Методы анализа финансового положения коммерческого банка. Темпы прироста валюты баланса банка, доля собственного капитала, анализ прибыли. Исследование активов, наличие просроченных кредитов банка. Нормативы, контролирующие состояние ликвидности банка.
Аннотация к работе
Российские банки вынуждены работать в настоящее время в условиях кризиса, в связи с этим и для потенциальных клиентов банков юридических и физических лиц и для самих банков в этих условиях еще более важной становится необходимость оценить устойчивость финансового положения, оценить финансовые результаты их деятельности, выявить неиспользованные резервы повышения доходности. В условиях кризиса возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно связана со степенью их финансовой устойчивости. Финансовое положение важно для потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, клиенты, потенциальные вкладчики, кредиторы банка). На сегодняшний момент Центральным банком РФ, как регулятором банковской системы, разработан ряд обязательных нормативов характеризующих финансовую устойчивость банков и являющихся показателями финансового положения банков, однако, этих нормативов недостаточно для понимания истинного финансового положения банка, требуется углубленный анализ деятельности банка, чтобы понять насколько банк устойчив, это в первую очередь необходимо вкладчикам и кредиторам банка, и понять насколько эффективно используются привлеченные ресурсы и выстроены бизнес процессы, эта информация необходима менеджменту банка.Банк - это финансовая организация-посредник, его появление в экономике очень объективно и логично, и объясняется механизмами деятельности юридических и физических лиц как субъектов экономики. Перераспределение осуществляется между секторами экономики, когда средства поступают в банк от юридических лиц одного сектора экономики, а выдаются в кредит в другой сектор; между юридическими и физическими лицами; между слоями населениями; между регионами и странами в целом и т.п. Итак, банк - это посредник, который привлекает ресурсы под определенную ставку и размещает их по цене выше той, за которую получил, исходя, из того, что банк - это хозяйствующий субъект, действующий на коммерческих началах, т.е., обеспечивающий свою дальнейшую жизнедеятельность за счет прибыли, получаемой от проведения операций на рынке. В том случае, если банк не получает достаточно доходов, его прибыль становится отрицательной (убытком), и банк сначала компенсирует убыток собственным капиталом, далее же привлеченными средствами, что недопустимо. Итак, анализ деятельности банка, базируясь на изучении его финансовой отчетности, включает следующие методы: - сплошной просмотр финансовой отчетности; - горизонтальный анализ финансовой отчетности; - вертикальный анализ финансовой отчетности; - трендовый анализ финансовой отчетности; - метод оценки финансовых коэффициентов.Валюта баланса - это количественный показатель, позволяющий дать первичную оценку развитию банка и сформировать мнение о его позициях на рынке.Банк - это финансовый институт, привлекающий и размещающий денежные ресурсы от своего имени и за свой счет, можно сказать, что банк может разместить только то, что он привлек или уже имеет в виде собственных средств. Итак, пассивы банка есть обобщающее понятие, включающее все источники получения ресурсов банком, а получать денежные ресурсы банк может как из собственных источников, например, прибыль, или средства собственников, так и от своих клиентов. Поэтому анализ пассивов банка следует начать с группировки ресурсов на Собственные средства и Привлеченные средства (в литературе чаще всего вместо слова «средства» используют термин «капитал»). Так, если средства, получаемые банком от клиентов на условиях срочности, платности и возвратности необходимы банку для их дальнейшего доходного размещения, т.е. для выполнения функции перераспределения, то собственные ресурсы, кроме этой, выполняют, также, защитную, регулирующую и операционные функции. С помощью показателя достаточности капитала банка (Н1) государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков; В теории выделены такие функции собственного капитала банка, как: - функция финансового резерва; - функция поддержания доверия населения;Средства в кассе, включая банкоматы, обменные пункты, необходимы банку для проведения всех текущих операций с клиентами, таким образом, они обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. С другой стороны, банк несет достаточно большие затраты на создание инфраструктуры, обслуживающей кассовые операции банка - сертифицированные кассовые хранилища, сертифицированные кассовые узлы, банкоматы, броневики для перевозки наличности, ежедневная инкассация отделений банка, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и т.д. С точки зрения прочих банков, являющихся для данного банка расчетными (средства на счетах «ностро»), риск данных остатков связан с надежностью расчетного банка - например, риск по остаткам у нерезидентов в свободно-конвертируемой валюте, размещенных обычно в банках развитых стран с высоким международным рейтин
План
ОГЛАВЛЕНИЕ
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ЕГО ПОКАЗАТЕЛЕЙ
1.1 Методы анализа финансового положения
1.2 Валюта баланса
1.3 Пассивы
1.4 Активы
1.5 Кредитная деятельность коммерческого банка
1.6 Доходы, расходы и прибыль банка
1.7 Ликвидность банка, нормативы ЦБ РФ
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕГО ОЦЕНКИ