Финансы и денежное обращение - Курсовая работа

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Национальный исследовательский Томский политехнический Университет»Формирование и использование финансовых ресурсов предприятия является чрезвычайно важными, базовыми процессами, эффективность которых во многом определяет результативность хозяйственной деятельности предприятия, в целом. Отношения по поводу распределения финансовых ресурсов являются неотъемлемым элементом деятельности каждого предприятия, что и определяет актуальность научно-практических исследований разных элементов данной проблемы. Современный этап экономического развития предприятий характеризуется значительным замедлением платежного оборота, который вызывает увеличение сумм кредиторской и дебиторской задолженностей. Поэтому важной задачей финансового менеджмента является эффективное управление кредиторской задолженностями, направленное на оптимизацию общего их размера и обеспечение своевременной инкассацию и выплаты долгов. К важным аспектам финансовых отношений принадлежат отношения по поводу одолженных и привлеченных финансовых ресурсов, которые в хозяйственной деятельности предприятий находят свое проявление в процессах формирования кредиторской задолженности предприятия.Особенное место в кредиторской задолженности занимают многочисленные расчеты с поставщиками и подрядчиками. Кредиторская задолженность предоставляет возможность предприятию временно пользоваться заимствованными средствами, но с другой стороны - уменьшает показатели платежеспособности и ликвидности. Для нормального функционирования всех звеньев хозяйства необходимо иметь достоверную информацию о финансовом состоянии предприятия, в частности о кредиторской задолженности. По своей экономической природе кредит является обязательством предприятия, то есть задолженностью, которая возникла в результате прошлых событий и погашение которой в будущем приведет к уменьшению ресурсов предприятия [10]. Несмотря на то, что кредиторская задолженность рассматривается как денежные средства, часть имущества, как форма расчетов, но следует отметить, что кредиторская задолженность является неотъемлемым этапом повторювального круговорота капитала, который приводит к осуществлению непрерывных хозяйственных операций на предприятии, то есть осуществление хозяйственных операций является причиной непрерывных платежей и денежных поступлений.Управление кредиторской задолженностью базируется на специфических принципах и методологических принципах, которые позволяют выделить управление кредиторской задолженностью, как отдельный блок управления. Модель управления кредиторской задолженности предприятия формируется как совокупность отдельных финансово - математических методов, которые выступают методологическим базисом процесса управления, конкретных методик, технологий, способов и приемов обоснования управленческих финансовых решений [7]. Модель управления кредиторской задолженностью включает следующие составные элементы (рис. В их основу положено предположение, что для обеспечения ликвидности, внеоборотные активы и постоянная часть оборотных активов должны возмещаться за счет долгосрочных пассивов. При консервативном подходе переменная часть оборотных активов покрывается долгосрочными пассивами, а постоянная - собственными средствами.У предприятий возникают разнообразные экономические связки с поставщиками, подрядчиками, подотчетными лицами, с другими предприятиями непосредственно вступая с ними в расчеты. Предприятия в большинстве случаев самостоятельно решают вопрос относительно объемов, сроков и формы платежей поставщикам. Что касается расчетов с бюджетом и банками, предприятия пытаются выполнять свои финансовые обязательства, поскольку это связано с применением штрафных санкций за нарушение как сроков, так и объемов платежей. Предприятие с весомой долей заемного капитала имеет меньшую возможность для маневра на случай непредсказуемых обстоятельств, таких как падение спроса на продукцию, значительные изменения процентных ставок, роста расходов, сезонные колебания. Анализ кредиторской задолженности начинается с изучения состава и структуры кредиторской задолженности по данным формы № 1 «Баланс», а также дополнением формы № 5 «Примечания к годовой финансовой отчетности» информацией о текущих обязательствах: суммы обязательств за объектами их возникновения; суммы текущих обязательств в пределах сроков их погашения; суммы текущих обязательств, за которыми закончился срок их погашения (просрочена задолженность), и суммы списанной кредиторской задолженности, по которой прошел срок исковой давности, с целью улучшения информационного обеспечения проведения анализа платежеспособности предприятия [2].

Содержание

Введение

1.1 Понятие кредиторской задолженности и ее классификация

1.2 Субъекты и методы управления кредиторской задолженностью предприятия

1.3 Показатели для оценки управления кредиторской задолженностью предприятия

2. Составления генерального бюджета предприятия

Заключение

Список литературы