Сущность, функции и классификация налогов. Анализ структуры и состава налоговых поступлений в Федеральный бюджет Российской Федерации. Определение проблем и перспектив развития налоговой системы России, разработка направлений ее совершенствования.
Аннотация к работе
Налоги - обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты. Система налогов обладает разветвленной структурой, в ней представлено множество разнообразных видов и типов налогов, величина налоговых ставок устанавливается обычно в законодательном порядке. Собранные с помощью налогов средства расходуются государством на содержание административно-управленческого аппарата, безопасность, реализацию внутренней и внешней политики, выплаты по государственному долгу, на социальную сферу и т.д. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса, они могут способствовать расширению производства в отдельных отраслях, но также могут тормозить его. От налогов зависит соотношение между издержками производства и ценами товаров и услуг.Юридическое определение налогов и сборов дано в Налоговом кодексе РФ: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». Итак, если налоги поступают в бюджетный фонд, то сборы, как правило, носят целевой характер и формируют целевые денежные фонды. Признак уплаты в целях финансового обеспечения деятельности государства характеризует цель взимания налогов как основного доходного источника формирования бюджета государства для обеспечения его деятельности. Законность как признак отличает налоги тем, что их установление, порядок исчисления и уплаты, изменение или отмена осуществляются в порядке, определенном законом. Признак относительной регулярности отличает налог определенной периодичностью его уплаты в строго отведенные законом сроки, т.е. налог - это не разовое, а регулярное изъятие денежных средств налогоплательщиков при условии сохранения у них объекта налогообложения.Впервые принципы налогообложения были сформулированы А.Смитом, который считал основными принципами налогообложения справедливость, определенность, удобство для налогоплательщика и экономию на издержках налогообложения. Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Народнохозяйственные принципы Надлежащий выбор источника налогообложения (в частности, решение вопроса - должен ли налог падать только на доход или капитал отдельного лица либо населения в целом) Правильная комбинация различных налогов в такую систему, которая бы считалась с последствиями и условиями их продолжения Принцип эффективности (принцип экономичности) подразумевает необходимость установления таких налогов, чтобы поступления по каждому налогу существенно перекрывали затраты государства на его администрирование. Во-вторых, этот принцип предусматривает целесообразность формирования множественности источников бюджетов каждого уровня, недопустимости ситуации «бюджета одного налога», поскольку при множественности источников обеспечивается относительная гарантированность его наполнения вне зависимости от возможных провалов поступления того или иного налога.По данным Федеральной налоговой службы, в Федеральный бюджет Российской Федерации в 2015г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 5165,1 млрд. рублей, что на 15,3% больше, чем за соответствующий период предыдущего года. В 2013 году доля НДС составила 16,8 % от дохода Федерального бюджета, НДФЛ - 21,1% , доля НДПИ в налоговых доходах Федерального бюджета составила 18,2% от общего дохода федерального бюджета, доля налога на прибыль организации в 2013 году составила 24,2 %. Налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в 2015 году поступило 1988,8 млрд. рублей, что на 1% больше, чем в 2014году, а в 2013 году поступило 1384 млрд. рублей. Налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в 2015году поступило 1886,1 млрд. рублей, что в 1,5раза больше, чем в 2014году, в 2013 году составило 1237 млрд. рублей. Налога на добычу полезных ископаемых в 2015 года поступило 2442,8 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти - 2 266,8 млрд. рублей, газа горючего природного-155,1 млрд. рублей, газового конденсата - 21 млрд. рублей.Региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате лишь в пределах конкретных субъектов. Местные же налоги устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами о налогах органов представительной власти муниципальных образований. Тем не менее термин "задолженность" применяется в НК РФ как в отношении налогов и сборов - "задолженность по налогам и сборам" (например, п.
План
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Глава 1. Налоги: сущность, функции, классификация, принципы
1.1 Налоги: сущность, функции, классификация
1.2 Принципы налогообложения
Глава 2. Анализ структуры и состава налоговых поступлений в Федеральный бюджет Российской Федерации. Эффективность налоговой системы
2.1 Анализ структуры и состава налоговых поступлений
2.2 Эффективность налоговой системы Российской Федерации
Глава 3. Проблемы и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации
3.1 Недостатки налоговой системы Российской Федерации
3.1 Основные направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации