Анализ мирового опыта по привлечению инвестиций через лизинг: зарождение и природа лизинга; организационные модели лизинговых компаний, действующих в стране; позитивные и негативные моменты и направления по улучшению формирующегося рынка лизинговых услуг.
Аннотация к работе
Сравнительно изолированное развитие законодательства о лизинге в различных странах и на разных континентах в течение длительного периода привело к формированию мнения о том, что термин "лизинг" (или "финансовая аренда") используется во многих странах для обозначения неодинаковых правовых отношений. Учитывая, что договор считается заключенным лишь в том случае, когда между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, представляется необходимым рассмотреть вопрос о существенных условиях договора лизинга. ГК в параграфе 6 главы 34, посвященном лизингу, не дает ответа на вопрос о существенных условиях этого договора, а пункт 2 Положения «О лизинге на территории Республики Беларусь», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 1997 года № 1796 (далее - Положение о лизинге)1 , делит условия договора лизинга на две группы. Так, например, такие существенные условия, как обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга определяются в диспозитивных нормах как ГК, так и Положения о лизинге. Содержание и ремонт имущества регулируется диспозитивными нормами Положения о лизинге, в соответствии с которыми в течение договора лизинга лизингополучатель обеспечивает сохранность объекта лизинга, а также выполняет все необходимые действия, направленные на поддержание его в рабочем состоянии, включая техническое обслуживание и ремонт, если иное не предусмотрено договором (часть 1 пункта 12).Лизинговые платежи - это общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования имуществом - предметом договора финансовой аренды (лизинга).Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде: - определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно; Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Например, кто несет ответственность за выбор предмета лизинга и продавца; отвечает ли лизингодатель перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи; обязан ли лизингодатель сам передать лизингополучателю предмет лизинга; кто и с какого момента несет риск случайной гибели или случайной порчи лизингового имущества; кто производит страхование и ремонт предмета лизинга. Такое разделение основано на критериях покрытия затрат лизингодателя на приобретение объекта лизинга и обеспечение его дохода за счет лизинговых платежей от одного лизингополучателя или нескольких и длительности сделки лизинга по отношению к сроку нормальной амортизации объекта лизинга. Что касается "Положения о лизинге на территории РБ”, то в качестве определяющего критерия для оперативного лизинга указывается на факт возврата имущества согласно условиям договора лизинга: "по истечении договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно".Лизинг пришел в Беларусь в 1991 году вместе с первыми рыночными изменениями. Поэтому в 1993 году такие компании, как "Приорлизинг", "Дукат-Лизинг", "Лотос" и другие зачинатели лизинга в Беларуси учредили "Белорусский союз лизингодателей" Благодаря ее пропагандистской работе о лизинге заговорили на радио, в печати стали появляться статьи, объясняющие суть лизинга, освещающие первые полученные результаты в республике. Эта организация стала инициатором в становлении нормативно-правовой базы лизинга в Беларуси. Накопленный лизинговыми компаниями опыт послужил практическим материалом для разработки первого нормативного документа по лизингу, как в Беларуси, так и в СНГ: Методические указания "О порядке учета лизинговых операций". С этого периода лизинг в Беларуси начинает активно развиваться.При сложившейся экономической ситуации и острой необходимости в оживлении инвестиционной активности проблема развития лизинга приобретает для государства особое значение. Государство, поощряя лизинговую деятельность и используя для этого, например, налоговые льготы, может существенно уменьшить бюджетные ассигнования на финансирование инвестиций, содействовать развитию товарного производства и сферы услуг, повышению экспортного потенциала, сокращению оттока частного российского капитала на Запад, созданию дополнительных рабочих мест, особенно в сфере малого предпринимательства, решению других насущных социально-экономических проблем.
План
ПЛАН
1 Введение
2 Содержание договора лизинга и его отличие от других договоров
3 Предмет договора
4 Цена договора
5 Права и обязанности сторон (субъекты)
6 Виды лизинговых операций
7 Развитие лизинга в Беларуси
8 Заключение
9 Список литературы
Введение
В национальном и международном коммерческом обороте зарубежных стран все большее распространение получают особые договоры по передаче имущества во временное пользование, в деловой практике получившие название договоров лизинга.
Конструкция лизинга (как и сам термин) пришла в Европу, а затем распространилась по всему миру из США. Поскольку этот термин иностранного происхождения, при его использовании возникает немало трудностей. Термин "лизинг" произошел от английского глагола "to lease", что означает "нанимать", "брать в аренду". В английском юридическом языке словом "leasing" обозначается и традиционная сдача имущества в аренду, и собственно лизинг как разновидность аренды. Таким образом, один термин имеет два разных значения. Очевидно, что такое положение в праве нежелательно. Мировое распространение получило второе значение термина "лизинг", используемое для обозначения определенного вида договора имущественного найма.
В отдельных национальных законодательных актах были сделаны попытки присвоить отношениям лизинга оригинальное название, отличное от заимствованного английского или уже имеющегося определения аренды. Так, в Королевском постановлении Бельгии вводится понятие "договор имущественного найма-финансирования" (location-financement), но в том же тексте употребляется и "сдача в аренду" (leasing). В литературе континентальной Европы часто применяется термин "финансовая аренда" для обозначения договора лизинга,.
Сравнительно изолированное развитие законодательства о лизинге в различных странах и на разных континентах в течение длительного периода привело к формированию мнения о том, что термин "лизинг" (или "финансовая аренда") используется во многих странах для обозначения неодинаковых правовых отношений.
И также в законодательстве разных стран в качестве существенных могут признаваться неодинаковые условия, императивно определенные в нормативных актах. Так, в Гражданском кодексе РБ (далее ГК РБ) по отношению к существенным условиям договора финансовой аренды действует императивная норма лишь в части определения условия об объекте договора, остальные нормы носят диспозитивный характер.
По своей сути лизинг является одной из форм предоставления имущества во временное возмездное пользование, т.е. в аренду. В гражданском законодательстве к договору лизинга (финансовой аренды) применяются общие положения об аренде. В зависимости от конкретных условий сделки договор лизинга может иметь некоторые общие черты не только с договором аренды, но и с договором о предоставлении кредита, с договором купли-продажи в рассрочку. Однако, например, в отличие от договора купли-продажи невыплата очередной суммы может прекратить договор без возврата платежей.
Хотя в России и Беларуси лизинговые отношения появились сравнительно недавно и еще не получили такого распространения, как на Западе, в нашем праве уже сделаны первые шаги по пути урегулирования и законодательного закрепления лизинговых отношений, в частности, был создан институт финансовой аренды. инвестиции лизинговые услуги рынок
В целях унификации договорных отношений между участниками лизинговых сделок в 1988 г. была подписана Конвенция о международной финансовой аренде, положения которой обеспечивают сбалансированность позиций участников сделки и благоприятные условия их реализации.
Вопросы международного лизинга оборудования отражены в Конвенции УНИДРУА “О международном финансовом лизинге” (далее - Конвенция), подписанной в Оттаве 28 мая 1988 г.
В Беларусь лизинг пришел в 1991 году. В данное время регулируется ГК РБ, Указом Президента РБ от 13 ноября 1997 г. N587 « О лизинге» и Положением «О лизинге на территории Республики Беларусь», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 1997 года № 1796 .
Содержание договора лизинга и его отличие от других договоров
В ст.1 Конвенции договор лизинга (лизинговый контракт) определен как заключенное в письменной форме соглашение между лизингодателем и лизингополучателем, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей в связи с предметом лизинга. Договор финансовой аренды является двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.
Договор финансовой аренды (лизинга) является разновидностью договора аренды и регулируется §6 гл. 34 Аренда (ст. 636 - ст. 641) ГК РБ.
По договору финансовой аренды(договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов. (Ст.637 ГК)
Учитывая, что договор считается заключенным лишь в том случае, когда между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, представляется необходимым рассмотреть вопрос о существенных условиях договора лизинга.
К существенным условиям договора лизинга (как и всякого гражданско-правового договора) относятся условия о предмете договора. Существенными являются условия, о предмете договора, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. А также все условия, которые названы в законодательстве как существенные для договоров данного вида. Часть 1, пункт 1 статьи 402 Гражданского кодекса.
ГК в параграфе 6 главы 34, посвященном лизингу, не дает ответа на вопрос о существенных условиях этого договора, а пункт 2 Положения «О лизинге на территории Республики Беларусь», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 1997 года № 1796 (далее - Положение о лизинге)1 , делит условия договора лизинга на две группы. Часть 1 пункта 2 гласит: «Условиями договора лизинга являются: -объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и качественные характеристики объекта;
-контрактная стоимость объекта лизинга;
-обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанные с объектом лизинга;
-цена договора лизинга;
-размер, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;
-сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца);
-обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата объекта лизинга лизингодателю, включая его досрочное изъятие;
-срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;
-права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга;
-условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга».
Часть 2 пункта 2 Положения о лизинге установила, что в договор лизинга по соглашению сторон могут быть включены и другие условия, предусматривающие в том числе: -права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа;
-право собственности на произведенные улучшения объекта лизинга;
-сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;
-сведения о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения исполнения обязательств;
-форс-мажорные обстоятельства».
По мнению В.Ф. Чигира, изложенная часть 1 пункта 2 Положения о лизинге дает основания сделать вывод, что перечисленные в ней условия являются существенными. Условия, перечисленные в части 2 пункта 2 Положения о лизинге, являются обычными условиями договора, поскольку могут и не включаться в договор лизинга.
По мнению автора, данный перечень существенных условий является неоправданно расширенным, поскольку многие из существенных вышеперечисленных условий согласовывать не обязательно, так как они сформулированы в диспозитивных нормах.
Так, например, такие существенные условия, как обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга определяются в диспозитивных нормах как ГК, так и Положения о лизинге. Речь идет о пункте 1 статьи 639 ГК, согласно которой, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, имущество, являющееся предметом этого договора, передается продавцом арендатору в месте нахождения последнего. Содержание и ремонт имущества регулируется диспозитивными нормами Положения о лизинге, в соответствии с которыми в течение договора лизинга лизингополучатель обеспечивает сохранность объекта лизинга, а также выполняет все необходимые действия, направленные на поддержание его в рабочем состоянии, включая техническое обслуживание и ремонт, если иное не предусмотрено договором (часть 1 пункта 12).
Наличие названных диспозитивных норм делает необязательным включение в договор соответствующих условий. Как известно, в случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней; при отсутствии такого соглашения условие договора лизинга определяется диспозитивной нормой.
Поэтому можно сделать вывод, что к существенным условиям договора лизинга можно отнести только: -предмет договора лизинга;
-срок договора (срок его действия);
-цену договора (размер и состав лизинговых платежей).
Срок договора лизинга определяется сторонами при заключении договора. Заключение договора без указания срока или на неопределенный срок не допускается, поскольку в зависимости от срока договора определяется периодичность и размер лизинговых платежей.
Цена договора лизинга устанавливается сторонами при заключении договора. Она состоит из двух частей: из суммы инвестиционных расходов лизингодателя, связанных с исполнением договора, и суммы его вознаграждения (дохода) либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости (пункт 4 Положения о лизинге).
Состав инвестиционных расходов лизингодателя, его вознаграждения и выкупной стоимости объекта определяется соответственно по правилам пунктов 5, 6 и 7 Положения.
Что касается формы договора лизинга, то параграф 6 главы 34 ГК и Положение о лизинге не содержат каких-либо норм на этот счет, поэтому в данной ситуации должны применяться общие положения о договоре аренды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 580 ГК, если хотя бы одной из сторон договора аренды является юридическое лицо, то такой договор, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. А поскольку на стороне лизингодателя в договоре лизинга могут выступать только юридические лица (пункт 1.3 Положения о лизинге), то, следовательно, договор лизинга заключается только в письменной форме.
Отсутствие специальных норм о форме договора лизинга порождает немало интересных вопросов. Например, подлежит ли договор лизинга, предметом которого является здание (сооружение) или предприятие, регистрации и обязательно ли заключать такой договор в форме единого документа, подписываемого сторонами, как это предусмотрено специальными правилами о договорах аренды соответствующих объектов.
Итак, что касается государственной регистрации договора лизинга, то ответ на этот вопрос состоит в следующем. Схема регулирования отдельных видов договора аренды, предусмотренная в ГК (статья 596), исключает возможность применения к договору лизинга специальных правил, регламентирующих договор аренды зданий (сооружений) и договор аренды предприятия (даже в том случае, если объектом лизинга является именно здание, сооружение или предприятие). При отсутствии специальных правил к договору лизинга подлежат применению общие положения об аренде, в соответствии с которыми договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не предусмотрено законодательством (пункт 2 статьи 580 ГК). Законодательством, в частности, Законом Республики Беларусь от 22 июля 2002 года № 133-3 «О государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним»4 в пункте 3.5 статьи 10 предусмотрено, что «государственной регистрации подлежат договоры аренды, субаренды и безвозмездного пользования капитальным строением (зданием, сооружением), изолированным помещением на срок не менее одного года». Таким образом, если объектом лизинга является недвижимое имущество либо недвижимость входит в состав лизингового имущества, такой договор подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации, если он заключен на срок не менее одного года. Если же договор лизинга недвижимости заключен на срок менее одного года, то обязательная государственная регистрация не требуется.
Что касается второго вопроса: обязательно ли заключать договор лизинга, объектом которого является здание (сооружение), или предприятие, в форме единого документа, подписываемого сторонами. То, как уже было сказано ранее, при отсутствии специального регулирования форма договора лизинга должна определяться общими положениями о договоре аренды, а именно: статьей 580 ГК. Следовательно, договор лизинга может быть заключен не только путем одного документа, подписанного сторонами, но и путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (независимо от того, какое имущество является предметом договора лизинга (пункт 2 статьи 404 ГК).
Поскольку лизинг является комплексным правоотношением, содержащим элементы многих гражданско-правовых договоров (купли-продажи, кредитного договора, договора поручения и др.), его необходимо отличать от его составляющих.
От договора купли-продажи лизинг отличают следующие особенности: целью купли-продажи является передача покупателю права собственности на объект договора; целью лизинга является предоставление лизингополучателю права пользования объектом лизинга;
по договору купли-продажи претензии относительно объекта договора продавцу может предъявлять только покупатель; по договору лизинга - лизингополучатель, который покупателем не является;
срок выплаты стоимости объекта по договору купли-продажи в рассрочку намного меньше срока использования объекта; платежи по договору лизинга выплачиваются в течение всего срока его действия, который приближается, как мы уже отметили выше, к сроку максимального хозяйственного использования объекта лизинга.
От обычного договора аренды лизинг отличается по следующим критериям: при организации лизинговой сделки объект сделки всегда выбирается лизингополучателем, а не лизингодателем, который приобретает оборудование за свой счет или участвует в его приобретении;
срок лизинга меньше срока фактического износа оборудования и обычно приближается к сроку формальной налоговой амортизации (при аренде срок использования оборудования может быть практически любым, и лимитирован только договором);
по окончании срока действия лизингового договора лизингополучатель может продолжить использование лизингового оборудования по льготной цене или приобрести лизинговое имущество по остаточной стоимости;
в роли лизингодателя, как правило, выступает специализированная лизинговая компания.
С экономической точки зрения, договор лизинга близок к кредитному договору (лизингополучатель кредитуется в виде получения возможности пользования необходимым ему имуществом) либо договору займа (поскольку в обоих случаях имущество передается взаймы на срок и под уплату процентов). Однако и здесь лизинг имеет специфические черты: по кредитному договору кредит выдается получателю, который затем от своего имени приобретает на эти средства необходимое ему имущество; если лизинговая сделка содержит кредитный элемент, то кредит выдается лизингодателю для приобретения объекта лизинга от его имени, то есть лизингополучатель получает этот кредит косвенно;
по договору займа передаются вещи, определяемые родовыми признаками, в собственность заемщику; по договору лизинга лизингополучателю передаются индивидуально-определенные вещи, право собственности, на которые остается за лизингодателем
Предмет договора лизинга
В соответствии со ст. 637 ГК РБ предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые (т.е. не подвергающиеся в процессе производства какой-либо обработке или переработке, в результате которых полностью или частично утрачивают свою натурально-вещественную форму) вещи, используемые для предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков и других природных объектов.
Это требование связано с тем, что, согласно ст. 593 ГК РБ, при прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил (с учетом нормального износа). Запрет на передачу в лизинг земельных участков и других природных объектов обусловлен общим ограничением оборотоспособности указанных объектов действующим гражданским законодательством (см. п. 3 ст. 129 и п. 2 ст. 578 ГК РБ).
Передача арендатору предмета договора финансовой аренды производится (по п. 1 ст. 639 ГК РБ) непосредственно продавцом по местонахождению арендатора (если иное не установлено договором). Пунктом 2 ст. 639 ГК РБ арендатору предоставлено право потребовать расторжения договора и возмещения убытков в случае, если по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано арендатору в установленный договором срок (если в договоре такой срок не указан, то в разумный срок).
По общему правилу риск случайной гибели или случайного повреждения имущества (в том числе и арендованного) несет его собственник, если иное не установлено законом или договором (ст. 212 ГК РБ). Однако при отношениях, возникающих из договора финансовой аренды, согласно ст. 640 ГК РБ, риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему этого имущества (если иное не предусмотрено в договоре аренды), несмотря на то, что собственником указанного имущества остается арендодатель.
Требование о точном описании предмета лизинга основано на том, что в силу своей определенности, как непотребляемое имущество, он обладает индивидуально-определенными признаками. Стоит отметить, что земельные участки (в соответствии с п.2 ст.262 ГК РБ) могут стать предметом договора аренды, но не могут быть предметом такой его разновидности, как договор лизинга.
Положением о лизинге предусмотрено, что лизинговая сделка может включать условия по оказанию лизингодателем дополнительных услуг. Таким образом, в лизинговый оборот вводятся имущественные права. Через дополнительные услуги лизингополучатель может приобрести вместе с объектом лизинга и оборотные фонды, т.е. потребляемые вещи, правда, в ограниченном количестве: только для монтажных и пусконаладочных работ. Однако крайне сложно строго учесть оборотные средства, потраченные для этих работ и для выпуска готовой продукции.
Вывод
При сложившейся экономической ситуации и острой необходимости в оживлении инвестиционной активности проблема развития лизинга приобретает для государства особое значение.
- Этот финансовый инструмент способствует мобилизации финансовых средств для инвестиционной деятельности.
- Обеспечивает посредством своего механизма гарантированное использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства.
- Государство, поощряя лизинговую деятельность и используя для этого, например, налоговые льготы, может существенно уменьшить бюджетные ассигнования на финансирование инвестиций, содействовать развитию товарного производства и сферы услуг, повышению экспортного потенциала, сокращению оттока частного российского капитала на Запад, созданию дополнительных рабочих мест, особенно в сфере малого предпринимательства, решению других насущных социально-экономических проблем.
Лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и т. п.
В данной курсовой работе предпринята попытка проанализировать российский опыт по привлечению инвестиций через лизинг, зарождение и природу лизинга, организационные модели лизинговых компаний, сложившиеся в нашей стране под действием ряда факторов, позитивные, негативные моменты и направления по улучшению формирующегося рынка лизинговых услуг.
Список литературы
1. Гражданский кодекс РБ (части первая и вторая)
2. Указ Президента Республики Беларусь от 13 ноября 1997 г. № 587 «О лизинге» (в ред. Указов Президента Республики Беларусь от 22.12.2000 N 706, от 22.11.2001 N 696), далее - Указ № 587.
3. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 1997 г. № 1769 «О лизинге на территории Республики Беларусь» (в ред. постановлений Совмина от 06.07.1998 N 1042, от 13.07.2000 N 1038), далее - Постановление № 1769.
8. Белов А. Лизинг во внешней торговле // Внешняя торговля. 1977. № 5. С. 47.
9. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М., 1997. С. 21.
10. Газман В.Д. Закон “О лизинге” достоинства и недостатки //Лизинг курьер. 1998. № 7. С.31.
11. Харитонова Ю.С. Монография. 1996.
12. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М., 1990. С. 112.
13. Laslo Reczei. Leasing // Questions of international law. 1986. Vol. 3. Р. 209.
14. Королевское постановление Бельгии N 55 от 10 ноября 1967 г. "Определяющее юридический статус предприятий, практикующих финансовую аренду" // Гражданское, торговое и семейное право капиталистических стран: Сборник нормативных актов: 15. Обязательственное право. М., 1989. С. 185-186.