования и управления кредитным портфелем банка, предоставляемые ссуды подразделяются на два вида: ССУДЫ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ССУДЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ.
Ссуды могут быть предоставлены в российских рублях и в долларах США. В зависимости от вида валюты определяется базовая процентная ставка за пользование кредитом. По целевому назначению выделяют следующие направления кредитования: ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА: 1. Ссуда на потребительские цели.
2. Ссуда на приобретение (строительство) объектов недвижимости.
3. Ссуда на приобретение личного автотранспорта.
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА: 4. Кредит на пополнение недостатка собственных оборотных средств.
5. Кредит на коммерческие цели (на увеличение оборота по реализации).
6. Инвестиционные кредиты (кредиты, направленные на финансирование капитальных вложений).
Все виды кредитов, имеют качественную характеристику: ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА: 1. КАЧЕСТВЕННЫЕ КРЕДИТЫ: -Платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора.
-Заемщик имеет устойчивый оборот денежных средств через банк. В банке сконцентрирован весь денежный оборот заемщика.
-Финансовое состояние заемщика характеризуется устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности.
-Высокое качество обеспечения.
-Погашение кредита производится или планируется производить за счет текущих поступлений от реализации.
-Заемщик не имеет другой задолженности по банковским кредитам.
-Заемщик имеет незначительные отклонения по запланированным объемам реализации по факту оплаты.
2. СТАНДАРТНЫЕ КРЕДИТЫ: -Платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора.
-Финансовое положение заемщика характеризуется относительно устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности.
-Заемщик имеет значительные отклонения по запланированным объемам реализации по факту оплаты.
-Не менее 80% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке.
-Кредит имеет высокое качество обеспечения.
-Погашение задолженности в большей степени планируется произвести за счет выручки от реализации продукции и в меньшей за счет обязательств дебиторов.
-Заемщик имеет задолженность по кредитам перед другими банками в размере не превышающем 30% совокупной задолженности.
3. УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНЫЕ КРЕДИТЫ: -Платежи по кредиту и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора.
-Заемщик испытывает недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение характеризуется предельно-допустимыми показателями устойчивости, платежеспособности, ликвидности, соотношения собственных и заемных средств.
-Продукция предприятия имеет устойчивый сбыт, потребителями продукции являются предприятия различных отраслей .
-Кредит имеет удовлетворительное качество обеспечения.
-Погашение кредита планируется произвести в большей степени за счет погашения дебиторской задолженности или увеличения кредиторской.
-Более 50% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке.
-Заемщик имеет не боле 30% совокупной задолженности по кредитам в других банках.
-Клиент имеет отклонения от планируемых поступлений от реализации по факту оплаты не более 50%.
-Заемщик имеет незначительные долги перед бюджетом или отсрочку по платежам.
4. ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ: -Нерегулярные или просроченные платежи по кредиту и процентам свыше 21 банковского дня.
-Низкое качество обеспечения с сомнительной возможностью погасить кредит полностью за счет реализации.
-Использование разовых источников погашения кредита, включая реализацию основных фондов производственного характера.
-Недостаток производственного капитала.
-Критическое соотношение собственных и заемных средств.
-Денежный оборот через банк составляет более 50% от общего оборота, оборот нестабилен, плановый объем реализации по факту оплаты не выполняется более чем на 50%.
-В совокупной задолженности по кредитам банков доля банка менее 50%.
-Продукция, выпускаемая заемщиком, имеет устойчивый спрос.
-Задолженность по платежам в бюджет может быть отсрочена.
-Смена руководства предприятия.
-Отказ со стороны руководства предоставить финансовые и первичные документы.
-Необоснованное увеличение кредиторской задолженности, увеличение задолженности по заработной плате.
5. КРИТИЧЕСКИЕ КРЕДИТЫ: -Погашение кредита возможно только через реализацию предметов обеспечения.
-Погашение кредита возможно через суд.
6. УБЫТОЧНЫЕ КРЕДИТЫ: -Кредиты нельзя взыскать с заемщика; погашение за счет страхового резерва.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 1.Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М., "Финансы и статистика"1996г..
2.Челноков В.А. "Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство" М., АОЗТ "Антедор"1996г..
3. В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев "Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки" М.:ИНФРА, 1998г..
4. Банки и банковские операции. Под редакцией Е.Ф. Жукова. М, "Банки и биржи", 1997г..
5. О.М. Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров "Коммерческие банки и их операции". М., "Банки и биржи", 1995г..
6. "Эксперт" №16 от 28.04.97. "Правительство и банки обменялись крепкими рукопожатиями" Е. Маковская.