Нормативні показники платоспроможності, ліквідності та ризикованості діяльності банку. Аналіз причин зниження рентабельності банків України в умовах наслідків світової фінансової кризи, пропозиції по перспективам її підвищення в умовах ПАТ КБ "Акордбанк".
Аннотация к работе
Актуальність теми дипломної роботи полягає в необхідності впровадження методології комплексного аналізу ефективності діяльності комерційного банку не тільки в внутрішньому мікросередовищі, але і при порівняльному аналізі положення банку у банківській системі України (макросередовищі), що дозволяє виявити фінансові проблеми в розвитку банку та ідентифікувати їх причини в порівняльному аналізі характеристик його операцій з показниками лідерів банківської системи та середніми показниками банківської системи України. Мета дипломної роботи полягає в проведенні аналізу ефективності банківських операцій в комерційному банку ПАТ КБ "Акордбанк". Методи дослідження, застосовані в роботі - методи ретроспективного економічного аналізу результатів діяльності банку (горизонтально-вертикальні статистичні розрізи), методи побудування алгоритмів та програм розрахунків на ПЕОМ (EXCEL-програми).Величина капіталу визначає обсяги активних операцій банку, розмір депозитної бази, можливості запозичення коштів на фінансових ринках, максимальні розміри наданих кредитів, величину відкритої валютної позиції та інші важливі показники, які істотно впливають на діяльність банку. Чистий прибуток, що залишився в розпорядженні банку після виплати податків, може бути спрямований на виконання двох основних завдань: 1) забезпечення певного рівня дивідендних виплат акціонерам; 2) достатнє фінансування діяльності банку. Зниження надійності банку також може стати причиною відпливу капіталу через продаж акціонерами своїх акцій, які стають надто ризикованими. Якщо емісія акцій значна й акціонери не в змозі викупити всі нові акції, то перед банками постає загроза зміни власників через концентрацію контрольного пакета акцій. Для поповнення капіталу й одержання значних грошових коштів банки вдаються до проведення таких фінансових операцій, як продаж активів, зокрема будівель, споруд, офісів, котрі належать банку, з одночасною довгостроковою їх орендою у нових власників.Фінансовий аналіз діяльності комерційного банку складається з двох основних блоків: - оцінка виконання банком нормативних показників платоспроможності, ліквідності та ризикованості діяльності, які регулюються нормативами, встановленим Національним банком України [11];Процентна маржа (процентний прибуток) банку визначається як різниця між процентними доходами та процентними витратами. Непроцентна маржа (непроцентний прибуток) банку обчислюється як різниця між непроцентними доходами (комісійні доходи, прибуток від торговельних операцій, отримані штрафи тощо) та непроцентними витратами (комісійні витрати, витрати на утримання персоналу, експлуатаційні витрати тощо). Чиста процентна маржа (ЧПМ) визначається як відношення різниці між процентними доходами (ПД) і процентними витратами (ПВ) до активів (А) банку, %: (1.1) Пропонований метод обчислення має на меті оптимізувати співвідношення робочих та неробочих активів банку, оскільки активи, за якими не отримується дохід, значно знижують показник чистої процентної маржі. Чистий спред (ЧС) є традиційним показником прибутковості банку і визначається як різниця між середньозваженими відсотковими ставками за активами та за пасивами банку, %: (1.2) де: ПА - активи, що приносять процентний дохід; ПП - пасиви, за якими виплачуються проценти."Про розподіл банків на групи" затверджено розподіл банків за групами, відповідно до якого ПУАТ "КБ "Акордбанк" відноситься до IV групи банків (Активи менше 1500 млн. грн). У табл.2.1 за даними Асоціації українських банків (кількість банків, за якими проводився аналіз діяльності на 01.01.2010р. становило 159) надана інформація про місце та про питому вагу Банку у загальній банківській системі за основними показниками фінансової діяльності [37]: Таблиця 2.1 Рейтингові показники місця ПУАТ "Акордбанк" в банківській системі України на 01.01.2010р. В табл.2.3 наведено аналіз рентабельності активів (ROA) і капіталу (ROE) серед банків 4-ї групи і позицію ПУАТ КБ "Аккордбанк" за даними показниками. 2.3 рентабельність активів банку нижче 1,0%, що характеризує його як низькорентабельний, а рентабельність капіталу банку нижче середньоринкової (16,0%), що характеризує банк як інвестиційно непривабливий. В Додатках А, Б, В приведені створені в курсовій роботі зведені таблиці динаміки показників поквартальних балансових звітів, звітів про фінансові результати та відносних показників рентабельності та фінансової стійкості ПАТ КБ "Акордбанк" у 2008 - 2010 рр. За повний звітний 2009 рік банк досяг певних результатів, які характеризуються наступними показниками: 1).Банк видавав кредити клієнтам у вигляді поновлювальної та не поновлювальної кредитної лінії, іпотечні кредити,кредити на поточні потреби та кредити типу "овердрафт"по поточним та картковим рахункам. Протягом 2009 року кредитний портфель (без урахування резерву) збільшився на 46 225 тис.грн. та станом на кінець дня 31 грудня 2009 року склав 145 223 тис.грн..Приріст кредитного портфелю в основному
План
ЗМІСТ
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. СУТНІСТЬ ТА АЛГОРИТМИ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ ЯК ПІДПРИЄМСТВА ФІНАНСОВОГО ПОСЕРЕДНИЦТВА
1.1 Пасивні (ресурсні) та активні (кредитні) операції банку та показники їх витратності та доходності
1.2 Нормативні показники платоспроможності, ліквідності та ризикованості діяльності в фінансовому аналізі діяльності банку
1.3 Структура прибутку комерційного банку та основні показники рентабельності його діяльності
РОЗДІЛ 2. РЕЗУЛЬТАТИ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ ДІЯЛЬНОСТІ ПУАТ КБ "АКОРДБАНК" ЗА 2008 - 2010 РР
2.1 Основні результати діяльності банку та його рейтингова позиція в банківській системі України
2.2 Оцінка прибутковості діяльності банку на ринках кредитування юридичних та фізичних осіб
2.3 Оцінка прибутковості діяльності банку на ринку міжбанківського кредитування
2.4 Оцінка прибутковості діяльності банку на ринку операцій з цінними паперами
2.5 Оцінка прибутковості позабалансових операцій банку на ринках кредитних гарантій та застав
РОЗДІЛ 3. ПРОПОЗИЦІЇ ПО ПЕРСПЕКТИВАМ ПІДВИЩЕННЯ ПРИБУТКОВОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ПУАТ КБ "АКОРДБАНК"
3.1 Загальний аналіз стану прибутковості та рентабельності діяльності в банках України в умовах наслідків світової фінансової кризи 2008 -2010 рр
3.2 Аналіз причин зниження рентабельності діяльності банків України в умовах наслідків світової фінансової кризи 2008 -2010 рр. та пропозиції по перспективам підвищення рентабельності в умовах ПАТ КБ "Акордбанк"