Аналіз виробництва продукції, товарів, робіт, динаміки та структури діяльності підприємства. Оцінка виробничого потенціалу, використання трудових ресурсів і оплати праці. Динаміка і структура операційних витрат. Фінансовий аналіз діяльності підприємства.
Аннотация к работе
Он охоплює напрямки: - Аналіз виробництва продукції, робіт та послуг; У даному використанні виконується вибірковий аналіз окремих напрямків: аналіз програми діяльності підприємства,його виробничого потенціалу, трудових ресурсів і оплати праці, аналіз структури операційних витрат. Аналіз виконується на основі даних на початок і на кінець періоду по випуску продукції, реалізації товарів, виконування робіт, надання послуг в тис.грн. 2) В структурі діяльності підприємства переважає виповнення робіт (55,6%), їх питома вага скоротилась на 1,3%. Темп змін: 3) Фондомісткість розраховується,як величина,зворотне фондовіддаче: - На початок: - На кінець: - Відхилення: 0,024-0,025=0,001грнФінансовий аналіз діяльності підприємства передбачає два напрями: - Аналіз фінансового результату діяльності підприємства; В цілому фінансовий аналіз діяльності підприємства виконується з метою визначення і підтвердження статусу підприємства на ринку його діяльності, забезпечення росту ефективності його діяльності і платоспроможності. Так як чистий дохід від реалізації зріс більше (101,43%), ніж собівартість реалізації (96,9%), то валовий прибуток зріс на 152,4 тис.грн.(3,75%). (2,53%) та зменшились інші витрати на 4,2 тис.грн.(1,55%), що привело до прибутку від звичайної діяльності, який виріс на 151,1 тис.грн.(4,31%). 2) В структурі активів переважають оборотні активи 111,9% їх доля скоротилася на 2,2%.В оборотних активах переважають виробничі запаси 29,78%,їх доля скоротилася на 5,54%,також скоротилась доля дебіторської заборгованості с 17,91% до 13%,розрахунки з бюджетом скоротилась с 14,09% до 11,2%,питома вага інших оборотних активів скоротилася на 0,85% і склала 8,1%. при цьому питома вага незавершеного виробництва зросла с 7,5% до 9,12%, грошові кошти зросли с 3,17% до 4,39%.
Список литературы
3.1 Результати техніко економічного аналізу
1.1 Діяльність підприємства зросла на 303,8 тис.грн.(105%). Зростання повязане зі зростанням виробничої продукції 210,9 тис.грн.(108,1%) та виповнення робіт 92,9 тис.грн.(102,7%).
В структурі діяльності підприємства переважає виповнення робіт (55,6%), їх питома вага скоротилась на -1,3%. При цьому зросла питома вага виробництва продукції с 43% до 44,3%. Структурні рухи незначні.
1.2 Виробничий потенціал не оновлюється на 13 грн.30коп. 27% при цьому процент зносу зменшився на 29,2% та склав 10,8грн. знос незначний.
Виробничий потенціал використовується ефективно ,так як фондовіддача зросла на 0,5грн.(101,2%). Чистий дохід підприємства с кожної гривні середньої балансової вартості основних засобів складає 40грн.10коп. Фондомісткість змінилася на 0,001 грн.(96%). На кожну гривню чистого доходу приходиться 0,024 середньої балансової вартості основних засобів.
1.3 Обєм діяльності зріс на 303,8 тис.грн.(5%) за рахунок скорочення виробітку на 602,4 тис.грн.(5%) при зростанні численності на 8 людей (10%).
Матеріальна зацікавленість робітників зменшилась, так як середня заробітна плата зменшилась на 547,73 тис.грн.(15%). По фонду оплати праці трапилась перевитрата на 190тис.грн =1680,7-( 6296,8х29,71)/100 ,що недопустимо в умовах інфляції.
Основна умова без збиткової економіки випередження темпів зростання виробітку в порівнянні з темпами зростання заробітної плати не виконується, тому що відсоток зниження виробітку (95%) і зарплатні (85%).
Прибуття на підприємстві ( %) випереджає вибуття (2,56%). У цілому на підприємстві змінилось 11,62% робітників, що на 3,76% нижче, ніж в попередньому році.
1.4 Операційні витрати зросли на 303,8 тис.грн.(5,06%) за рахунок зросту: матеріальних витрат на 210,9 тис.грн.(8,17%), відрахування на соціальне страхування на 169,9 тис.грн.(33,3%), інші операційні витрати на 15,1 тис.грн.(1,44%), та амортизація на 7,9 тис.грн. (9,9%). При цьому зменшились витрати на оплату праці на 100 тис.грн.(5,62%).
В структурі операційних витрат переважають матеріальні витрати (44,32%), їх доля виросла на 1,27%. Питома вага витрат на оплату праці скоротилась с 29,71% до 26,69%, та інші операційні витрати с 17,4% до 16,8%. Зросла доля відрахувань на соціальне страхування с 8,51% до 10,8%. Доля інших операційних витрат та амортизації змінилась несуттєво. Структурні рухи незначні.
Граничний рівень витрат за попередній період склав 5993:6143,1Х100=97,5% та зріс на 3,55 %= 6296,8:6231Х100-97,5=3,55%.
3.2 Результати фінансового аналізу
Дохід від реалізації збільшився на 201,97 тис.грн. (2,75%), відповідно ПДВ зріс на 114,07 тис.грн. (9,7%). Так як чистий дохід від реалізації зріс більше (101,43%), ніж собівартість реалізації (96,9%), то валовий прибуток зріс на 152,4 тис.грн.(3,75%).
Адміністративні витрати зросли на 24,9 тис.грн. (12,45%), а інші операційні витрати скоротилися на 5,1 тис.грн. (2,22%), що призвело до прибутку від операційної діяльності, який виріс на 132,6 тис.грн. (3,64%). Його доля у чистому доході збільшилась на 1,3% та склала 60,44%.
Інші доходи збільшились на 14,7 тис.грн.(9,61%),а фінансові витрати на 0,4 тис.грн. (2,53%) та зменшились інші витрати на 4,2 тис.грн.(1,55%), що привело до прибутку від звичайної діяльності, який виріс на 151,1 тис.грн.(4,31%). Підприємство має позитивний фінансовий результат. Та сплачує податок. Розмір податку на прибуток зменшився на 10,9 тис.грн.(5%). Діяльність підприємства ефективна. Розмір чистого прибутку на кожну гривню чистої виручки складає 55,25 коп.
Діяльність підприємства ефективна. Найбільш ефективним є використання власного капіталу та виробничих фондів. Розмір власного капіталу у кожній гривні чистого прибутку 22грн.50 коп. скоротилася на 20грн.89коп. Розмір виробничих фондів у кожній гривні чистого прибутку 3 грн.91коп. скоротився на 19 коп.
Валюта балансу зросла на 228,7 тис.грн. (14,6%),за рахунок зросту оборотних активів на 169,8 тис.грн.(11,9%) і необоротних активів на 59,7 тис.грн.(43,07%),зменшились витрати майбутніх періодів на 0,8 тис.грн.(52,9%). Оборотні активи зросли за рахунок зросту дебіторської заборгованості по авансам на 201 тис.грн. та також зросту незавершеного виробництва на 46,2 тис.грн.(39,3%),грошових коштів на 29,1 тис.грн.(58,6%), інші оборотні активи на 5,2 тис.грн.(3,7%). При цьому скоротилися заборгованості за товари та послуги на 46,1тис.грн.(16,5%),заборгованість з бюджетом на 19,5 тис.грн.(8,9%),виробничі запаси на 18,5тис.грн.(3,4%),із внутрішніми розрахунками на 28 тис.грн.(45,2%).
В структурі активів переважають оборотні активи 111,9% їх доля скоротилася на 2,2%.В оборотних активах переважають виробничі запаси 29,78%,їх доля скоротилася на 5,54%,також скоротилась доля дебіторської заборгованості с 17,91% до 13%,розрахунки з бюджетом скоротилась с 14,09% до 11,2%,питома вага інших оборотних активів скоротилася на 0,85% і склала 8,1%. при цьому питома вага незавершеного виробництва зросла с 7,5% до 9,12%, грошові кошти зросли с 3,17% до 4,39%. При появі дебіторської заборгованості по авансам відшкодування підприємству 201 грн. В необоротних активах переважають основні засоби (10%). Їх питома вага зросла на 1,8%. Доля нематеріальних активів склала (1%) та зросла на 0,4% .
Дебіторська заборгованість підприємства зросла на 107 тис.грн.80коп.(19,11%). Уся вона за складом поточна, її зріст негативно впливає на платоспроможність підприємства.
Капітал підприємства зріс на 228,7 тис.грн. (14,62%),що повязано з ростом поточних зобовязань на 151,3 тис.грн.(10,16%). При збільшенні власного капіталу на 77,4тис.грн.(2р.). поточні зобовязання зросли за рахунок зросту одержаних авансів на 143,2 тис. грн. (26,61%), також збільшення оплати праці 27,6 тис.грн.(32,35%),інші на 22,5 тис.грн.(73,05%). при цьому скоротилися розрахунки з бюджетом на 62,7 тис.грн.(69,36%), кредиторська заборгованість не погашена на 13 тис.грн.(1,81%). Власний капітал зріс за рахунок нерозподіленого прибутку на 77,4 тис.грн.(4р.) .
В структурі капіталу переважає поточні зобовязання 91,46% , його доля скоротилася на 3,7%. Питома вага власного капіталу зросла с 4,83% до 8,53%. У власному капіталі переважає нерозподілений прибуток 5,75% його доля збільшилась на 4,1%. В структурі поточних зобовязань переважає кредиторська заборгованість за товари, послуги (40,63%) доля знизилась на 5,11%. Також значний у складі питома вага одержаних авансів 38,01%, питома вага зросла на 3,6%. Вплив інших статей капіталу не значний. Структурні рухи не значні і знаходяться в межах норми.
Кредиторська заборгованість підприємства зросла на 151,3 тис.грн (10,16%), що негативно для підприємства. Заборгованість по составу поточна на 100%.
Активи підприємства мобільні. Ділова активність підприємства знизилась. Підприємство фінансово не автономне. По довгостроковим зобовязанням не ризикує. Баланс підприємства не ліквідний. Підприємство не в змозі відшкодувати кредиторську заборгованість за рахунок дебіторської заборгованості.
Таблиця№13. Swot-аналіз діяльності підприємства
№ Фактори Оцінка середи Оцінка підприємства можливості Загрози Сильні сторони Слабкі сторони
1 Пріоритети на ринку 1.1.Стабільність на ринку; 1.2.Розширення спектру діяльності; 1.3.Достатня конкурентоспроможність. 1.1.Зростання обсягу діяльності; 1.2.Зростання випуску продукції та виконання робіт; 1.3.Незначні структурні рухи.
2 Виробничий потенціал 2.1. Стабільність експлуатації; 2.2.Рост ефективності використання оснащеності 2.3.Скорочення технічної оснащеності 2.1.Незначний знос; 2.2.Рост фондовіддачі 2.3.неоновлення
3 Трудові ресурси та оплата праці 3.1 зростання інтенсивності праці; 3.5.прибуток; 3.2.зростання екстенсивності праці; 3.3.нераціональна оплата праці; 3.4.зменьшення матеріальної зацікавленості; 3.1.зростання; 3.5.соблюденіє беззбитковості; 3.2.зростання чисельності; 3.3.не дотримано зарплато ємкість ; 3.4.скорочення зарплатні;
4 Операційні витрати 4.2.вірність стратегії; 4.4.постійні замовники; 4.1.зменьшення ефективності 4.3.виповнення більш дорогих робіт; 4.2.переважання матеріальних витрат; 4.4.незначні відхилення в структурі; 4.1.Зростання витрат; 4.3.зрост матеріалоємності;
5 Фінансовий результат 5.1.можливість поповнення дер. бюджету; 5.2.збільшення ефективності; 5.4.збільшення можливостей розвитку підприємства; 5.3.знження операційного прибутку; 5.5.зменьшення використано ви капіталу; 5.1.позитивнй фінансовий результат; 5.2.рост прибутку; 5.4.чистий прибуток; 5.3.рост адміністративних затрат; 5.5.зменьшення власного капіталу;
Із виповненого комплексного та Swot- аналіз (таб.№13) слід,що діяльність підприємства обрана вірно. У подальшому для вдосконалення роботи йому необхідно звернути увагу на: 1) Для раціональної оплати праці необхідно дотримуватися показника зарплатоміскості. Виключити економію праці.
2) Підвищити прибутковість за рахунок зменшення витратності.
3) Виконати маркетингові дослідження з метою придбання менш дорожчих матеріалів.
4) Проаналізувати фінансові можливості підприємства з метою їх використання для оновлення виробничого потенціалу.
5) Контролювати витратність.
6) Контролювати склад та строки відшкодування поточних зобовязань і дебіторської заборгованості, для цього в бухгалтерії ввести платіжний календар погашення кредиторської і дебіторської заборгованості. Своєчасно приймати штрафні економічні санкції за порушення договірних зобовязань.
7) Створити резервний капітал для забезпечення кредитоспроможності і платоспроможності підприємства.
8) Установити довгострокові звязки з замовниками.
9) Виконати аналіз динаміки та структури власного капіталу.