Теоретические основы оценки доходов и расходов коммерческих банков. Подходы к управлению доходами и расходами в коммерческом банке. Современные тенденции формирования доходов и расходов коммерческих банков в России. Оптимизация структуры затрат банка.
Аннотация к работе
1. Теоретические основы оценки доходов и расходов коммерческих банков 1.1 Понятие доходов и расходов коммерческих банков 1.2 Методы оценки доходов и расходов коммерческих банков 1.3 Подходы к управлению доходами и расходами в коммерческом банке 2. Практические аспекты формирования доходов и расходов коммерческих банков в России 2.1 Современные тенденции формирования доходов и расходов коммерческих банков в России 2.2 Анализ доходов и расходов и особенности управления ими в ПАО Сбербанк 2.3 Оптимизация структуры доходов и затрат в ПАО Сбербанк Заключение Список использованных источников Приложения Введение При формировании структуры банка конечная цель - в удобстве управления всей комплексной банковской деятельностью, повышении качества услуг банка, производительности труда банковских работников, достижении прибыльной деятельности как компании. По международным стандартам финотчетности доходами считают прирост экономической выгоды в форме притока или повышения активов банка или снижения его обязательств, ведущее к возрастанию капитала, не вызванному вкладами собственников, и выраженное: а) притоком активов; б) повышением стоимости активов при переоценке, исключая переоценку основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА) и ценных бумаг (ЦБ), «имеющихся в наличии для реализации», относимую на прирост добавочного капитала или сокращение резервов на возможные убытки; в) увеличением активов в ходе конкретных операций поставки (продажи) активов, выполнения работ, оказания услуг; г) сокращением обязательств, не связанным со снижением или выбытием соответственных активов. В финотчетности комбанков доходы определяются характером операций, приносящих доход, и состоят из: › процентов, полученных по предоставленным ссудам, депозитам и другим размещенным средствам; › доходов от операций с ЦБ (процентного дохода от вложений в долговые обязательства, дисконтных доходов по векселям, дивидендов от вложений в акции, доходов от реализации и переоценки ЦБ и др.); › доходов от операций с инвалютой и другими валютными ценностями; › дивидендов от участия в капитале иных компаний; › штрафов, пеней, неустоек, полученных по кредитным, расчетным и иным операциям; › других доходов. Непроцентными доходами называют доходы, которые получает банк в ином виде, отличном от процентных платежей, за оказание банковских услуг. Состав Прочих расходов банка различен, они могут состоять из командировочных и представительских расходов, затрат на рекламу, на подготовку персонала, по компенсации расходов сотрудникам банка по использованию их личного автотранспорта для служебных целей, маркетинговых расходов, по аудиторским проверкам, судебных, по публикации отчетности и пр. 1.2 Методы оценки доходов и расходов коммерческих банков При оценивании уровня доходов банка возможно использование следующих финансовых коэффициентов (нормативным уровнем доходности, рекомендуемым Всемирным Банком являются для К1: для 1-го класса - 4,6%, 2-го класса - 3,4%, 3-го класса - 4,0%): Определенного интереса заслуживает коэффициент оценивания уровня прибыльности доходов банка: Банк России для оценки качества доходов банка в разрешении вопроса допуска к обязательной системе страхования вкладов физлиц, пользуется показателем структуры доходов банка, рассчитываемый по формуле (первый класс - 48%, второй класс - 52%, третий класс - 57%): Кроме того, Банк России, чтобы оценить доходность отдельных операций и банка в целом пользуется показателями чистой процентной маржи и чистого спрэда от ссудных операций.