Инструментарий для формирования кредитной политики предприятия. Стандарты предоставления коммерческих кредитов. Сомнительная и безнадежная задолженность. Отражение сомнительной задолженности в налоговом учете покупателя. Привлечение денежных ресурсов.
Аннотация к работе
Кредитная политика является частью финансовой политики организации и заключается в определении подходов к управлению дебиторской задолженностью в части контрактных условий продажи продукции или услуг. Во взаимоотношениях между продавцом и покупателем кредит предоставляется в виде отсрочки платежа. Кредитный период - это срок, на который представляется кредит и в течение которого покупатель или клиент должен оплатить продукцию или услуги. Средний кредитный период представляет собой период оборота дебиторской задолженности, а остаток дебиторской задолженности является общей суммой кредитов, выданных всем покупателям организации в виде отсрочки платежа. кредитный коммерческий задолженность С другой стороны, дополнительная прибыль сокращается в связи с возникновением дополнительных затрат: а) на привлечение денежных ресурсов взамен тех, которыми пользуется покупатель в течение срока оплаты;Кредитная политика - звучное название, подразумевающее под собой всего лишь ответ на три простых вопроса: кому предоставлять кредит, на каких условиях и как много? Основной же критерий эффективности кредитной политики - это рост доходности по основной деятельности компании, либо вследствие увеличения объемов продаж (что будет происходить при либерализации кредитования), либо за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности (чему способствует ужесточение кредитной политики). Найти оптимальную точку в коммерческом кредитовании помогает использование предельного анализа, формальный язык которого строго определяет желаемое равновесие в объемах и сроках предоставления отсрочки платежа: либерализация кредитной политики уместна до тех пор, "пока дополнительные выгоды от увеличения объема реализации не сравняются с дополнительными издержками по предоставляемому кредиту". И если на бизнес смотреть не как на болото, где единственная цель - выбраться из трясины (или как выражаются некоторые директора - выжить), а как на поле возможностей для реализации коммерческих интересов, то в накопленной дебиторской задолженности лежат огромные резервы для повышения эффективности собственного бизнеса. Если западные предприятия, в стремлении остаться конкурентоспособными, проводят широкомасштабные компании, выигрывая десятые, а то и сотые доли процентов в улучшении тех или иных показателях, бизнес до сих пор располагает возможностью увеличения экономической рентабельности в десятки, а то и сотни процентов при постановке эффективных процедур регулярного менеджмента.Ответ на вопрос "кому предоставлять кредит?" в большей степени зависит от риска невозврата кредита или затягивания сроков распоряжения полученными ресурсами. Одним из наиболее распространенных инструментов для решения этой задачи является метод оценки кредитной истории (credit scoring). чистый денежный поток при расчете (определялся как сумма расчетов за отгруженную продукцию взвешенная по стоимости товаров, поступающих по бартерному обмену). Введение показателя чистого денежного потока в первую очередь связано с большой долей бартерных операций и необходимостью оценить реальную денежную массу, поступающую за отгруженную продукции. Так как предоставление кредитов своим покупателям в основном обосновано ростом объемов продаж, то на предприятии решили, что не имеет смысла стимулировать продажи, приносящие минимальный денежный поток.Если продажами на предприятии занимается более одного человека, появляется необходимость в согласовании их деятельности. И вопрос заключается не столько в желании высшего руководства замкнуть на себя основные решения по сбыту, сколько отсутствии единых подходов к организации этой деятельности и процедур контроля и оценки эффективности ее исполнения. Как уже стало понятным из представленных выше инструментария основными параметрами постановки и реализации кредитной политики являются: - объем продаж по отдельным группам товаров (также может проводится сегментация по видам бизнеса или территориальному признаку); объем инвестиций в дебиторскую задолженность и стоимость привлекаемого для этих целей капитала (бесплатность задолженности перед персоналом и основными поставщиками является лишь кажущейся, принося неисправимый ущерб предприятию в более длительной перспективе, поэтому, в случае с бизнесом, также требует оценки альтернативных убытков); при более 70 баллах предоставляется кредит на обычных условиях (завод по производству электроинструмента предоставлял кредит на 30 дней и описывал в основных договорах штрафные санкции за просроченные платежи), а также возможны эксклюзивные условия в случае стратегической значимости конкретного покупателя или предполагаемых экономических выгод в будущем.Безнадежная задолженность - задолженность по налогам и сборам, числящаяся за плательщиками и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера. Согласно Налоговому кодексу РТ такая задолженность списывается в порядке, установленном: по федеральным налогам и сборам - Прав
План
План
Введение
Глава 1. Кредитная политика
1.1 Разработка кредитной политики предприятия
1.2 Инструментарий для формирования кредитной политики
2.2 Отражение сомнительной задолженности в налоговом учете у продавца
2.3 Отражение сомнительной задолженности в налоговом учете покупателя
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Кредитная политика является частью финансовой политики организации и заключается в определении подходов к управлению дебиторской задолженностью в части контрактных условий продажи продукции или услуг. Во взаимоотношениях между продавцом и покупателем кредит предоставляется в виде отсрочки платежа.
Содержание кредитной политики включает в себя следующие понятия: 1) кредитный период;
2) политика сбора платежей;
3) скидки за раннюю оплату;
4) стандарты кредитоспособности.
Кредитный период - это срок, на который представляется кредит и в течение которого покупатель или клиент должен оплатить продукцию или услуги. Средний кредитный период представляет собой период оборота дебиторской задолженности, а остаток дебиторской задолженности является общей суммой кредитов, выданных всем покупателям организации в виде отсрочки платежа. кредитный коммерческий задолженность
Удлинение кредитного периода стимулирует рост продаж. С другой стороны, дополнительная прибыль сокращается в связи с возникновением дополнительных затрат: а) на привлечение денежных ресурсов взамен тех, которыми пользуется покупатель в течение срока оплаты;
б) на потери от безнадежной задолженности, поскольку чем дольше период оплаты, тем выше риск неоплаты;
в) на содержание служб, занимающихся управлением, контролем и взысканием дебиторской задолженностью.
Политика сбора платежей, или инкассации долга, заключается в методах, применяемых для взыскания задолженности. К ним относятся письменные напоминания об оплате, переговоры, обращение в суд, прекращение партнерских отношений, продажа долга и т.д. Для разных клиентов могут применяться разные методы взыскания просроченных долгов.
Скидки применяются для стимулирования клиентов производить оплату раньше, чем закончится срок оплаты по контракту. С помощью скидок привлекают тех клиентов, для которых важно сокращение суммы контракта. Для принятия решения о размере скидки сравниваются дополнительная прибыль от расширения продаж и сокращения периода оплаты с потерями от скидок.
Стандарты кредитоспособности клиентов - это минимальные требования к финансовому состоянию клиентов для предоставления им отсрочки платежа. Оптимальные стандарты кредитоспособности, которые применяются данной фирмой по отношению к своим покупателям, обеспечивают превышение прибылей от расширения продаж в связи с предоставлением отсрочки платежа над дополнительными затратами: а) от невыполнения обязательств клиентами более высокого уровня риска;
б) на привлечение денежных ресурсов в связи с удлинением кредитного периода;
в) на управление, контроль и взыскание дебиторской задолженности.
б) кредитоспособность, оцениваемая по финансовой отчетности, в том числе показатели капитала: отношение "долги/активы", покрытие процента (отношение "сумма процентов/ прибыль до уплаты процентов и налогов"), текущая платежеспособность и др.;
в) обеспечение кредита;
г) внешние условия кредита (налоговая политика правительства, перспективы развития конкретных отраслей и др.).
После определения кредитного риска клиентов, в том числе их кредитоспособности, их можно сгруппировать в классы риска. Например, 1 класс - предполагается отсутствие потерь от неоплаты счетов, 2 класс - потери могут составить до 0,5 % от выручки и т.д.