Учет динамики собственного оборотного капитала при расчете денежных потоков. Объем привлеченного и заемного капитала. Оценка материальных ценностей и нематериальных активов. Возникновение прибыли и убытков в результате хозяйственной деятельности.
Аннотация к работе
2.3 Финансовый анализСобственный оборотный капитал предприятия (Net Working Capital, NWC, чистый оборотный капитал, собственные оборотные активы, чистый рабочий капитал, собственные оборотные средства) - это оборотные активы, которые останутся у компании в том случае, если она должна будет полностью единовременно погасить краткосрочную задолженность предприятия. Таким образом, собственный оборотный капитал представляет собой долю оборотных средств предприятия, свободную от краткосрочных обязательств. Проще говоря, собственный оборотный капитал - это запас финансовой устойчивости, позволяющий компании вести дела, не испытывая опасений за свое финансовое положение. Собственный оборотный капитал рассчитывается по формуле: сумма дебиторской задолженности и запасов товарно-материальных ценностей минус кредиторская задолженность (краткосрочные кредиты и займы в расчет не принимаются). Рост величины собственного оборотного капитала свидетельствует об увеличении кредитоспособности компании и повышении ее ликвидности.Согласно пункту 2 статьи 269 НК РФ с 1 января 2006 года, если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20% уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации (контролируемая задолженность перед иностранной организацией), и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика - российской организации (собственный капитал) на последний день отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений пункта 1 статьи 269 НК РФ применяются правила, изложенные в статье 269 НК РФ (в редакции Федерального закона от 6 июня 2005 года N 58-ФЗ). В соответствии с пунктом 2 статьи 269 НК РФ для целей налогообложения прибыли при определении величины собственного капитала в расчет не принимаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. Уставный капитал определяют так: 1) подписанный капитал (сумма, на которую произведена подписка на акции по номиналу) - в акционерных обществах; 2) объявленный капитал (капитал, показанный в учредительных документах) - для предприятий, не являющихся акционерными обществами; Учет уставного капитала ведется на пассивном фондовом счете 85 «Уставный капитал», кредитовое сальдо по этому счету показывает сумму зарегистрированного (объявленного) капитала.Основными видами деятельности компании являются: ремонт, отделка и реконструкция торгового, коммерческого и административного назначения, строительство домов и коттеджей, строительство автомобильных дорог, аэродромов и спортивных сооружений. ЗАО «НОВОСТРОЙ» оказывает широкий спектр услуг в сфере строительства и ремонта, к которым относятся: 1) организация транспортного и жилищно-гражданского строительства; 2) подготовка площадок под строительство (совокупность мероприятий по комплексной подготовке и освоению территории для производства строительно-монтажных работ); Компания выпускает разнообразную строительную продукцию, среди которой можно выделить следующие наиболее крупные объекты: 1) Капитальный ремонт автомобильной дороги М-27 «Джубга-Сочи»; На рынке строительной продукции ЗАО «НОВОСТРОЙ» функционирует наряду с такими производителями, как: ООО «ДРСУ », ООО «Дорожник», ООО «ДРСУ-ДОН», ОАО»Донаэродорстрой», ЗАО «СМУ Донаэродорстрой».И чтобы эффективно работать, организация должна уметь выявлять существенные для себя факторы, чтобы можно было адекватно отвечать сложившейся ситуации. Если кратко, то внешняя среда - это все факторы, которые находятся за пределами организации и могут влиять на ее деятельность. Внешняя среда характеризуется следующими элементами (4 элемента): 1) взаимосвязанность (взаимозависимость) внешних факторов - это означает уровень влияния одних факторов на другие, т.е. насколько изменение какого-либо фактора может повлиять на другой фактор.
План
Содержание
Введение
1. Учет динамики собственного оборотного капитала при расчете денежных потоков
1.1 Сущность собственного оборотного капитала
1.2 Расчет собственного оборотного капитала
1.3 Расчет избытка и недостатка собственного оборотного капитала