Организация и контроль движения денежно-расчетных документов. Составление графиков документооборота по структурным подразделениям банка. Порядок выполнения кассовых операций, безналичных расчетов. Проверка регистров аналитического и синтетического учета.
Аннотация к работе
С этой целью в учреждениях банка составляются графики документооборота, предусматривающие движение во времени различных видов документов от одного структурного подразделения к другому. Расчетные документы, оплачиваемые со ссудных счетов и счетов финансирования, а также документы на оплату товаров, реализуемых мелким оптом, подлежащие предварительному контролю, сдаются в кредитный отдел для получения разрешительной подписи на их оплату, а затем передаются в операционные отделы. Порядок прохождения документов по структурным подразделениям учреждений банка устанавливается главным бухгалтером в соответствии с основными правилами документооборота и контроля. Каждый документ подвергается предварительному контролю для установления законности операции, правильности оформления и возможности оплаты исходя из фактического наличия денежных средств. Одновременно проверяется правильность оформления документа, сличаются подписи и оттиски печати клиента, а также номер чека с номером, записанным в карточке образцов подписей, после чего документ передается контролеру.Текущий контроль в процессе документооборота заключается в проверке законности операций, соблюдении правил их совершения и правильности оформления документов. Такой контроль выполняют ответственные исполнители, бухгалтеры, операционисты, контролирующие их работники, начальники отделов. Ответственные исполнители при оплате денежно-расчетных документов проверяют наличие средств на расчетном счете организации, а также наличие права на получение денежных средств, в пределах установленных лимитов кредитования или лимитов финансирования капитальных вложений. Зачисляя средства на счет получателя, ответственный исполнитель убеждается в наличии на копии документа подписи того работника банка, который проводил операцию по списанию средств со счета плательщика. Главный бухгалтер или его заместитель контролируют операции по: переадресовке и возврату сумм; дополнительному взысканию пени; высылке дубликатов документов; закрытию расчетных и текущих счетов; взысканию с клиентов штрафов; внутрибанковским операциям.
План
Содержание
1 Организация документооборота по банковским операциям
2 Внутрибанковский контроль
Список использованных источников
1. Организация документооборота по банковским операциям
Список литературы
1.Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
2.Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
3.Положение Банка России от 16.07.2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
4.Положение Банка России от 29.06.2012 г. № 384-П «О платежной системе Банка России»
5.Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: ИНФРА-М, 2009.
6.Ольхова Р.Г. Система внутреннего контроля коммерческого банка //Бизнес и банки. - № 31. - 2010.