Порядок організації готівкових розрахунків на українських підприємствах. Встановлення та затвердження ліміту каси. Основні завдання банків та правове регулювання відносин у сфері готівкового обігу. Контроль за дотриманням правил ведення касових операцій.
Аннотация к работе
Міністерство фінансів України Львівська державна фінансова академія Кафедра міжнародної економіки та теорії фінансів Індивідуальне науково-дослідне завдання на тему: Готівкові розрахунки. Організація готівкового обороту Підготував: Студент 304-ф групи Гудз Василь Перевірив: Ст. викладач Попович Д.В. Львів -2011 Зміст Вступ 1. Готівкові розрахунки на українських підприємствах та їхня організація 2.Організація готівкового обігу та регулювання касових правил Висновок Список використаних джерел Вступ У процесі купівлі-продажу товарів, надання послуг, а також виконання різного роду зобовязань у грошовій формі відбуваються різноманітні розрахунки та платежі. Основний документ, який регулює порядок ведення касових операцій - це Положення про ведення касових операцій в національній валюті України, затверджене ухвалою Правління Національного банку України від 15.12. 2004 р. №637. Порядок організації готівкових розрахунків підприємств включає, зокрема, організацію зберігання наявних коштів в касі підприємства, порядок встановлення ліміту каси, порядок оформлення касових документів, у тому числі видачу готівки під звіт, ведення касової книги. Розрахунки готівковими коштами підприємства між собою і з громадянами можуть здійснювати як за рахунок коштів, отриманих з кас банків, так і за рахунок виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг) і інших касових надходжень. Якщо розрахунки проводяться шляхом внесення готівки до установ банків для подальшого переліку їх на рахунки підприємств (підприємців) або фізичних осіб, то такі розрахунки є для покупців (платників засобів) готівкою, а для підприємств - продавців (одержувачів засобів) -безготівковими. Вся готівка, яка є в касі понад встановлений ліміт, в кінці дня обовязково повинна бути здана в банк. Такий Розрахунок (його форма затверджена додатком 2 до Положення №637) підписується головним (старшим) бухгалтером і керівником підприємства (або уповноваженою особою). Підприємство, яке має поточні рахунки в декількох установах банків, повинні самі на свій розсуд визначити яким з банків буде встановлений йому ліміт каси. Кожне підприємство визначає ліміт каси з урахуванням режиму і специфіки його роботи, віддаленості від банку, обєму касових оборотів (надходжень і витрат) по всіх рахунках, тривалості операційного часу банку, наявності домовленості підприємства з банком на інкасацію. Крім того, таке обмеження не розповсюджується на: - розрахунки з фізичними особами, субєктами підприємницької діяльності, що не є; - розрахунки з бюджетами і державними цільовими фундаціями; - добровільні пожертвування; - благодійну допомогу; - розрахунки підприємств за спожиту ними електроенергію; - використання коштів, виданих на відрядження; - розрахунки підприємств між собою і з індивідуальними підприємцями при закупівлі сільськогосподарської продукції. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявах, рахунках тощо є дозвільний напис керівника підприємства, то його підпис на видаткових касових ордерах не є обовязковим. В цьому випадку підзвітна особа всі дії виконувані їм при витрачанні коштів на ці цілі повинна здійснювати від імені і за рахунок підприємства. Порядок розрахунку авансу, необхідного для видачі працівнику залежить від того, куди він відряджається: по території України або за межу.