Формирование и использование прибыли коммерческого банка - Курсовая работа

В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка. Актуальность этой темы заключается в том, что рентабельность коммерческого банка является завершающей характеристикой прибыльности банка и характеризует эффективность его работы. Общий уровень рентабельности позволяет оценить прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода. Прибыль - финансовый результат деятельности банка, который очень важен, поскольку достижение удовлетворительного уровня прибыли сохраняет капитал банка, формирует основу его выживания и рост в будущем.Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на: 1) операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов: - процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами; прибыль от операций на финансовых рынках - разницу между доходами и расходами от этих операций;Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирование резервов, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли: Чистые процентные и аналогичные доходы =Проценты полученные и аналогичные доходы - Проценты уплаченные и аналогичные расходы;Получение банком прибыли распределяется по следующим основным направлениям: уплаты налогов в бюджет; выплата дивидендов акционерам (участникам); капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов). Ставка налога на прибыль с 1 января 2004 г. составляет 24 %.В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на один рубль вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означается соотношение величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческого банка и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности. Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Если вычесть значение этого показателя (в долях единиц) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов.Необходимо отметить, что в процессе анализа уровня реальной и (или) потенциальной, текущей и (или) перспективной прибыли все методы учитывают закон убывающей удачи (закон убывающего предельного продукта, он же - закон изменяющихся пропорций). Согласно ему, начиная с определенного момента последовательное присоединение единиц переменного ресурса (например, трудовые ресурсы) к неизменному, фиксированному ресурсу (например, величина уставного капитала) дает уменьшающийся добавочный (предельный) продукт в расчете на каждую последующую единицу переменного ресурса. Например, увеличение количества работающих людей в банке не может производиться бесконечно, т.к оно ведет к работе с неполной нагрузкой, что мгновенно ухудшает результативные показатели его деятельности. Переменные и производственные и сбытовые расходы изменяются в зависимости от количества предоставленных (продажных) услуг, т.е. реализации продукции. 2) метод "потребительной стоимости" - помощью этого метода каждый банк может анализировать результаты своей деятельности и уровень прибыли в основном как фактор себестоимости и достижения необходимого уровня деловой активности.Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результат разнообразных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Разница между процентами, взимаемыми банком по активным операциям и уплачиваемыми по привлеченным средствам, служит основой банковской прибыли. Поэтому банк стремится приобрести ресурсы как можно дешевле, а продать ресурсы и услуги по рентабельной ставке. При установлении процентной ставки по кредиту банк должен принимать в расчет стоимость привлекаемых средств и операционные расходы банка.

Содержание

Введение

1. Формирование и использование прибыли коммерческого банка

1.1 Состав прибыли коммерческого банка

1.2 Расчет чистой прибыли коммерческого банка

1.3 Направления использования прибыли банка

1.4 Рентабельность работы коммерческого банка

1.5 Методы анализа прибыли

2. Управление рентабельностью

2.1 Регулирование доходной базы коммерческого банка

2.2 Оценка и управление эффективностью деятельности банка

2.3 Показатели рентабельности

Заключение

Список используемой литературы