История появления интернет-банкинга в России. Дистанционное управление расчетным счетом. Обналичивание денежных средств с помощью фирм-однодневок как нарушение налогового законодательства. Порядок определения IP-адресов фирм правоохранительными органами.
Аннотация к работе
Используя ключ, клиент может оперативно управлять расчетным счетом своей организации с любого компьютера, имеющего выход в систему интернет-банкинга. К сожалению, возможностями дистанционного управления расчетным счетом посредством системы "Интернет Сервис Банк" пользуются не только добросовестные налогоплательщики, но и лица, желающие избежать уплаты законно установленных налогов и сборов по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности. С целью вывода денежных средств изпод налогообложения легально работающая организация приобретает от одной до нескольких фирм-однодневок с номинальными руководителями и уже открытыми расчетными счетами, обслуживающимися через систему "Интернет Сервис Банк", куда в дальнейшем под видом каких-либо фиктивных сделок с использованием названной системы перечисляются денежные средства с последующим их обналичиванием. В большинстве случаев по материалам доследственной проверки или уже в рамках возбужденного уголовного дела сотрудники оперативных подразделений и органов предварительного следствия на предмет законности совершенных сделок между легальным предприятием и фирмой-однодневкой получают выписки с их расчетных счетов, где отражены движения денежных средств, устанавливают и допрашивают номинальных руководителей фирм-однодневок, которые зачастую говорят, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности этих организаций не имеют, ранее теряли паспорт или же предоставляли свои паспортные данные малознакомым лицам за вознаграждение. В первую очередь правоохранительным органам надлежит сделать запрос в то банковское учреждение, где открыты расчетные счета интересующих организаций, по сведениям о лицах, с которыми заключены договоры на обслуживание расчетного счета с использованием системы "Интернет Сервис Банк", об удаленном доступе по управлению расчетным счетом (IP-адреса, log-файл), а также иных идентификационных данных пользователей за интересующий период времени, с приложением заверенных копий документов, подтверждающих эти сведения.
Список литературы
денежный средство обнал фирма
1. Карчевский С.П. О предоставлении государственным органам сведений, составляющих банковскую тайну // Юридическая работа в кредитной организации. 2008. N 2.
2. Литвиненко А., Герасименко Н. Дистанционное банковское обслуживание // Бухгалтерия и банки. 2009. N 8.
3. Пашкова А.В., Иванова Ю.В. Дистанционное банковское обслуживание в России и странах Европы и США // Банковский ритейл. 2009. N 2.
4. Юрген Н.В. Электронный документооборот: налоговые риски при проверке // Налоговая проверка. 2008. N 5.