Понятие и сущность финансового анализа. Методология проведения анализа банковской деятельности, особенности использования в них рейтинговых оценок. Анализ и оценка финансовых показателей банковской системы Республики Молдова, и КБ "Эксимбанк" в частности.
Аннотация к работе
Рост финансового рынка Республики Молдова, увеличение разнообразия финансовых инструментов, приход в банковский сектор иностранных банков и инвесторов, обеспечили банкам больший доступ к денежным средствам. Следовательно, банкам, чтобы выжить в рыночно ориентированной среде, устоять в борьбе с конкурентами и внести свой вклад в экономический рост страны, необходимо научится управлять финансовыми рисками, быстро и эффективно оценивать ситуацию, отвечать на действия конкурентов, принимая взвешенные, продуманные управленческие решения, контролировать их выполнение и эффект. Управление банком, управление финансовыми рисками, принятие управленческих решений - все это процессы, требующие от банков наличие информационной базы, т.е. основы, которая дает возможность развитию банка. Значение финансового анализа, как инструмента оценки и контроля банковской деятельности, заключается в получении аналитиком данных о состоянии и надежности банка, о том, что планировали и что достигли, о причинах роста банка или же его спада. Государственные налоговые органы в процессе анализа отчетности коммерческих банков осуществляют финансовый контроль за правильностью исполнения банками обязательств перед бюджетом, внутрибанковская оценка позволяет выявить слабые и сильные стороны банка, наметить пути его развития.Из выше приведенных определений видно, что финансовый анализ, на современном этапе, прежде всего наука, система специальных знаний, которая занимается исследованием экономических, финансовых, и хозяйственных процессов. Обобщая мнение авторов, финансовый анализ можно отнести к виду управленческой деятельности, говоря о том, что анализ является первичным этапом и одной из основ принятия управленческих решений, а так же оценки результата этих решений. Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному либо иному признаку), а так же объектом исследования и анализа может выступать и банковская система РМ в целом. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но в данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. Статистические и информационные службы - проводят финансовый анализ банковской системы для публикации статистических материалов по итогам работы банков;Известно достаточно много видов финансового анализа предприятий, банков, которые можно систематизировать по различным критериям. По периодичности проведения анализ может быть классифицирован следующим образом: Ежедневный; Для адекватной оценки деятельности банка требуется проведение полного анализа банка. Контрольно-оперативный анализ - используется в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия, срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. По мнению Бердниковой Т.Б. по цели и характеру анализ стоит рассматривать в отдельности, т.е. по цели автор делит анализ на: внутренний и сравнительный, а по характеру на: динамический и статический.В проведении финансового анализа банковской деятельности можно выделить четыре основных направления: Анализ пассивов и активов банка, т.е. анализ источников образования средств банка и направления их расхода; Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Пассивы банка можно разделить на две группы: Акционерный капитал, получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущие на формирование или увеличение фондов; Привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.Первый показатель, эффективность использования коммерческими банками привлеченных средств, характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 лей кредитных вложений. Другими словами, показатель определяет процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Второй показатель, эффективность использования обязательств банка, показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 лей кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику. Вертикальный анализ предполагает сравнение отдельных статей актива с общей суммой актива, либо с группой статей актива.
План
Оглавление
Введение 4
1. Содержание, значение, методология направления финансового анализа банковской деятельности 8
1.1 Основные понятия, цели, задачи, значение финансового анализа банковской деятельности 8
1.2 Виды, этапы и методология финансового анализа банковской деятельности 17
1.3 Направления проведения финансового анализа банковской деятельности 25
2. Оценка банковской деятельности посредством финансового анализа 39
2.1 Общая характеристика банковской системы Республики Молдова 39
2.2 Анализ активов и пассивов коммерческого банка 49
2.3 Анализ финансовых результатов коммерческого банка 60
2.4 Анализ прибыли и рентабельности коммерческого банка 68
3. Совершенствование системы финансового анализа банковской деятельности 75
3.1 Информационные сложности финансового анализа банка в современных условиях 75
3.2 Использование рейтинговых методик для анализа банковской деятельности 83
Выводы и рекомендации 93
Библиография 96
Приложение 1 101
Приложение 2 102
Приложение 3 104
Приложение 4 106
Приложение 5 107
Приложение 6 108
Приложение 7 109
Приложение 8 111
Приложение 9 113
Приложение 10 115
Приложение 11 117
Приложение 12 118
Приложение 13 120
Приложение 14 122
Приложение 15 123
Приложение 16 124
Adnotare 125
Annotation 126
Введение
Актуальность темы. Банки - неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями производства. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перемещения капитала в те отрасли экономики, где отдача от вложений - максимальна.
Рост финансового рынка Республики Молдова, увеличение разнообразия финансовых инструментов, приход в банковский сектор иностранных банков и инвесторов, обеспечили банкам больший доступ к денежным средствам. В то же время, продолжается расширение рынков и возможностей для создания новых продуктов и услуг. Традиционная практика банковского дела, основанная на привлечении депозитов и предоставлении кредитов, сегодня является лишь частью деятельности типичного банка, и зачастую наименее прибыльной.
Изменчивые условия, в которых работают банки, открывают для них множество возможностей, но одновременно подвергают сложным и многообразным рискам, часто не вписывающимся в параметры традиционных подходов к банковскому управлению. Следовательно, банкам, чтобы выжить в рыночно ориентированной среде, устоять в борьбе с конкурентами и внести свой вклад в экономический рост страны, необходимо научится управлять финансовыми рисками, быстро и эффективно оценивать ситуацию, отвечать на действия конкурентов, принимая взвешенные, продуманные управленческие решения, контролировать их выполнение и эффект.
Управление банком, управление финансовыми рисками, принятие управленческих решений - все это процессы, требующие от банков наличие информационной базы, т.е. основы, которая дает возможность развитию банка. Такую основу создает система оценки и контроля банка, которая строится на финансовом анализе банковской деятельности.
Значение финансового анализа, как инструмента оценки и контроля банковской деятельности, заключается в получении аналитиком данных о состоянии и надежности банка, о том, что планировали и что достигли, о причинах роста банка или же его спада. Другими словами финансовый анализ - это основанная на научных методах, экспертных оценках - информационная база принятия управленческих решений.
Отметим, что финансовый анализ банковской деятельности при схожей методологии имеет разные цели в зависимости от субъекта проводящего оценку. Органы надзора, Национальный банк - оценивают жизнеспособность банка, контролируют соблюдение требований регулирования, способность выполнять финансовые обязательства перед кредитором. Государственные налоговые органы в процессе анализа отчетности коммерческих банков осуществляют финансовый контроль за правильностью исполнения банками обязательств перед бюджетом, внутрибанковская оценка позволяет выявить слабые и сильные стороны банка, наметить пути его развития. И не один из указанных субъектов не обходится без использования финансового анализа, что делает его исключительно важным элементом достижения конечных целей субъекта.
Особую актуальность приобретает финансовый анализ банковской деятельности при принятии и контроле за выполнением стратегически важных решений в настоящее время, когда формирование рыночных отношений в республике хоть и прошло определенный путь в развитии, однако еще далеко от понятия - развитого рынка. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам, а так же корреспондентам.
Опираясь на выше изложенное, можно сделать вывод от том, что анализ информации является одним из важнейших условий успешного, конкурентно способного функционирования банка в современных условиях. А следовательно и актуальность выбранной темы магистерской работы «Финансовый анализ как инструмент оценки и контроля банковской деятельности» не вызывает сомнения.
Цель данной работы - показать возможности финансового анализа в управлении банковской деятельностью.
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи: Рассмотрение инструментов и методологии финансового анализа. Выявить достоинства и недостатки различных методик;
Оценка работы банка на основе выбранных методик;
Исследование финансовой информации коммерческих банков на предмет прозрачности и полноты;
Выявление новых, современных способов анализа.
В работе освещены следующие проблемы при анализе современного банковского сектора: Прозрачность и полнота финансовой отчетности банков;
Недостатки традиционных методов банковского анализа на современном этапе.
Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, библиографии, приложений и аннотации.
Во введении дается обоснование актуальности выбранной темы «Финансовый анализ как инструмент оценки и контроля банковской деятельности», обозначается цель и задачи работы, освещаются проблемы, поднимаемые в работе, дается краткое содержание работы.
В главе I данной работы даны основные понятия финансового анализа и теоретические основы методологии проведения анализа банковской деятельности.
В главе II рассмотрены показатели банковской системы Республики Молдова и проведен финансовый анализ коммерческого банка (на примере Эксимбанка).
В главе III отмечена информационная проблематика банковской деятельности и предлагается использование рейтинговых оценок в финансовом анализе банковской деятельности.
В Выводах и рекомендациях - подводится итог проведенному исследованию, обозначаются проблемы и предлагаются их решения.
Теоретической основой и методологией работы являются законодательные акты Республики Молдова, нормативные акты НБМ исследования таких авторов как: Х. Ван Грюнинга, Бердниковой Т.Б., Лаврушина О.И., Королева О.Г., Шеремета А. Т., Щербакова Г. Н., Стратулата О., Горобец И., Диковой И., Батищева Р., Кучуг В. и др., а так же материалы, статьи из научно-информационных периодических изданий.
Информационной базой работы является отчетность коммерческих банков Республики Молдова, публикуемая на сайтах банков и в прессе.