Анализ показателей финансовой деятельности кредитной организации на примере КБ ОАО "Банк Москвы". Внутренний контроль финансово-хозяйственной деятельности. Внешний контроль и аудит. Предложения по совершенствованию анализа финансовых результатов.
Аннотация к работе
2.3 Система внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организацииОбщее количество подразделений Банка (филиалы, операционные офисы, дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла на 01.04.2014 составило 308). Банк также является активным участником ряда городских финансовых и промышленных программ, успешно реализует инвестиционные проекты в жилищно-коммунальном хозяйстве, транспортной инфраструктуре и прочих сферах муниципального хозяйства, обслуживает коммерческие организации, участвующие в выполнении программ Правительства г. В его компетенцию входят определение приоритетных направлений деятельности Банка, образование Правления Банка, определение его количественного состава, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий, назначение и досрочное прекращение полномочий Президента-Председателя Правления Банка, вопросы созыва и подготовки Общих собраний акционеров, рекомендации по размеру дивидендов и порядку их выплаты и другие вопросы. Банк является универсальной финансовой организацией и выполняет фактически весь набор операций, предусмотренный Законом о банках и банковской деятельности. При этом наибольший объем занимают традиционные для банков операции: кредитование, валютообменные операции, операции с ценными бумагами, а также определенный набор операций, необходимых клиентам, за проведение которых банк получает плату (комиссии).Эти показатели являются результатом эффективной работы Банка по привлечению на обслуживание крупных и средних клиентов, участвующих в исполнении государственного заказа в различных секторах экономики на всей территории присутствия Банка Москвы. В отчетном периоде чистые доходы Банка Москвы по операциям с ценными бумагами составили убыток в сумме 6,7 млрд. рублей по сравнению с прибылью в 2012 - 4,7 млрд. рублей. Несмотря на трудности спровоцированные деятельностью прежней администрации (значительный объем просроченной ссудной задолженности) и связанное с этим плановое создание резервов в 2013 году, в сумме 22,1 млрд. рублей, меры, предпринимаемые действующим руководством Банка Москвы, обеспечили улучшение финансовых показателей Банка в 2013 году. Основной рост произошел за счет прибыли 2013 года, которая обусловлена восстановлением резервов в связи с корректировкой Плана финансового оздоровления (на 16,2 млрд руб.), а также за счет признания переоценки основных средств за 2009-2011 гг. Норматив достаточности капитала Н1 за 2013 год снизился на 0,9 п. п. и составил 13,1, что связано с ростом кредитного портфеля Банка. Увеличение прибыли обусловлено активизацией бизнесов Банка, а также корректировкой Плана финансового оздоровления в части создания резервов в связи со значительной работой, проведенной Банком по реструктуризации проблемного кредитного портфеля, сформированного прежней администрацией Банка.Благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам, при этом имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.
План
Содержание
Введение
1. Экономическая характеристика организации
1.1 Общие сведения о кредитной организации
1.2 Планы будущей деятельности организации
2. Доходность коммерческого банка ОАО "Банк Москвы"
Вывод
Кредитный портфель ОАО "Банк Москвы" достаточно хорошего качества. Благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам, при этом имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.
В целом действующая в ОАО "Банк Москвы" система управления качеством кредитного портфеля характеризуется следующими недостатками: - бессистемностью формирования кредитного портфеля;
- слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целей кредитования;
- отсутствием у руководителя банка практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;
- слабой проработкой банком принципов и механизмов управления качеством кредитного портфеля; консервативность анализа кредитного портфеля;
- слабым развитием информационных систем управления; слабой проработкой методов управления кредитным портфелем;
- ошибками руководства и работников, допускаемых в работе с кредитным портфелем и оценке качества кредитов;
- нечетким разграничением полномочий между кредитными работниками банка;
- недостатками в организации системы внутреннего контроля.
ОАО "Банк Москвы" в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля необходимо обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности: - формирование кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;
- проведение подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;
- возложение на руководство банка ответственности за формирование в банке кредитной культуры, позволяющей выполнять поставленные цели;
- разработка четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;
- проведение постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них, вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного - чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений;
- достижение устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов; максимальный объем кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты по которым не выплачиваются; максимальный объем убытков от списания проблемных кредитов;
- регулярное проведение анализа ретроспективного и текущего состояния кредитного портфеля для своевременного информирования руководства банка об отступлениях от стратегии кредитования и формирования объективной управленческой информации.
Список литературы
Введение
ОАО "Банк Москвы" - акционерный коммерческий банк, зарегистрированный в Российской Федерации. Банк Москвы был создан в марте 1995 года путем реорганизации "Московского расчетного банка", зарегистрированного в 1994 году.
Банк работает на основании Генеральной банковской лицензии № 2748, выданной Центральным Банком Российской Федерации (далее - Центральный Банк РФ или Банк России) 10 августа 2012 года (была выдана взамен лицензии от 14 октября 2004 года в связи с изменением наименований отдельных банковских операций в соответствии с Федеральным Законом №162-ФЗ от 27.06.2011 года). Кроме того, Банк имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, а также лицензию на проведение операций с драгоценными металлами.
Основными видами деятельности Банка и его дочерних компаний являются корпоративные и розничные банковские услуги универсального характера. Значительную часть бизнеса Банка составляет обслуживание физических лиц. По объему привлеченных средств от физических лиц Банк входит в Топ-10 российских банков.
Цель практики стало углубление, закрепление теоретических знаний принципов организации и методологии бухгалтерского учета, организации экономического анализа и контроля, а также закреплению навыков практической работы в бухгалтерской службе кредитной организации.
Задачи практики - изучить общие сведения об организации, планы ее будущей деятельности, провести анализ экономико-финансовых показателей организации, дать предложения по совершенствованию анализа финансовых результатов организации.
Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение, список использованной литературы и приложения.
1. Экономическая характеристика организации1. О бухгалтерском учете: Федер. Закон Росс. Федерации № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КОНСУЛЬТАНТПЛЮС-2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014)"Об аудиторской деятельности" // http://www.consultant.ru
3. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н ""О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КОНСУЛЬТАНТПЛЮС-2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (в ред. ) // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КОНСУЛЬТАНТПЛЮС-2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010 N 18023) (с изм. и доп.) // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КОНСУЛЬТАНТПЛЮС-2014. Режим доступа: http://www.consultant.ru
6. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 19.08.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2014) // http://www.consultant.ru.
7. Указание Банка России от 4 сентября 2013 г. № 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности" // http://www.garant.ru
9. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник. - М.: Вузовский учебник, 2012.491с.
10. Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков. - М.: КНОРУС, 2011.400с.
11. Лаврушин О.И. Банковское дело. Экспресс-курс. - М.: КНОРУС, 2012.480с.
12. Лаврушин О.И. Основы банковского менеджмента. - М.: ИНФРА-М, 2011.546с.
13. Ловчиков А.А. Информационная база для проведения анализа финансового положения коммерческого банка в России // Вестник МГОУ. Серия "Экономика". - 2012. - №3. - С.102-107.
14. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: ИНФРА-М, 2013.430с.
15. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка / Панова Г.С. - М.: ИКЦ "ДИС", 2011.
16. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля / Пашков А.И. // Бухгалтерия и банки. - 2013. - №3.
17. Сабиров М. Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка // Аудитор. - 2013. - №10.
18. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2011.
19. Трохов М.Е. Использование кредитными организациями показателей, ориентированных на риск // Деньги и кредит. - 2013. - № 1.
20. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческих банках. М.: ИНФРА - М, 2011. - С.92.
21. Официальный сайт ОАО "Банк Москвы" - [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.bm.ru/