Формирование и анализ отчета о движении денежных средств - Дипломная работа

2.2 Размер производства и обеспеченность производственными ресурсами3.1 Структура отчета о движении денежных средствОтчет о движении денежных средств (далее отчет, отчет о ДДС) должен раскрывать информацию о денежных потоках организации, характеризующих источники поступления денежных средств и направления их расходования. Отчет о движении денежных средств должен раскрывать и информацию о потоках денежных средств и их эквивалентов за период в разрезе текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности. Цель отчета о движении денежных средств - характеристика изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, в нем раскрывается информация о движении денежных средств в отчетном периоде, предусмотренная п. Отчет о движении денежных средств, с одной стороны, концентрирует в себе значительную часть данных из других отчетов, а с другой, как правило, составляется достаточно детально, что позволяет создать целостную картину о состоянии финансов организации за конкретный период. В случае наличия денежных средств в инвалюте формируется информация о движении инвалюты по каждому ее виду применительно к отчету о движении денежных средств принятой в организации.Приказом от 02.02.2011 № 11н Минфин России утвердил новое ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» (далее - ПБУ 23/2011). Такие требования установлены, в частности, пунктами 5-17 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»: - бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. по каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года - отчетный и предшествующий отчетному; каждая составляющая часть бухгалтерской отчетности должна содержать следующие данные: наименование составляющей части; указание отчетной даты или отчетного периода, за который составлена бухгалтерская отчетность; наименование организации с указанием ее организационно-правовой формы; формат представления числовых показателей бухгалтерской отчетности; Цель аналогичного ПБУ 23/2011 стандарта МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» заключается в том, чтобы потребовать предоставления информации об исторических изменениях в денежных средствах и эквивалентах денежных средств предприятия в форме отчета о движении денежных средств, в котором производится классификация движения денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности за период.До утверждения органами государственного регулирования бухгалтерского учета федеральных и отраслевых стандартов, предусмотренных Законом N 402-ФЗ, применяются правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденные уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации до 1 января 2013 года (ч. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), содержащие рекомендации по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, в т.ч. отчет о ДДС представим в таблице 2. Выполняя намеченную цель, предприятие стремится создать у потребителей ассоциацию торговой марки ОАО «ГМС Насосы» с качественной продукцией. Как следует из схемы структуры, ОАО «ГМС Насосы» имеет дивизионально-матричную организационную структуру, так как каждое производственное подразделение специализировано на выпуск определенного вида продукции (насосного оборудования), а в функциональных управленческих подразделениях (конструкторский отдел, отдел главного технолога и др.) создаются рабочие группы, возглавляемые ведущим специалистом и курирующие производство конкретных видов продукции. Как можно видеть из таблицы 4, на предприятии ОАО «ГМС Насосы» работает более 2 тыс. человек.Заполнены также, практически все строки раздела за исключением некоторых: поступления - 4212 «от продажи акций (долей участия) в других организациях» и 4219 «прочие поступления», а также платежи - 4222 «в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях» и 4224 «процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива»; Незаполненными остаются строки поступлений - 4311 «денежных вкладов собственников (участников)», 4312 «от выпуска акций, увеличения долей участия», 4313 «от выпуска облигаций, вескелей и других долговых ценных бумаг и др.», 4319 «прочие поступления», а также строки расходов - 4321 «собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников», 4329 «прочие платежи». В том числе имели место следующие поступления: - от продажи продукции, товаров, работ и услуг (строка 4111) - указывается сумма поступивших денежных средств и эквивалентов на расчетные счета и в кассу организации за реализованные товары, работы, услуги (Дебет 50 (51) Кредит 62 и Дебет 50 (51) Кредит 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным»).

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 .ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Назначение и состав показателей отчета о движении денежных средств

1.2 Требования, предъявляемые к отчету о движении денежных средств, отечественными и международными стандартами бухгалтерского учета

1.3 Нормативные документы, регулирующие бухгалтерскую финансовую отчетность