Види та значення прибутку комерційного банку. Оцінка показників ефективності та прибутковості КБ. Шляхи підвищення прибутковості банку. Вплив НБУ на прибутковість комерційного банку. Можливості використання зарубіжного досвіду у формуванні прибутку банку.
Аннотация к работе
Комерційні банки як економічно незалежні і юридично самостійні організації в умовах ділової конкуренції ведуть боротьбу за залучення клієнтів, кредитних ресурсів та їх вигідне розміщення. Комерційний статус дає банку значну самостійність у визначенні напрямів, умов і термінів залучення та розміщення кредитних ресурсів, розвитку різноманітних форм банківської діяльності, у використанні прибутку та вирішенні інших питань. Але динаміка доходів, витрат і прибутку вітчизняних комерційних банків протягом останніх років характеризується стійкою тенденцією випереджаючого зростання витрат порівняно з доходами, що призвело до зменшення витратовіддачі і обумовило зниження рентабельності банківської діяльності. Загальним погіршенням ситуації банки завдячують не тільки негативному впливу зовнішніх загальноекономічних та правових чинників, але, значною мірою, і вадам управління фінансовими результатами окремих банків. Даній проблемі приділяли постійну увагу вітчизняні та іноземні фахівці такі, як Білуха М.Т., Бутинець Ф.Ф., Горєлкін В.Г., Завгородній В.П., Кужельний М.В., Осадчий Ю.І., Сопко В.В., Асхауер Г., Долан Е. Дж., Кемпбелл К.Д., що визначали напрями дослідження в аспектах методології і змісту формування прибутку відповідно до вимог ринкової економіки.Стельмаха наводиться таке визначення: прибуток банку - перевищення доходів банку над витратами (різниця між ними) до сплати податку на прибуток. Прибуток - це те, без чого банк не може існувати, без чого втрачається зміст його економічного обслуговування. Потрібно зазначити, що передусім прибуток - це частина грошових накопичень, що створюється банком. У результаті опрацювання теоретичного матеріалу щодо визначення сутності прибутку як економічної категорії, так і з позиції банківської діяльності, сформулювати визначення прибутку можна так: прибуток - це виражений у грошовій формі дохід власника на вкладений капітал, плата за працю, за ризик ведення комерційної діяльності, який є різницею між сукупним доходом і сукупними витратами в процесі здійснення цієї діяльності. Прибуток розглядається в таких аспектах: 1) прибуток являє собою форму доходу;Величина прибутку банку залежить від його доходу, який в свою чергу залежить насамперед від обсягу кредитних вкладень та інвестицій банку, розміру відсоткової ставки за наданими кредитами та величини і структури активів банку. До банківських доходів належать ті, які безпосередньо повязані з банківською діяльністю, визначеною Законом України «Про банки і банківську діяльність». До них належать: - доходи за кредитами і депозитами та за іншими процентними фінансовими інструментами, в тому числі за цінними паперами з фіксованим прибутком, що так чи інакше підраховані; Дохід від операцій із цінними паперами може складатися з дисконту та купона, але до процентного доходу за борговими цінними паперами включаються тільки проценти, які були нараховані за такими цінними паперами після їх придбання. Небанківськими операційними доходами вважаються доходи, які не стосуються основної діяльності банку, але забезпечують її здійснення (доходи від продажу основних засобів - від орендних операцій), доходи від продажу окремих небанківських послуг (аудиторські послуги, програмне забезпечення, консультації не фінансового характеру тощо) та інших операцій.Ця модель побудована таким чином, що доходи і витрати групуються на основі якісних критеріїв, що дозволяє дати не тільки кількісну, але і якісну оцінку рівня прибутковості банку. Аналіз показників прибутковості охоплює такі етапи: - розрахунок фактичного значення прибутковості на основі даних балансу та інших форм річної звітності; Аналіз прибутковості банку здійснюється за допомогою таких показників (Рис. Але у звязку з тим, що не всі активи дають дохід, деякі банки в процесі аналізу прибутковості своєї діяльності деталізують показник процента прибутковості активів і розраховують процент прибутковості робочих активів: ROA2 = Чп / Ра (1.2) де, Ра - робочі активи. Для банків, які використовують як кредитні ресурси залучені кошти, абсолютна рівність між цими показниками неможлива.Як одна з найнадійніших фінансових установ України банк пропонує повний комплекс сучасних фінансових та платіжних інструментів, що допомагають організаціям досягнути комерційного успіху, а людям - підвищити рівень добробуту. 23 січня 2008 року UNICREDIT Group завершила купівлю 94,2% загального випущеного акціонерного капіталу Укрсоцбанку у групи інвесторів, яких представляла міжнародна інвестиційна консалтингова компанія EASTONE (продавець з боку акціонерів) через Bank Austria, який входить до Групи і є відповідальним за комерційну банківську діяльність у країнах Центральної і Східної Європи. Укрсоцбанк має всі необхідні ліцензії на здійснення фінансової діяльності: - Ліцензію Національного банку України від 29.06.10 № 5 та Дозвіл Національного банку України від 29.06.10 № 5-3 на право здійснення операцій, термін дії яких не обмежений; Публічне акціонерне товариство «Укрсоцбанк» здійснює професійну діяльність на фондовому р
План
ЗМІСТ
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ДОСЛІДЖЕННЯ ФОРМУВАННЯ ПРИБУТКУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
1.1 Сутність, види та значення прибутку комерційного банку
1.2 Джерела формування прибутку комерційного банку
1.3 Показники оцінки прибутку комерційного банку
РОЗДІЛ 2. ОЦІНКА ПРИБУТКУ «УКРСОЦБАНКУ» ТА ЧИННИКІВ ЙОГО ФОРМУВАННЯ У 2008 - 2010 РОКАХ
2.1 Фінансово-економічна характеристика діяльності КБ
2.2 Чинники формування прибутку КБ
2.3 Оцінка показників ефективності та прибутковості КБ
РОЗДІЛ 3. НАПРЯМИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ФОРМУВАННЯ ПРИБУТКУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ
3.1 Шляхи підвищення прибутковості банку
3.2 Вплив НБУ на прибутковість комерційного банку
3.3 Можливості використання зарубіжного досвіду у формуванні прибутку банку