Необходимые условия применения многофакторного корреляционного анализа. Отбор факторов, оказывающих воздействие на величину результативного показателя. Методика статистической оценки уровней связи. Корреляционная модель рентабельности предприятия.
Аннотация к работе
Корреляционная (стохастическая) связь - это неполная, вероятностная зависимость между показателями, которая проявляется только в массе наблюдений. Множественная корреляция возникает от взаимодействия нескольких факторов с результативным показателем. Для исследования стохастических соотношений используются следующие способы экономического анализа, с которыми мы уже знакомились в предыдущих главах: сравнение параллельных и динамических рядов, аналитические группировки, графики. Основная же задача факторного анализа - определить степень влияния каждого фактора на уровень результативного показателя. Применение корреляционного анализа позволяет решить следующие задачи: определить изменение результативного показателя под воздействием одного или нескольких факторов (в абсолютном измерении), то есть определить, на сколько единиц изменяется величина результативного показателя при изменении факторного на единицу;На первом этапе определяются факторы, которые оказывают воздействие на изучаемый показатель, и отбираются наиболее существенные для корреляционного анализа. На третьем этапе изучается характер и моделируется связь между факторами и результативным показателем, то есть подбирается и обосновывается математическое уравнение, которое наиболее точно выражает сущность исследуемой зависимости. В корреляционную модель линейного типа не рекомендуется включать факторы, связь которых с результативным показателем имеет криволинейный характер. Нежелательно включать в корреляционную модель факторы, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер. Эти сведения вводятся в ПЭВМ и рассчитываются матрицы парных и частных коэффициентов корреляции, уравнение множественной регрессии, а также показатели, с помощью которых оценивается надежность коэффициентов корреляции и уравнения связи: критерий Стьюдента, критерий Фишера, средняя ошибка аппроксимации, множественные коэффициенты корреляции и детерминации.2.1 Показатели, которые применяются для оценки уровней связи Критерий Фишера рассчитывается следующим образом: где Yxi-индивидуальные значения результативного показателя, рассчитанные по уравнению; Yx - среднее значение результативного показателя, рассчитанное по уравнению; Yi фактические индивидуальные значения результативного показателя; т - количество параметров в уравнении связи, учитывая свободный член уравнения; Для статистической оценки точности уравнения связи используется также средняя ошибка аппроксимации: Чем меньше теоретическая линия регрессии (рассчитанная по уравнению) отклоняется от фактической (эмпиричной), тем меньше средняя ошибка аппроксимации.После изучения данной темы курсовой работы мною были сделаны следующие выводы: Одно из условий корреляционного анализа - однородность исследуемой информации относительно распределения ее около среднего уровня. Если в совокупности имеются группы объектов, которые значительно отличаются от среднего уровня, то это говорит о неоднородности исходной информации. Критерием однородности информации служит среднеквадратическое отклонение и коэффициент вариации, которые рассчитываются по каждому факторному и результативному показателю. Коэффициенты парной корреляции характеризуют тесноту связи между двумя показателями в общем виде с учетом взаимосвязей факторов, оказывающих воздействие на результативный показатель. Коэффициенты регрессии в уравнении связи имеют разные единицы измерения, что делает их несопоставимыми, если возникает вопрос о сравнительной силе воздействия факторов на результативный показатель.
План
Содержание
Введение
1. Корреляционный анализ в системе АХД
1.1 Методика множественного корреляционного анализа
2. Методика оценки и практического применения результатов корреляционного анализа
2.1 Показатели, которые применяются для оценки уровней связи
Заключение
Библиографический список
Введение
Корреляционная (стохастическая) связь - это неполная, вероятностная зависимость между показателями, которая проявляется только в массе наблюдений. Отличают парную и множественную корреляцию.
Парная корреляция - это связь между двумя показателями, один из которых является факторным, а другой - результативным. Множественная корреляция возникает от взаимодействия нескольких факторов с результативным показателем.
Для исследования стохастических соотношений используются следующие способы экономического анализа, с которыми мы уже знакомились в предыдущих главах: сравнение параллельных и динамических рядов, аналитические группировки, графики. Однако они позволяют выявить только общий характер и направление связи. Основная же задача факторного анализа - определить степень влияния каждого фактора на уровень результативного показателя. Для этой цели применяются способы корреляционного, дисперсионного, компонентного, современного многомерного факторного анализа и т.д.
Наиболее широкое применение в экономических исследованиях нашли приемы корреляционного анализа, которые позволяют количественно выразить взаимосвязь между показателями.
Необходимые условия применения корреляционного анализа.
Наличие достаточно большого количества наблюдений о величине исследуемых факторных и результативных показателей (в динамике или за текущий год по совокупности однородных объектов).
Исследуемые факторы должны иметь количественное измерение и отражение в тех или иных источниках информации.
Применение корреляционного анализа позволяет решить следующие задачи: определить изменение результативного показателя под воздействием одного или нескольких факторов (в абсолютном измерении), то есть определить, на сколько единиц изменяется величина результативного показателя при изменении факторного на единицу;
установить относительную степень зависимости результативного показателя от каждого фактора.
Исследование корреляционных соотношений имеет огромное значение в АХД. Это проявляется в том, что значительно углубляется факторный анализ, устанавливаются место и роль каждого фактора в формировании уровня исследуемых показателей, углубляются знания об изучаемых явлениях, определяются закономерности их развития и как итог - точнее обосновываются планы и управленческие решения, более объективно оцениваются итоги деятельности предприятий и более полно определяются внутрихозяйственные резервы.
Целью данной курсовой работы является изучение по литературным источникам корреляционный анализ в системе АХД.
Объект исследования: корреляционный анализ
Предмет исследования: анализ хозяйственной деятельности
Задачи: 1. изучить корреляционный анализ в системе АХД
2. исследовать методику оценки и практического применения результатов корреляционного анализа
1.
Вывод
После изучения данной темы курсовой работы мною были сделаны следующие выводы: Одно из условий корреляционного анализа - однородность исследуемой информации относительно распределения ее около среднего уровня. Если в совокупности имеются группы объектов, которые значительно отличаются от среднего уровня, то это говорит о неоднородности исходной информации.
Критерием однородности информации служит среднеквадратическое отклонение и коэффициент вариации, которые рассчитываются по каждому факторному и результативному показателю.
Коэффициенты парной корреляции характеризуют тесноту связи между двумя показателями в общем виде с учетом взаимосвязей факторов, оказывающих воздействие на результативный показатель.
Коэффициенты регрессии в уравнении связи имеют разные единицы измерения, что делает их несопоставимыми, если возникает вопрос о сравнительной силе воздействия факторов на результативный показатель. Чтобы привести их в сопоставимый вид, все переменные уравнения регрессии выражают в долях среднеквадратического отклонения, другими словами, рассчитывают стандартизированные коэффициенты регрессии.
Чем меньше теоретическая линия регрессии (рассчитанная по уравнению) отклоняется от фактической (эмпиричной), тем меньше средняя ошибка аппроксимации. В нашем примере она составляет 0,0364, или 3,64 %. Учитывая, что в экономических расчетах допускается погрешность 5-8 %, можно сделать вывод, что исследуемое уравнение связи довольно точно описывает изучаемые зависимости.
О полноте связи можно судить также по величине множественных коэффициентов корреляции и детерминации. В нашем примере на последнем шаге R = 0,92, a D = 0,85. Это значит, что вариация рентабельности на 85 % зависит от изменения исследуемых факторов, а на долю других факторов приходится 15% вариации результативного показателя. Значит, в корреляционную модель рентабельности удалось включить наиболее существенные факторы.
Следовательно, данное уравнение можно использовать для практических целей: а)оценки результатов хозяйственной деятельности;
б)расчета влияния факторов на прирост результативного показателя;
в)подсчета резервов повышения уровня исследуемого показателя;
г)планирования и прогнозирования его величины. Оценка деятельности предприятия по использованию имеющихся возможностей проводится сравнением фактической величины результативного показателя с теоретической (расчетной), которая определяется на основе уравнения множественной регрессии. В нашем примере (см. табл. 3) на предприятии №1 материалоотдача (х1) составляет 2,4 руб., фондоотдача (х2) -80 коп., производительность труда (х3) - 8 млн руб., продолжительность оборота оборотных средств (х4) - 25 дней, удельный вес продукции высшей категории качества (х5) - 25 %.
Многофакторный корреляционный анализ имеет важную научную и практическую значимость. Он позволяет изучить закономерности изменения результативного показателя в зависимости от поведения разных факторов, определить их влияние на величину результативного показателя, установить, какие из них являются основными, а какие второстепенными. Этим достигается более объективная оценка деятельности предприятия, более точное и полное определение внутрихозяйственных резервов и планового уровня показателей.
Список литературы
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности Табарчан Г.П. Викуленко А.Е. И др.: Учеб. Пособие для вузов: П. Табурчана. - Ростов Н/Д: Феникс, 2002-352 с.
2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2000 - 208 с.
3. В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - М.: ПРОЮЛ М.А. Зазаров, 2001. - 424 с.
4. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие. - М. Издательство «Финпресс». 2002. - 208 с.
5. Журавлев В.В. Савруков Н.Т. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Конспект лекций. СПБ.: Политехника, 2001, 127 с.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА - М.: 2002 - 336 с.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - 6-е изд., переработано и доп. - Мн.: Новое: Мн.: Новое знание, 2001 - 704 с.
8. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственного - М., ИНФРА - М, 2001 - 288 с.
9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа ФРА-М, 2002 - 208 с.