Характеристика форм безналичных расчетов: платёжными поручениями, чеками, аккредитивами, инкассовыми поручениями. Основы организации расчетов и их эволюция. Факторы, сдерживающие регулярность осуществления платежей. Национальная система стандартизации.
Аннотация к работе
Также с расчетами с бюджетом по налогам, с банками по кредитам, органами социального обеспечения и страхования по отчислениям, а также с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, вытекающим из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. Недостаток аккредитивной формы расчетов - замораживание депонированных средств плательщика на длительный срок, что делает аккредитив непопулярным в расчетах.Для нормального функционирования экономики ее субъекты должны иметь возможность осуществлять между собой расчеты за поставленные товары и услуги, в качестве авансирования будущих поставок, а также осуществлять платежи в счет выполнения своих обязательств перед государством. При этом важно обеспечить скорость перевода средств из одного банка в другой, между разными городами, регионами, странами. Расчеты можно охарактеризовать как систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. В экономической литературе иногда понятия расчетов и денежного платежа практически отождествляются, то есть под расчетами понимаются не товарно-денежные, а только денежные отношения. Что касается безналичных расчетов, они, являясь преобладающими (до 90% всех денежных расчетов), осуществляются в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов.
Введение
Термином "расчеты" обычно называют процесс исполнения денежных обязательств.
Способ расчетов может быть различным. В зависимости от требований законодательства и соглашения сторон надлежащее исполнение денежных обязательств может осуществляться тремя способами: путем наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований.
Наличные денежные расчеты осуществляются путем передачи кредитору соответствующей суммы наличных денежных знаков. Которыми согласно российскому законодательству могут быть только банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ, обладающие свойством законного платежного средства (ст. 29 Федерального закона от 10 июля 2002 г. «О ЦБ Российской Федерации» (c изменениями, внесенными Федеральным законом от 25.11.2009 г. N 281-ФЗ, вступающими в силу с 1 января 2010 года). Использование наличной иностранной валюты на территории РФ для расчетов ограничено валютным законодательством (п. 3 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле"(ред. от 06.12.2011).
Актуальность данной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. В процессе финансово - хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения. Они отражают взаимные обязательства, связанные с получением или продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу. Также с расчетами с бюджетом по налогам, с банками по кредитам, органами социального обеспечения и страхования по отчислениям, а также с другими юридическими и физическими лицами по расчетам, вытекающим из норм, установленных законодательством или условиями договоров по взаимным услугам
Цель курсовой работы - изучить и раскрыть порядок ведения расчетов.
Задачи курсовой работы: 1.раскрыть сущность и значение расчетов в национальной платежной системе;
2.рассмотреть безналичные расчеты как основу развития экономики;
4.определить перспективные направления совершенствования рынка платежных услуг.
Субъектами расчетов являются экспортеры, импортеры и банки, которые вступают в определенные отношения, связанные с движением товарно-распорядительных документов и операционным оформлением платежей.
Объектами расчетов являются товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, финансовые требования и обязательства, денежные (валютные) средства, ценные бумаги, товарно-денежные расчеты.
Расчеты регулируются правовыми нормами. Существенную роль играют также банковские традиции и правила.
Расчеты осуществляются через банки. Крупнейшие банки различных стран поддерживают корреспондентские отношения, открывают друг другу счета "лоро" (иностранных банков в данном банке) и "ностро" (данного банка в иностранных банках). Эквивалентные требования и обязательства сторон взаимно погашаются, а сальдо оплачивается путем списания с корреспондентских счетов.
Большое значение в практике расчетов имеют валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов. Они включают такие понятия как цена валюты и способ ее определения; валюта платежа; курс перерасчета валюты цены в валюту платежа (при их несовпадении); валютные оговорки, страхующие от риска валютных потерь на случай изменения курса валют; условия расчета (наличный платеж или в кредит); форма расчета (инкассо, банковский перевод, открытый счет, аккредитив); средства платежа (векселя, чеки и т. д.).
Большинство коммерческих сделок, заключаемых между предприятиями и организациями, предполагают осуществление расчетов по ним в форме безналичных платежей - путем перевода средств с банковского счета плательщика на банковский счет получателя платежа. Весьма эффективны расчеты путем зачета взаимных требований и обязательств, называемые клирингом. Развитие и совершенствование расчетных отношений меняют соотношение между наличными и безналичными сферами обращения. Сегодня доля расчетов наличными деньгами по отношению к безналичным сокращается. Это объясняется увеличением объема расчетов с применением системы электронных платежей.
1. Теоретические аспекты расчетов и их правовое регулирование
1.1 Сущность и значение расчетов в национальной платежной системе
Расчеты - это совокупность экономических отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (предприятий, организаций, государства, населения, рабочих и служащих) в процессе хозяйственной деятельности и осуществления операций.
Экономическая сущность расчетов состоит в перераспределении денежных ресурсов между участниками предпринимательских и иных отношений. В расчетах реализуется основная полезная социальная функция денег - они выступают как средство платежа. Правильная организация расчетных операций способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и улучшению финансового состояния предприятия.
Расчетные отношения включают следующие элементы: - посредники в расчетах - факторинговые компании и фирмы, а также гаранты;
- объект расчетной сделки (операции) - товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, ценные бумаги, финансовые требования и обязательства, а также денежные (валютные) средства;
- органы, осуществляющие платежи - банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, а также клиринговые учреждения);
- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банком, персоналом;
- контроль за соблюдениями форм расчетов, зафиксированных в договорах с покупателями и поставщиками;
- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
Расчетные операции являются непременным условием предпринимательской деятельности и могут осуществляться как безналичным способом, так и наличными деньгами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.
Организации используют следующие формы безналичных расчетов: - платежные поручения;
- чеки;
- аккредитивы;
- расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств;
- инкассовые поручения.
Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежными поручениями могут производиться перечисления средств: - за товары и услуги;
- в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
- в погашение кредитов, займов, депозитов;
- других платежей согласно законодательству.
Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как оплата товара, в основном, идет после его получения (см. приложение 1). Но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика, так как не гарантирует ему получение денежных средств, поэтому поставщик часто требует предварительную оплату товара. Практика использования платежных поручений для предоплаты выявила ряд недостатков: - авансирование на длительный срок поставщика плательщиком приводит к отвлечению в расчеты из хозяйственного оборота последнего значительного объема оборотных средств;
- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;
- предоплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств
Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал.
Чековая форма расчетов
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Основные понятия, действующие в чековом обращении: - чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
- чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;
- плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Ордерный чек может быть передан другому лицу посредством индоссамента на его обороте, именной же не может.
При безналичных платежах могут применяться чеки, выпускаемые банками. Они могут быть использованы: - клиентами одного банка (на основании договора банка с клиентами);
- в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договора банка с клиентами и межбанковских отношений). Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ГК РФ: - наименование «чек»;
- наименование плательщика и счет, с которого производится платеж;
- валюта платежа;
- дата и место составления;
- подпись чекодателя, выписавшего чек.
Форма чека определяется банками самостоятельно.
Существуют основные правила работы с чеками: - чек оплачивается за счет средств чекодателя;
- плательщиком по чеку является тот банк, где чекодатель задепонировал средства для расчетов чеком;
- нельзя отозвать чек до истечения срока, в течении которого он может быть предъявлен к оплате - 10 календарных дней;
- выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;
- чек оплачивается при его предъявлении в банк в установленный законом срок;
- банк-плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека и в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;
- лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;
- предъявление чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо (оплату) считается предъявлением чека к платежу (см. приложение 2).
Расчеты чеками дают возможность покупателю проверить выполнение условий договора, поставщику гарантируют оплату товара. Для оплаты чеков сумма «замораживается» на отдельном счете и отвлекается из оборота. Это неудобно для покупателя, что тормозит развитие данной формы расчетов.
Аккредитив
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В основном аккредитивы применяются в международной торговой практике при осуществлении экспортно-импортных операций.
Существует несколько видов аккредитивов: - покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);
- отзывный и безотзывный.
При покрытом аккредитиве плательщик предварительно депонирует средства на отдельном счете для расчетов с поставщиком. Банк-эмитент списывает средства с расчетного счета и перечисляет их в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать сумму в пределах аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента в исполняющем банке.
Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств.
Безотзывный аккредитив может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств.
Аккредитив может быть открыт для расчетов только с одним получателем средств, условия оплаты аккредитива должны четко выполняться.
Покупатель подает в свой банк оформленный бланк аккредитива, где кроме обязательных реквизитов указываются: - срок действия аккредитива;
- вид аккредитива;
- наименование документов, на основании которых оплачивается аккредитив;
- наименование товаров, которые оплачиваются;
- условия оплат аккредитива, реквизиты банков.
По данной форме расчетов между банком и плательщиком заключается договор, где оговариваются все условия открытия и оплаты аккредитива (см. приложение 3).
По условиям аккредитива может быть предусмотрен при отгрузке товара акцепт документов лицом уполномоченным плательщиком. В этом случае покупатель исполняющему банку должен представить: доверенность, выданную плательщиком на имя уполномоченного лица, где содержится его образец подписи; паспорт (или заменяющий его документ); карточка с образцом его подписи.
При оплате документов проверяется наличие подписи и ее соответствие образцу в карточке и на доверенности.
Недостаток аккредитивной формы расчетов - замораживание депонированных средств плательщика на длительный срок, что делает аккредитив непопулярным в расчетах.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится: - по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
- при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку;
- при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) плательщиком, если отзыв возможен по условиям аккредитива.
Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств
Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Оно применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и иных случаях согласно договору.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться только с предварительным акцептом (см. приложение 4). Срок для акцепта определяется сторонами по основному договору (не менее 5 рабочих дней). Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренном в основном договоре. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными. И на следующий рабочий день после истечения срока акцепта, изымаются из картотеки по внебалансовому счету 90901 и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете. Или помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.
Расчеты инкассовыми поручениями
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке, а наличными деньгами не допускается.
Инкассовые поручения применяются: - когда бесспорное взыскание средств установлено законодательством;
- для взыскания по исполнительным документам;
в случаях предусмотренных сторонами (при условии предоставления данного права банку плательщиком согласно договору).
Таким образом, при выписке инкассового поручения средства со счетов клиентов списываются без получения предварительного согласия плательщика (см. приложение 5).
1.2 Основы организации расчетов и их эволюция
Организация и управление наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке, что должно обеспечивать устойчивость и эластичность денежного обращения. В России налично-денежный оборот регламентирован Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.1998 г. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У), утвержденным Банком России. Все предприятия, организации и учреждения на территории РФ независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Предприятия могут получать наличные деньги от коммерческих банков, физических лиц и других предприятий. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счетах этих предприятий. Расчеты предприятий происходят в основном в безналичной форме. Если предусмотрена оплата товаров (услуг) предприятием в наличной форме, то для этого оно либо снимает денежную наличность со своего счета в коммерческом банке, либо использует имеющиеся наличные средства, оставленные предприятию в пределах установленного лимита.
Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы на предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета РФ по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» от 16.11.1995 г. и Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25.03.1997г. (в ред. от 30.11.2000 г.). Порядок и сроки сдачи денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств предполагаются ежедневными. Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России. Лимиты наличности, ежедневно хранимые в кассах предприятий, устанавливаются обслуживающими банками по согласованию с руководителями этих предприятий. При этом учитывается специфика деятельности предприятия. Лимит кассы по указанию банка может обеспечивать нормальную работу предприятия с утра следующего дня, лимит может определяться в пределах среднедневной выручки наличными деньгами. Выдача банками наличных денег предприятиям производится за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Аналогично регулируется наличность в кредитных организациях, обслуживаемых РКЦ. Для обслуживания своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан, территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Установление лимитов оборотных касс расчетно-кассовых центров и их подкрепление осуществляется в соответствии с Инструкцией «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» от 16.11.1995 г.
Наличные деньги, находящиеся в оборотной кассе РКЦ, в случае превышения установленного Центральным банком лимита, переводятся в резервные фонды, изымаются из обращения. Центральный Банк осуществляет постоянный мониторинг за наличным денежным оборотом в регионах страны. Обращение наличных денег является объектом прогнозного планирования.
1.3 Организационно-правовая база регулирования расчетов в РФ
В период становления в России правового государства и становления рыночной экономики, преодоления административного всевластия прежних структур финансовых органов в сфере денежных отношений и их четкое правовое регулирование имеет огромное значение.
«Правовое регулирование - важнейший инструмент управления обществом».
Усложнение экономической и социальной жизни общества, обеспечение гарантий прав, свобод, обязанностей граждан, укрепление правопорядка и дисциплины обуславливают повышение роли правового регулирования.
Расчетно-денежные отношения - важнейший элемент рыночной экономики, что предопределило более полное по сравнению с предшествующим законодательством регулирование данных отношений в новом Гражданском кодексе.
Кодекс устанавливает общие правила для расчетно-денежных отношений, которые не могут быть изменены другими законами и иными правовыми актами. В то же время обширная сфера применения и сложность данных отношений потребовали дополнения норм кодекса. В ряде случаев сохраняют силу инструкции Центрального банка.
По мере развития расчетно-денежных отношений, укрепления рыночной экономики все большее значение приобретает механизм правового регулирования денежных расчетов.
Согласно п.1 ст. 140 ГКРФ платежи на территории Российской Федерации осуществляются наличными деньгами и в безналичной форме. Гражданский кодекс устанавливает различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской деятельностью граждан. Расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, разрешаются как наличными деньгами без ограничения суммы, так и в безналичном порядке (п.1 ст.861 ГКРФ) - никаких ограничений на такие расчеты закон не устанавливает. Однако порядок денежных расчетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей законом регламентируется весьма жестко. Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
Расчеты между юридическими лицами, а так же расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между ними могут производиться и наличными деньгами, если иное не установлено законом(п.2 ст. 861 ГК РФ)
В настоящее время порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Это Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в валюте РФ и на ее территории и не распространяются на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.
С 1 июля 2003 года вступило в силу Положение БР №222-П от 1 апреля 2003 года «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» (УКАЗАНИЕЦБ РФ от 26.08.2009 N 2281-У "О внесении изменений в положение Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ").
Данный документ издан в развитие Положения о безналичных расчетах и регламентирует особенности их совершения в случаях, когда плательщиком выступает физическое лицо. Теперь граждане имеют возможность использовать практически любые формы безналичных расчетов. Однако речь идет о платежах, не связанных с осуществлением гражданами предпринимательской деятельности. Физическое лицо имеет право открыть текущий счет в Российском Банке и осуществлять платежи с использованием всех предусмотренных видов безналичных расчетов. Для открытия счета необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность и банковскую карточку с образцом подписи. Гражданин имеет право самостоятельно составлять расчетные документы по установленным формам или поручать это банку, в котором открыт текущий счет. Предусматривается возможность распоряжения денежными средствами на текущем счете представителям физического лица по доверенности.
При расчетах платежными поручениями банк, принявший поручение к исполнению, обязуется не только списать требуемую сумму со счета клиента, но и обеспечить ее перевод на счет получателя. То есть платежное поручение считается надлежаще исполненным банком, когда денежные средства поступают на счет получателя. В соответствии с п.1 ст. 863 ГК РФ срок для осуществления банковского перевода от начала (от момента списания средств со счета плательщика) до конца (до момента зачисления средств на счет получателя) может устанавливаться законом и иными нормативными актами в соответствии с ним. Договором банковского счета или банковскими обычаями делового оборота могут устанавливаться более короткие сроки, чем те, которые установлены законодательством. Возможность установления сроков перечисления средств со счета или зачисления на счет установлена в ст.31 «Закона о банках и банковской деятельности» от 02.12.90 N 395-I (ред. от 21.11.2011).
В соответствии со ст.80 Закона о ЦБР Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.
Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.
Платежные поручения, помещенные в картотеку №2, оплачиваются с соблюдением установленной законодательством очередности платежей.
Порядок расчетов платежными поручениями регулируется законом и изданными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Наиболее существенные правила, касающиеся ответственности банков за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения содержатся в п.2 ст. 866 ГК РФ. Эта норма позволяет при наличии спора применить ответственность непосредственно к допустившему нарушение банку.
Процессуально это возможно реализовать путем привлечения банков, участвующих в проведении платежа, при рассмотрении в суде спорной ситуации в качестве соответчиков. В этом случае судом ответственность может возлагаться непосредственно на нарушителя, даже если он не является стороной в договоре с плательщиком. Ответственность может быть возложена с учетом вины каждого из банков.
Банк, привлекаемый к ответственности согласно п.1 и 2, обязан возместить плательщику убытки, связанные с нарушением правил совершения расчетных операций. Если нарушение таких правил повлекло неправомерное удержание денежных средств, то банк должен уплатить так же проценты и убытки, предусмотренные ст. 395 ГК.
2. Оценка состояния и развития расчетов
2.1 Наличное и безналичное обращение
Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение.
Общественное разделение труда и развитие товарного производства являются объективной основой денежного обращения. Образование общенациональных и мировых рынков при капитализме дало новый толчок дальнейшему расширению денежного оборота. Деньги обслуживают обмен совокупного общественного продукта, в том числе кругооборот капитала, обращение товаров и оказание услуг, движение ссудного и фиктивного капитала и доходов различных социальных групп.
Началу движения денег предшествует их концентрация у субъектов. Они сосредоточиваются в кошельках населения, в кассах юридических лиц, на счетах в кредитных учреждениях, в казне государства. Чтобы зародилось движение денег, необходимо возникновение потребности в деньгах у одной из двух сторон. Спрос на деньги возникает при осуществлении сделок, деньги нужны для обращения, платежей за товары и услуги. Их объем определяется номинальным валовым внутренним продуктом. Чем больше общая денежная стоимость товаров и услуг, тем больше требуется денег для заключения сделок. Спрос на деньги предъявляют и для накопления, которое выступает в разных формах: вкладах в кредитных учреждениях, ценных бумагах, официальных государственных запасах.
Денежное обращение осуществляется в двух формах: наличной и безналичной.
Налично-денежное обращение - движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций (средства платежа и средства обращения). Наличные деньги используются: - для кругооборота товаров и услуг;
- для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг. А именно: расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и др.
Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими лицами, между юридическими лицами, между населением и государственными органами, между юридическими лицами и государственными органами.
Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Эмиссию наличных денег осуществляет центральный банк. Он выпускает наличные деньги в обращение и изымает их, если они пришли в негодность, а также заменяет деньги на новые образцы купюр и монет.
В России в связи с огромным расширением налично-денежного оборота в последние несколько лет предприняты попытки ограничить для юридических лиц этот оборот. Для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег. Ежедневно они подсчитывают все поступившие и выданные деньги и зачисляют их в оборотную кассу. Если остаток денег в конце превысит установленный лимит, то сумма сверх лимита зачисляется в резервный фонд. Однако на практике эти и другие ограничения действуют еще слабо.
Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждении, зачет взаимных требовании.
Развитие кредитной системы и появление средств клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждениях привели к возникновению такого обращения.
Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.
Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между: - предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
- юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
- юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;
- физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.
Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня цен, звенности расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему. Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.
В Российской федерации форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся в безналичном порядке через учреждения банка.
В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.
К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие обязательные платежи),внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.
Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.
Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.
2.2 Безналичные расчеты как основа развития экономики
Деньги обслуживают кругооборот совокупного продукта, распределение и перераспределение национального дохода. С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике. Денежный оборот является отражением всех денежных отношений, в которых находят проявление функции денег как средства обращения и средства платежа. Непрерывность воспроизводственного процесса предполагает непрерывный характер денежного оборота.
Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот - платежный. Он предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.
Безналичный оборот является результатом экономических отношений между предприятиями, организациями и учреждениями, а также между ними и населением. Безналичный денежный оборот делится на два вида: - товарный оборот;
- нетоварный оборот.
Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги; платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.
В нетоварном безналичном обороте находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения. Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический оборот. В число нетоварных платеже
Вывод
Для нормального функционирования экономики ее субъекты должны иметь возможность осуществлять между собой расчеты за поставленные товары и услуги, в качестве авансирования будущих поставок, а также осуществлять платежи в счет выполнения своих обязательств перед государством. При этом важно обеспечить скорость перевода средств из одного банка в другой, между разными городами, регионами, странами.
Расчеты можно охарактеризовать как систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. В экономической литературе иногда понятия расчетов и денежного платежа практически отождествляются, то есть под расчетами понимаются не товарно-денежные, а только денежные отношения. Это не совсем верно, так как в современных условиях рыночной экономики, при широком развитии авансирования, или предоплаты, завершением расчетов нередко является получение покупателем ранее оплаченного товара.
В России работа по организации расчетов и управлению денежным оборотом возложена на Центральный банк РФ, который регламентирует правила их ведения и осуществляет контроль за их соблюдением.
Что касается безналичных расчетов, они, являясь преобладающими (до 90% всех денежных расчетов), осуществляются в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов. Безналичные расчеты являются результатом экономических отношений между предприятиями, организациями и учреждениями, а также между ними и населением. Они зависят от непрерывности осуществления платежей, связанных с распределением и перераспределением национального дохода. Для этого необходимо, чтобы созданный общественный продукт был реализован и его стоимость приобрела денежную форму.
Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующие преимущества: - позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;
- способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;
- ускоряют оборот денежных средств и в результате - материальных ресурсов.
Регулярному осуществлению платежей мешает ряд факторов: - недоверие населения к банкам;
- низкий уровень доходов населения;
- техническая неграмотность населения;
- недостаточное проникновение интернета;
- низкая привлекательность услуги для клиентов;
- слабая защита от мошенничества и значительное «цифровое неравенство»;
- слабая информированность населения в целом;
- привычка рассчитываться наличными.
Однако все эти проблемы можно решить, развивая партнерскую сеть и планомерно разъясняя пользователям удобства применения таких платежей.
Ассоциация российских банков уделяет пристальное внимание созданию правовой базы, обеспечивающей эффективное функционирование национальной платежной системы. И принимает активное участие в работе над соответствующими федеральными законами. В частности над проектами федеральных законов "О национальной платежной системе", "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", в связи с принятием Федерального закона "О национальной платежной системе", "О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" и статью 45 Федерального закона "О связи", "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг".
Подавляющее большинство предложений банковского сообщества было учтено в ходе разработки и ведомственного согласования законопроекта. Вместе с тем в законопроектах все еще сохраняются положения, по которым, по мнению Ассоциации российских банков, требуется серьезная доработка.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996г. N 14-ФЗ.
2. Емелин А.В., исполнительный Вице-президент по правовым вопросам Ассоциации российских банков. Всероссийское совещание Национальная Платежная Система и роль Банка России в ее развитии. Сборник докладов 2011
3. 161-ФЗ от 27 июня 2011 «О национальной платежной системе»
4. Положение ЦБ РФ от 19 июня 2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»
5. Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».